關(guān)于中國企業(yè)推進企業(yè)年金實施的一些建議

嚴蓉

摘要：企業(yè)年金實施過程中會遇到各種實際問題，因此針對年金操作流程需要重點關(guān)注的關(guān)節(jié)，一定要認真把握和分析，因時、因地制宜。文中分析了關(guān)注年金方案實操的重要意義，從年金方案的宣傳到執(zhí)行，從執(zhí)行的反饋到實操的調(diào)整等方面都提出了相應建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金 建議

企業(yè)年金是企業(yè)及其員工在依法參加國家社會保險基礎(chǔ)上，根據(jù)國家相關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況自愿建立的補充養(yǎng)老保險計劃，與國家基本養(yǎng)老保險、個人自愿養(yǎng)老保險并稱為養(yǎng)老體系的三大支柱。而隨著我國人口老齡化程度的加劇，國家不僅頒布了《社會保險法》要求企業(yè)為個人繳納社會保險，更出臺了相關(guān)稅惠規(guī)定，鼓勵有條件的企業(yè)為員工繳納補充養(yǎng)老保險。

我國從1991年公布的《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)員工養(yǎng)老保險制度改革的決定》“企業(yè)補充養(yǎng)老保險由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟能力，為本企業(yè)員工建立”開始，確定了多層次的養(yǎng)老保險制度框架，使得年金這種補充保險形式初現(xiàn)雛形。此后1995年出臺的《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見>的通知》，以及2004年《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，進一步讓企業(yè)年金這一制度為人所知。而自2005年起，《企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認定暫行辦法》、《企業(yè)年金基金管理運作流程》和《企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)規(guī)范》等一批企業(yè)年金管理細則正式出臺都讓企業(yè)年金的操作流程日趨成熟，既讓實施年金計劃的企業(yè)進一步保留并吸引了人才，也讓員工切實獲得了額外的養(yǎng)老保障。

而且根據(jù)統(tǒng)計局最新公布的2015年國民經(jīng)濟運行數(shù)據(jù)統(tǒng)計，中國60周歲及以上人口22200萬人，占總?cè)丝诘?6.1%；65周歲及以上人口14386萬人，占總?cè)丝诘?0.5%。而根據(jù)聯(lián)合國發(fā)布的最新預測，到2050年時，中國60歲及以上老人將達36.5%，高于美國等大部分發(fā)達國家。近幾年國家又相繼出臺了2015年的《企業(yè)年金基金管理辦法》、《關(guān)于企業(yè)年金養(yǎng)老金產(chǎn)品有關(guān)問題的通知》等規(guī)定，切實表明了國家對企業(yè)為員工建立企業(yè)年金的重視。

從企業(yè)年金的類型來看，按照給付剛性可分為待遇確定型和繳費確定型兩種。待遇確定型企業(yè)年金指的是員工未來的退休待遇是根據(jù)既定公式計算并可以確定的，由企業(yè)支付繳費，保證其退休養(yǎng)老金的月支付額度。而繳費確定型企業(yè)年金則是指企業(yè)不確定員工退休養(yǎng)老金月支付額度，確定的是當期繳費的水平，由企業(yè)與員工共同支付繳費，這種方式類似于我國的社會養(yǎng)老保險，但繳費比例和計算方式有所不同。

隨著資本市場的不斷調(diào)整和世界金融市場的大幅波動，待遇確定型企業(yè)年金基金也隨著時間的推移，不斷增大規(guī)模，使得企業(yè)負擔增大，對企業(yè)當期的財務(wù)能力、融資及經(jīng)營活動的不利影響也持續(xù)加劇。因此，世界各國的企業(yè)更多選擇了繳費確定型企業(yè)年金。而我國現(xiàn)階段實施開展的年金計劃也多以繳費確定型企業(yè)年金為主，鼓勵企業(yè)與員工共同參與，既使員工在補充養(yǎng)老的選擇更加靈活性多樣，培養(yǎng)了員工獨立的自我理財和保障意識，也使企業(yè)從巨額的退休養(yǎng)老負擔中解脫出來，降低了長期投資風險。而且隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立完善，企業(yè)年金越來越多的不只是一種對員工退休享受待遇的補充保障，更作為一種延期支付收入，成為員工薪酬福利待遇組成的一部分，不單只是保障方式，更多的成為了一種長期激勵的手段，為企業(yè)提高生產(chǎn)效率、增強企業(yè)核心競爭力，凝聚員工的向心力起到了相當重要的推動作用。企業(yè)年金計劃的實施，使得員工在國家社會保障之外又加了一套雙保險，在一定程度上緩解了員工后顧之憂，使得企業(yè)與員工的關(guān)系更加緊密，將企業(yè)發(fā)展與員工的長期利益相，而在繳費比例方面關(guān)于一定職級和績效考慮方面的設(shè)置更能卓有成效地調(diào)動員工的工作積極性，鼓勵良性的工作競爭，從而使企業(yè)與員工共同發(fā)展成為企業(yè)的主旋律，從而更進一步推動企業(yè)的競爭與發(fā)展。

而在確定繳費型企業(yè)年金計劃制定實施的具體過程中，需要注意的問題也很多，一旦操作的不夠規(guī)范細致反而容易引起員工的不滿情緒，導致結(jié)果適得其反。

現(xiàn)在企業(yè)中有很大一部分員工對于保險這一概念其實不甚明確，不單是企業(yè)補充養(yǎng)老保險，就是國家法定社會保險也了解的不是很清楚，他們其中又有很大一部分是剛才加工作不久的年輕人，對于退休養(yǎng)老相關(guān)常識從不關(guān)注，更愿意將繳納給社保中心的保險轉(zhuǎn)化為可支配收入，認為養(yǎng)老保險不能提現(xiàn)，反而會減少可支配收入，降低生活質(zhì)量，更勿論將拿到手中的工資去投入到企業(yè)年金繳費中去了。而只重視眼前的生活質(zhì)量的豐富，忽視了對未來生活保障的投入，對員工來說絕對是得不償失的，因此怎樣讓他們認識到不論是社會保險還是企業(yè)年金都是對他們未來生活的一種保障，是對生活質(zhì)量提升的長期投資，就是我們企業(yè)需要進行的前置工作。

而且一旦端正了員工對企業(yè)年金的正確認識，使得他們愿意參與到年金計劃中，如何讓年金的繳費比例方案為人所知，讓廣大員工樂于接受更是企業(yè)年金計劃制定工作的關(guān)注重點之一。有一部分員工會抱有一種“不患寡，而患不均”的處事方式，尤其是這種涉及到個人切身利益的長期投資更是如此，他們可能會拿自己的職級、工齡、職稱之類的條件和類似的同事去比較，看看在企業(yè)負擔的繳費比例方面有何不同，有時候甚至會根據(jù)一些不切實際的小道消息主觀地臆測企業(yè)“有偏有向”，而且將不當言論進行傳播，造成消極的負面影響，因此更需要企業(yè)在制定繳費比例方案的時候廣納言論，多聽取各方的意見，力求制定出使得較多數(shù)人都能認同的兼具外部競爭性與內(nèi)部公平性的企業(yè)年金繳費方案。

在綜合了員工的各方意見，經(jīng)過了職工代表大會表決通過的企業(yè)年金方案實施起來更應該注意操作的方式和流程，一旦在這個流程上有所疏漏，造成不良影響，就會使員工對此前通過的方案產(chǎn)生質(zhì)疑，從而使得年金計劃的推動實施遇到阻礙。而且在現(xiàn)代制度管理下的企業(yè)必然會出現(xiàn)各式各樣新的矛盾和問題，有可能未在年金計劃實施過程中有所體現(xiàn)，這個時候怎樣采取適當?shù)姆绞剑寙T工的利益獲得保障，也讓企業(yè)的投入有的放矢才是年金操作必須注意的。

年金實施的后期工作就是年金支付，是一次性支付還是分期支付，通過怎樣的核準程序都是值得注意的。員工一旦退休，與公司的聯(lián)系除了一些福利發(fā)放和休旅活動，最重要的就是養(yǎng)老金的支付，除去社保養(yǎng)老金的領(lǐng)取，對企業(yè)年金支付領(lǐng)取的方式和額度都會引起員工的很大的關(guān)注，稍有細節(jié)缺失就會引起退休員工的不滿，甚至引發(fā)在職員工的爭議，對年金計劃的正常實施造成不利影響，因此，后期的審核支付也是十分重要的年金工作之一，一定不能有所疏忽。

而年金操作流程需要重點關(guān)注的環(huán)節(jié)很多，具體來說要防微杜漸，避免漏洞出現(xiàn)，建議從以下幾點開展進行關(guān)注：

第一、企業(yè)可以充分發(fā)揮年金計劃主體的作用，通過各種方式對年金的相關(guān)常識進行宣傳，既可以從企業(yè)內(nèi)部做起，通過部門領(lǐng)導座談并逐層傳達精神、全體員工大會、或者企業(yè)內(nèi)部刊物等渠道讓員工正視企業(yè)年金的積極作用，從外部引入來看，也可以對外聘請專業(yè)的理財師或保險公司年金項目負責人對員工進行授課培訓，讓年金的性質(zhì)和作用為人所知，讓每一位員工都認識到參年金計劃的益處所在，正視并接受企業(yè)年金作為一項長期保障性投資的必要性。

第二、在制定年金繳費比例方案時，盡量以可量化的客觀條件進行設(shè)置，如對員工的繳費比例可參照社保及公積金的繳費基數(shù)，也就是員工上年月均稅前收入，按照較低的比例由員工繳納；而對企業(yè)的繳費比例則可以參照客觀條件，根據(jù)員工的崗位、職級、職稱、工齡、績效等方面的條件，設(shè)計出各個條件占繳費比例的相應權(quán)重，綜合計算其企業(yè)繳費比例，并選擇諸如崗位工資之類的為員工所熟悉的項目作為繳費基數(shù)，使得企業(yè)繳費比例設(shè)計能夠兼具保障與激勵于一身，從而增強員工對企業(yè)年金方案的信心，更加便于方案的實施執(zhí)行。當然這一系列設(shè)計方案和操作流程也需要企業(yè)通過宣講及下達文件等方式與員工進行進一步的溝通，避免在實際實施過程中出現(xiàn)不必要的阻力。

第三，在企業(yè)年金實際日常操作中，除了帳戶信息管理、核算企業(yè)負擔稅額、按月繳費用等例常操作，還會不定期的發(fā)生諸如參與投保的員工離職、提職、免職、退休、在職身故或者去世身故等事件，這就對企業(yè)年金日常的操作維護提出了更高的要求，對待各種情形都要設(shè)置好相應的預案措施，仔細分析，適當處理。就拿離職人員舉例，離職后的企業(yè)年金賬戶下的基金是個人和企業(yè)部分都可以隨離職一起支付至個人年金賬戶中，還是根據(jù)在公司從事工作的年限長短，限定企業(yè)繳費部分的轉(zhuǎn)移，都需要根據(jù)具體問題具體分析，不能輕忽對待；而退休人員申領(lǐng)年金時需要提供的材料和具體申領(lǐng)表格的填報等細節(jié)也是需要提前與退休員工進行溝通明確的，讓員工能夠在進行申領(lǐng)支付時心中有數(shù)，順利完成年金申領(lǐng)。諸如在職身故員工的家屬工則需要什么樣的審批程序和相關(guān)材料才能獲得相應的保險支付也是需要提前制定有針對性處理程序，確保去世員工的家屬能夠通過簡潔的手續(xù)申領(lǐng)享受到應有的待遇。

第四、年金計劃不可能是一成不變的，一定要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同階段、人才梯隊的構(gòu)成特點，吸取執(zhí)行實施中的各類經(jīng)驗教訓，不斷進行修正完善才能成為最適宜企業(yè)自身的需要的年金計劃。企業(yè)要針對年金實施的效果對涉及繳費的在職員工及申領(lǐng)支付的退休員工進行定期調(diào)查，從員工的反饋中進一步汲取經(jīng)驗得失，不斷完善年金計劃。

總而言之，隨著當代企業(yè)的不斷發(fā)展擴張，在企業(yè)年金的實施過程中還會遇到各種實際問題，這就需要我們?nèi)フJ真把握和分析，做到與時俱進，因時、因地制宜，從而在切實保障員工利益的同時推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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