基于熵權法的地方財政收入指標因素的客觀影響程度分析

鄧華麗，張良均

（1.廣州番禺職業技術學院　財經學院，廣州　番禺　511400；2.廣州泰迪智能科技有限公司，廣州　番禺 511400）

基于熵權法的地方財政收入指標因素的客觀影響程度分析

鄧華麗1，張良均2

（1.廣州番禺職業技術學院財經學院，廣州番禺511400；2.廣州泰迪智能科技有限公司，廣州番禺 511400）

介紹了一種分析地方財政收入指標因素的客觀影響程度分析方法，該方法是基于熵權法，采用研究各種稅種相應的關聯指標因素的變異程度來衡量指標因素對財政收入的客觀影響程度，即通過計算指標因素的熵值，再由指標因素的熵值確定其權重，最后根據指標因素權重的大小來分析判斷其對財政收入的客觀影響程度的大小。

財政收入；指標因素；客觀影響；熵權法

1　背景

財政收入，是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集的一切資金的總和，表現為政府部門在一定時期內（一般為一個財政年度）所取得的貨幣收入，它是衡量政府財力的重要指標。

我國財政收入由中央財政收入和地方財政收入組成。地方財政收入主要包括稅收收入 （含25%的增值稅、40%的企業所得稅、40%的個人所得稅、營業稅、城市維護建設稅、契稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、耕地占用稅、煙葉稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、資源稅等14種稅收收入和其他稅收收入）、非稅收入（含專項收入、行政事業性收費、罰沒收入和其他收入）、中央稅收返還和轉移支付。從國民經濟部門結構看，地方財政收入又表現為來自各經濟部門的收入，主要來自于工業、農業、商業、交通運輸和服務業等部門。因此，地區生產總值、第二三產業產值比、稅收收入、社會從業人員、固定資產投資額、居民消費價格、居民消費水平等都構成了影響地方財政收入的各項因素。

我國地方財政收入不僅關系到當地社會經濟發展和人民生活水平的提高，也關系到正確處理政府、單位和個人三者之間的利益關系，還關系到不同對象的合理負擔問題。而影響財政收入的指標因素有很多，在經濟管理中，顯然對指標因素的處理有所不同，這就需要分析指標因素對財政收入的影響程度。而在排除人為的主觀影響外，分析、了解地方財政收入的指標因素對其的客觀影響程度是地方政府經濟管理中不可缺少的重要工作內容。因為該客觀影響程度反映的是指標因素對財政收入的自然影響情況。

本文介紹的是一種分析地方財政收入指標因素對其的客觀影響程度的方法，該方法是基于熵權法。熵的概念源于熱力學，表示不能用來做功的熱能，其計算方式為熱能的變化量除以溫度所得的熵，后由申農（C.E.Shannon）引入信息論，現已在工程技術、社會經濟等領域得到了廣泛地應用。在信息論中，信息是系統有序程度的一個度量，熵是系統無序程度的一個度量，兩者絕對值相等，符號相反。本文便是通過研究各指標因素所含信息的有序程度來確定其權重，從而根據權重的大小來分析判斷其指標因素客觀影響財政收入的程度大小。利用熵值法確定權重分析客觀影響財政收入的程度大小，能夠消除人為因素的干擾，使分析結果更加科學合理。

2　算法介紹

2.1方法步驟

本文通過計算指標因素的熵值，再由指標因素的熵值確定其權重，最后便根據指標因素權重的大小來判斷其影響財政收入程度的大小。

方法具體步驟如下：

顯然，當 Pij=Pik，時，即當，j=1，2，…，n時，其熵取得最大值，

φmax=ln（n）

（4）計算該年段指標因素的權重wi，

某一個指標的信息熵越小，表明其指標的變異程度越大，即信息效用值越大，變異程度越小，即信息效用值越大，則對應權重越大，即該指標因素對財政收入的客觀影響程度越大。

3　計算過程結果

這里以分析廣州財政收入關鍵因素為例。從統計網中獲取廣州1999年到2013年的四個稅種（個人所得稅、企業所得稅、營業稅、增值稅）的各個相關指標因素，分別對這四個稅種的相關指標因素按照方法步驟計算其熵權。如表1為個人所得稅的相關指標因素數據。

表1　個人所得稅相關指標因素數據表

根據步驟（1）對表1進行標準化結果如表2所示。

表2　個人所得稅各指標因素標準化結果

根據步驟 （2）、（3）、（4）對表2進行計算各指標因素的熵值、信息熵、信息效用值以及權重結果如表3所示。

表3　個人所得稅各指標因素的熵相關值

如此根據所得權重可分析得到廣州市個人所得稅中各指標因素對其的客觀影響程度由大到小分別為：城市居民年人均可支配收入、第二產業增加值、地區生產總值、城鎮單位職工年平均工資、城鎮居民儲蓄存款余額、城鎮非私營單位從業人員數，客觀影響程度分別為：0.264 654 978、0.222 171 571、0.218 184 035、0.130 759 982、0.123 573 945、0.040 655 489。

同理可計算得企業所得稅、營業稅、增值稅的各相關指標因素的權重如表4、5、6所示。

表4企業所得稅各指標因素的權重表

表5營業稅各指標因素的權重表

表6營業稅各指標因素的權重表

相較于其他方法而言，如主成分分析法，熵權法更保證了數據的完整性，因為主成分分析法是基于把多指標轉化為少數幾個綜合指標，使它們盡可能多地保留原始變量的信息，且彼此不相關。而熵權法則是通過所有的指標數據信息進行權重分析。如此，熵權法在分析財政收入指標因素的客觀影響程度上是具有優勢的。

4　結語

綜合以上所述，基于熵權法的地方財政收入指標因素的客觀影響程度分析法能排除人為干擾，從具體數據上看真實的整體變化情況，客觀上看出各指標因素對地方財政收入的影響程度，以便政府部門在經濟管理上能做出更合理高效的決策。

主要參考文獻

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