國庫風險防范中實施風險導向控制的探討

中國人民銀行南通市中心支行　魏穎

國庫風險防范中實施風險導向控制的探討

中國人民銀行南通市中心支行魏穎

風險導向控制從風險識別入手實現風險控制目標，在人民銀行國庫風險防范中實施風險導向控制有重要意義，能夠解決制度建設滯后、防控重點不突出、防控意識不強等問題。本文據此提出實施風險導向控制的具體建議，包括領導層對風險導向控制的設計和實施、建立健全風險導向控制指標體系、嚴格落實獎懲制度、強化國庫隊伍建設等方面。

國庫 風險防范 風險導向控制

近年來，隨著各級政府財稅體制改革的進程不斷加快，人民銀行國庫業務系統也飛速發展，基層人民銀行防范國庫資金風險的壓力不斷加大，風險防控形勢也更加嚴峻。如何應對當前環境，不斷提高國庫內部風險管理和控制水平，是基層國庫急需破解的難題。本文從風險導向控制角度，通過加強國庫風險導向控制管理，探討從源頭上對各類風險進行有效識別和評估，在過程中不斷優化和調整風險監測手段等實施風險控制的途徑。

1　風險導向控制的概念和特點

風險導向控制就是從風險識別入手，對部門面臨的風險進行分類，根據風險分類采取不同的監測方式，實現風險控制的目標。風險導向控制與以往風險防控的傳統做法完全不同，表現如下。一是反向閉合式控制。傳統風險防控次序是制度建設—操作流程—監測結果；而風險導向控制則是風險識別和評估—風險監測—制度建設—風險控制校驗（風險再識別和再評估）。二是突出領導控制。與常規的風險控制工作不同的是，風險導向控制更強調國庫部門領導對國庫業務風險的全面掌控和管理。領導不再只是風險控制的檢查者，而是風險控制決策的制定、關注、評價等重要環節的參與者。三是風險導向控制是以風險假設為前提，更具有實際意義。以往的風險控制目標是以遵守國庫各項規章制度為前提，合規操作，以降低風險。而風險導向控制的風險假設是以可能發生的各類風險為前提，逆向尋求防范和化解風險的有效途徑，比以往的思維模式具有更強的目的性和針對性。四是風險導向控制能實現控制效果的自我校驗，而不僅依靠外部的相關檢查和評定。因此，從風險防控的及時性、針對性和有效性來看，風險導向控制可以說是內部風險控制模式的一種創新。

2　實施國庫風險導向控制的重要意義

（1）解決了制度建設滯后于業務發展的問題。近幾年基層國庫開展創新業務大都沒有成熟的制度依據，國庫具體操作往往是“摸著石頭過河”，制度建設落后于業務開展，有時也難免會出現國庫創新業務的制度盲區。因此，制度建設滯后于國庫業務發展成為基層國庫經常面臨的問題。而開展風險導向控制管理，就能先行對創新業務開展識別和評估，制定相應的制度進行風險控制。盡管由于初期的風險評估不足，制定的制度仍然會存在諸多問題，但通過及時的風險監測和風險控制的實施，可以進行及時校驗，不斷改善，制度對業務的約束力會逐步規范，可以說有了風險導向控制及風險識別和風險評估的實施，國庫各項內控管理制度才能真正成為動態的、有效的風險控制工具。

（2）解決了風險防控過程中重點不突出的問題。在國庫以往的風險控制工作中，由于不能對風險的高低進行有效識別和分類控制管理，往往同時出現風險防控管理資源浪費和對重點風險防控缺位的現象。實行風險導向控制，要求管理人員以風險識別評估為導向，根據影響國庫資金風險的高低和范圍，排定控制項目的優先次序，然后決定控制過程的頻率和具體方法。另一方面，在基層國庫日常管理中，由于管理人員將過多精力放在對國庫內部各業務環節的風險控制上，而忽視了國庫應當對重點關注的預算資金和大筆庫款支撥資金的監管，究其原因也是對風險防控的重點認識不清。風險導向控制能夠始終將重大風險點作為風險防控的主要目標，及時調整重要風險點，而不是固化的風險控制項目，真正做到及時針對關鍵環節和重要風險點有的放矢、防錯糾偏、重點控制、切合實際。

（3）提高了風險防控的主動管理意識。目前國庫內部控制措施，主要是按照法律法規的要求或監督部門、上級主管部門的監督檢查要求被動進行，并非出于國庫自身業務發展和風險控制目標主動進行，往往只是采取“亡羊補牢”式的風險應對措施，或是被動接受其他部門的檢查后再整改。而隨著國庫外部監管環境和政策業務的不斷變化，內部控制的風險點也隨之改變，傳統的被動式的風險控制管理已不能滿足國庫風險管理工作的需要。而風險導向控制是本部門實施的，以防范和化解國庫資金風險為目標，通過風險監測不斷修正控制過程和手段，校驗風險控制效果，持續實現風險控制，因此，完全是自我控制的一個過程。從控制的實施者來說，風險導向控制是自主管理而不是被動接受管理，大大提高了風險防控的及時性和有效性。

3　實施國庫風險導向控制的具體建議

（1）應當強化領導層對風險導向控制的設計和實施，提高風險導向控制的權威性。一是充分重視風險導向控制的決策實施。通過領導的直接參與，向員工傳遞內部風險控制的重要性，親自過問內部風險控制體系的構建，提高全體員工風險控制的意識。二是科學開展風險識別。風險識別的分析和判斷是實施風險導向控制的關鍵。領導“一言堂”往往難以形成風險導向識別的專業判斷。較為科學的做法是在領導的召集下，集合國庫專業人員和業務骨干，必要時邀請專業人員形成專家團對國庫風險進行“專家分析”，形成決策意見，開展實施。三是注重領導的親自督促和效果分析。領導應當親自部署風險導向控制工作，定期或不定期對國庫風險控制狀況開展督查，親自校驗風險控制的效果，并及時開展拾遺糾偏。

（2）應當建立健全風險導向控制指標體系，做好風險導向控制的量化管理。一是建立風險識別量化指標。依據風險影響的大小、影響的范圍，制定高、中、低風險指標，并賦予具體的分值。對高風險的環節和業務，適當加大防控力度和檢查頻度，降低風險發生的可能。二是建立風險監測評價指標。對各項規章制度對各類風險控制的有效性進行監測。對已失效和部分失效的制度進行原因分析，以進行風險再識別和再評估。三是建立制度建設的量化指標。記錄一定時間范圍內，新制定和修訂的各項內控制度的數量和具體條目，以及制定和修訂制度的原因和依據。四是建立部門內部各崗位對風險控制的效果指標。具體可以根據對各崗位的工作檢查記錄將風險控制效果區分為優良中差，并與相關人員的業績考評掛鉤。

（3）應當強化合規操作的執行力，嚴格落實獎懲制度。一是要建立部門內部風險管理的考評機制。成立由分管行長為執行負責人的考評小組，定期對國庫部門的內控機制進行綜合考評，其中包括對部門負責人的領導效率的考評和對部門員工的內控執行的考評。二是加大對違規、違章行為的處罰力度。對執行制度不到位的，要追究責任，以維護規章制度的嚴肅性和權威性。三是正向激勵，鼓勵合理化建議及業務創新。在風險導向控制的考核指標體系中也應當對合理、有效、創新開展風險控制的辦法詳細記錄，對應到崗、落實到人，實施正向激勵和獎勵，讓更多的業務人員直接參與風險控制的主動修正和校驗，提高風險控制的有效性。

（4）應當加強全員培訓，強化國庫隊伍建設。一是要求國庫人員要不斷更新觀念，以風險導向控制為手段，不斷提高自身風險防控的意識。二是開展國庫業務知識和技能培訓。通過培訓，使國庫業務人員能夠熟悉和掌握國庫業務發展趨勢、財稅改革的方向、國庫風險防控的重點和防控方法，提高對風險識別判斷的準確性和采取的防控措施的針對性。三是強化團隊意識，提高國庫整體防控水平。通過業務培訓，使國庫業務人員能夠一專多能。不僅熟練掌握本崗位的工作，也能對其他崗位工作的準確性和合規性進行正確判斷。在嚴格自律的同時鼓勵各崗位間相互監督，相互提醒，筑成共同的防線，提高國庫整體的防控水平。

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2096-0298（2016）08（b）-152-02