集團化企業內控管理中的問題分析及應對策略

遼寧成大股份有限公司　王彥麗

集團化企業內控管理中的問題分析及應對策略

遼寧成大股份有限公司王彥麗

經濟的發展帶動了我國企業的發展，很多企業開始走向國際化的發展道路，參與上市的企業數量不斷增加，企業也逐漸認識到內部控制的重要性。一些高層管理者開始建立本企業的內部控制管理框架，集團化企業亦是如此。本文主要就我國集團化企業內部控制管理中存在的問題進行分析，進而提出企業內控管理的有效措施。

集團化 企業 內控管理 問題 策略

商品經濟的發展使得很多企業的生產規模不斷擴大，企業經濟活動也日趨復雜化，從而使得企業的內控需求越來越顯性化。面對復雜的企業組織結構和管理流程，傳統的企業內部控制管理手段已經不能夠適應現代化企業發展的需求，難以實現企業的精細化管理。為此，需要加強企業內部控制管理，建立健全內部控制管理體系，促進集團化企業的快速發展。

1　集團化企業內控管理中存在的問題

1.1集團化企業內部控制機構不完善

通常情況下，董事會理論上是企業的最高權力機構，董事會下有建立監事會，通過監事會對總經理進行監督和管理。但是在企業實際管理中，董事會并不是法人意義上的治理機構，企業中的董事會往往和總經理的權力職責都是重復的，這使得監事會的作用難以得到有效的發揮，即使一些企業在監事會下設立審計部門，審計部門的審計功能也無法真正實現。

1.2企業內部控制管理的意識有待提升

集團化企業管理中，內控管理貫穿于整個企業管理過程，并且涉及所有的企業員工的利益，因此，企業內部管理的實施要從企業整體發展出發進行監督管理和評價。當前集團化企業中缺少高素質的經驗豐富的財務管理人才，并且需要全面提高管理人員的財務基礎知識，這些將導致企業員工內部控制管理意識不高。很多企業對內部控制的認識比較片面，認為內部控制就是領導對管理制度進行審核和批準，認為企業內部管理只與管理階層有關系，從而導致企業內控管理水平大大降低。一些集團化企業員工認為內部控制管理的實現就是企業領導人和相關部門人員一致通過某種制度并且簽字就可以，有些企業內部控制只是注重資金和費用的控制，對企業生產作業的整體流程沒有實施管控，這些都是導致集團企業內控不全面的原因。

1.3企業內部控制管理制度缺乏執行力度

企業內部控制管理是一個系統性的工程，要想保證這個工程有效運行，制度的執行和操作是實現企業內控管理的關鍵。不同制度之間的相互制衡和層層落實才能使企業內控管理的效率得到發揮。但是，就我國集團企業管理狀況來看，普遍存在著內部控制管理制度執行力度不足的現象。一些集團企業內部控制環境和外部控制環境比較惡劣，對企業的經營狀況和經營效率造成了影響，如果企業不能對內外部環境進行有效控制，就會對企業的經濟效益造成影響，嚴重情況下會引起企業破產。為此，需要及時發現企業內部控制中存在的問題，并且采取相應的解決措施。

2　加強集團化企業內部控制管理的主要措施

2.1建立健全企業內部控制制度

集團企業內部控制管理制度的健全對企業的發展有著非常重要的作用，為此需要建立和完善企業內控制度，堅持合法性、全面性、有效性的原則。此外，還應該針對企業的重要業務和事項制定嚴格的內部控制措施，企業內部人員應該自覺地維護內部控制制度的運行，發現制度方面出現的問題及時上報企業管理部門，方便管理人員對制度缺陷進行改進，從而為內部控制提供保障。企業內部控制制度的制定應該滲透到企業的各個部門，從而對企業不同部門發展起到一定的約束作用。具體的制度包括財務會計制度、生產質量管理制度、銷售管理制度、人事管理制度、安全管理制度以及投融資制度等，企業各個部門人員應該嚴格遵循企業內部控制制度，在較短的時間內適應各種管理制度。不僅如此，企業內控制度必須在法律允許的范圍內實施。為了保障制度執行的有效性，企業部門人員不僅需要履行好自身的職責，同時還應該自覺承擔企業管理的義務，不得凌駕于內控制度之上。

2.2采用信息化手段進行企業內部控制管理

集團企業內部控制管理信息化的實現不僅能夠提高企業的工作效率，同時對企業整體形象和信息質量的提升有很大的幫助。為此，需要加強企業管理人員的管理意識，加強基層人員的信息化技術培訓，提高企業整體的信息化管理水平，增強企業管理人員的綜合素質。科學技術的發展對企業的智能化生產提出了較高的要求，企業要想提升經營效益，必須加強內部管理方式的改變。相關管理人員要加強企業管理形式的創新，促進管理方式的升級，根據企業的實際情況制定具有時效性的管理計劃。采用信息化管理對企業進行動態管理，無論是財物管理還是生產各個環節的管理，通過信息化手段可以將所有的數據集中到管理信息庫當中，方便管理人員進行系統化的評估，從而預測企業未來的發展狀況。

2.3科學建設企業管理組織架構

企業組織架構的設置不僅影響到企業內部控制目標的實現，同時也影響到企業內部控制制度的執行力度。集團企業設置科學的組織架構不僅能夠提高企業的經營效率，同時還能夠促進企業的快速發展。為此，企業需要完善內部治理結構，明確企業人員的責任和部門的職責權限，并且對企業內部控制管理的進程實施跟蹤考核，這樣一來，可以避免企業不同部門之間相互推卸責任。另外，還能夠促進各個部門更好地發揮自身的優勢，企業員工能夠在工作中更好地體現他們的價值，促進企業內部的協調發展。

2.4加強企業人員對內部控制管理的認識

企業應該組織相關課程培訓，加強對內部人員的理論教育，提高企業人員對內部控制管理的認識。不僅如此，還應該加強企業內部文化的建設，通過制定員工書冊或是訂閱相關雜志體現出企業管理中應該遵循的原則，讓企業員工能夠熟悉企業內部的相關制度，也可以通過會議交流，知識競賽等形式提高員工對企業內部管理的重視程度，從而實現內部控制的民主化和系統化。只有得到員工的支持，企業內部上下級齊心協力，才能夠有效地促進企業的良性發展。

2.5營造良好的內部控制環境

企業內部控制環境的建設首先應該營造一個良好的內部工作氛圍，可以建立激勵約束機制，從物質層面和精神層面加強對員工的激勵，提高員工工作的積極性，實施獎懲制度，增強員工的工作熱情。其次，需要營造一個良好的企業文化環境，通過文化教育增強企業內部員工對企業的價值認同感，從而自覺地遵守企業內部控制制度，提高企業制度的執行力度，為企業的經濟發展奠定基礎。

3　結語

本文主要分析了集團化企業內控管理中存在的問題，具體表現在人員管理、制度管理、制度執行等方面，并且針對這些問題提出了有效的解決措施。具體問題的解決還應該根據企業實際發展狀況具體分析。在激烈的市場競爭環境下，集團化企業要想實現快速發展，需要不斷優化內部管理，根據市場對企業的具體要求，制定完善的內部控制管理機制和政策。除此之外，集團企業應加強對現代化信息技術的應用，將計算機網絡技術應用于企業內部控制管理中，這樣一來，不僅能夠簡化內部管理人員的工作流程，同時還能夠降低企業生產經營的成本，對企業經濟效益的提升和企業管理的全面發展起到重要作用。

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2096-0298（2016）08（b）-046-02