商業銀行貸前調查中財務分析工作存在的問題

段李斐

摘要：商業銀行貸前調查的主要工作就是對貸款企業提供的財務數據等相關資料進行分析，判斷企業真實的財務狀況及經營成果，從而評估該企業的信用等級及償債能力，借此做出科學合理的信貸決策。本文就商業銀行貸前調查中財務分析工作存在的問題進行了探討。

關鍵詞：商業銀行；貸前調查；財務分析問題

貸前調查工作流程為：客戶經理收到貸款申請后著手貸前調查，收集并審核貸款企業相關信息，如行業信息、財務狀況、經營成果、信用評級、內部控制、經營策略等，通過實地考察、訪談、會議、非現場調查等方式，進一步了解核實企業的基本信息。通過對這些信息資料的進一步加工，做出調查分析，并形成調查報告。在實際工作中，部分商業銀行貸前調查中財務分析工作還存在一些問題，只要包括以下幾個方面：

1實際貸前調查財務分析工作流于形式

商業銀行的財務分析工作主要是對財務指標的計算與分析。根據貸款企業提供連續三年的財務報表，部分商業銀行只是選取重要科目進行名義上的分析。對財務指標通常也不進行動態分析，依舊停留在靜態層面。這種財務分析并不能反映貸款企業的變化情況。由于各種原因，信貸人員對財務數據的分析也存在很大漏洞，沒有剖析數據變動的原因，根本發現不了潛在的風險。財務分析變成了過場式的工作，并沒有實質意義。

2對財務數據缺乏應有的懷疑態度

商業銀行信貸人員往往信奉“拿來主義”，未做到持有職業懷疑的態度對貸款企業提供的相關資料進行核實。不少企業為了獲得銀行貸款，粉飾財務報表，購買審計意見、信用評級報告、驗資報告等。信貸工作人員若不對其進行核實，很難發現貸款企業的真實財務狀況及經營成果。更為嚴重的是，有些信貸工作人員為了獎金提成或為了獲得貸款企業提供的大額賄賂，與貸款企業串通，偽造、編造貸款所需資料，知法犯法。

3前景預測和信貸風險披露不夠充分

商業銀行雖然進行了大量的財務分析工作，但并沒有根據財務分析結果對貸款企業進行前景預測，不能為信貸決策提供可靠依據。事實上，財務分析僅僅是對過去已發生的事項分析，目的是為了通過過去預測未來，商業銀行顯然沒有做好前景預測工作。此外，部分商業銀行過度信賴貸款企業提供的可行性研究報告。商業銀行僅僅是簡單的依據可行性研究報告進行貸款項目評估，沒有驗證它的準確性、真實性，這也加大了銀行的信貸風險。該行也存在著因對貸款企業過度信任導致忽略了數據準確性，盲目樂觀。因此，由于商業銀行的行業調研工作不完善、財務分析評估工作存在各種問題，該行并未充分認識到貸款企業潛在的風險，所以風險披露不夠充分。