“營改增”對企業影響的分析與對策

馬　瑛

(天津五洲國際集裝箱碼頭有限公司,天津　300450)

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“營改增”對企業影響的分析與對策

馬瑛

(天津五洲國際集裝箱碼頭有限公司,天津300450)

[摘要]國家為了規范市場經濟政策對企業的影響,制定并開始實行“營改增” 。 “營改增”的實行,一方面，對企業的發展有很大的幫助,對企業的稅收經濟政策有促進作用。另一方面,新政策的實施使得企業的發展面臨各種不可預料的風險。文章詳細分析了“營改增”的內容以及“營改增”對企業的影響,針對性地提出企業如何應對“營改增”的措施,以使“營改增”政策更好地在企業中實行。

[關鍵詞]“營改增”；企業發展；經濟政策；稅收政策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.28.116

1引言

“營改增”政策是國家為了企業的持續發展推出的一項全新改革政策,是我國稅制改革的關鍵點。如果將這項政策很好地與我國的企業相適應,將會對企業的發展和建設有很大的推動作用。現在企業不僅要面對國內嚴峻的市場環境,還要應對國外對市場的影響,這就對企業提出了新的挑戰。因此,企業必須進行相關的改革來適應市場經濟的高速發展。一些大型企業主要運用新出臺的“營改增”政策進行綜合的改革和發展。企業的改革可以把重心放在稅制改革中,盡可能地減少成本,降低稅率。不但要對“營改增”政策進行具體的分析,而且要加強企業自身的發展和建設,及時有效地解決改革中出現的問題。

2“營改增”的主要內容

通過減少企業的相關稅收來減輕企業的經濟壓力,進而促進我國市場經濟的發展是“營改增”政策一直倡導的發展方向,有利于實現經濟的穩定快速發展。為了達到預先規劃的效果,國家首先在一些企業進行試驗工作,這些企業涵蓋了郵電業、交通運輸業、建筑業、文化體育業、服務業等,采用的加稅、減稅方式與以往的方式相同,經過一段時間的改革之后,進行了相關的調查工作,發現“營改增”政策對我國企業產生了不同的影響。在2016年“兩會”期間,李克強總理提出要繼續推行這項稅收政策,使得“營改增”政策在企業的實施范圍擴大。通過對企業實行這項政策,使得各行各業都能在市場經濟中占據一席之地。在進行優化稅制結構的過程中,可以避免重復征稅的情況再次出現。這樣可以在稅收改革方面更快地實現公平,進而促進國民經濟的健康有序發展,提高國家稅收,保證了我國經濟的持續發展。“營改增”政策在我國的實行可以在某一程度上減輕稅收水平,降低企業的財務稅收負擔,使企業有多余的資金投入到其他生產環節中去,在充滿競爭力的市場經濟中脫穎而出,從而推動國民經濟又好又快發展。

3“營改增”產生的影響

根據“營改增”政策中的相關規定,一個企業若在一定時期內的銷售額不足200萬元,即符合“營改增”政策中對小規模企業的定義。從稅收的角度而言,改革前后相對比,這類企業的稅收率始終相同,沒有任何改變。如果這類稅率突然改變,稅收的基礎也會隨之變化,含稅稅收額會影響營業稅稅基,不含稅銷售額會影響增值稅稅基,這樣可以明顯降低稅負。“營改增”政策可以減少應得稅稅收額,減少了小型企業的壓力。實行“營改增”之前,企業的納稅額發生了變化。由于營業稅收率過低、增值稅太高導致對一些企業產生負面影響。換言之,并不是所有企業都會從中獲得好處。不同的企業其自身的適應特征也不同,對增值稅的稅率適應也不一樣,有可能導致部分企業的稅收壓力過大。

3.1“營改增”對企業運行的影響

詳細地了解“營改增”在企業運行相關環節中的問題有著重要的意義。通過明確出現的這些問題,我們可以制定出具體的計劃并開展相關工作加以解決。在運行的環節中可能會出現不同的問題,應當根據實際情況對出現的重點問題進行綜合、全方位的研究整理,認真分析出現此類問題的原因及應對措施。這樣做可以避免“營改增”政策對企業產生更深的影響。隨著市場經濟漸漸涌現出新的活力,財務會計首先應該詳細明確相關的政策和規定,對自己的企業分析利弊,充分考慮各種可能出現的問題,制定應急策略,保證萬無一失。同時,要保證企業管理工作的良好運行,只有真實了解企業的戰略思想,真實深入企業內部,了解企業的內涵,做到自己與企業融為一體,才能做到與企業共同進步,在全新的市場經濟政策的引導下邁入一個新的臺階,使企業呈現出新的活力。對于現在的企業來說,“營改增”的推行以及政府的其他政策的實行對企業產生了一定的影響。例如,“營改增”政策在建筑業的實施,可以在一定程度上降低建筑業行業總體的增值稅稅收,這樣一來,稅收的成本也會降低。由此可見,企業要更好地運用和實施“營改增”以保證良性快速發展。

3.2“營改增”影響企業的經濟效益

“營改增”對企業的經濟效益也有影響,我們必須充分了解企業情況,然后采取一些措施去消除不利的影響。采取的措施應該結合企業當前的實際情況,要仔細研究所制定的改革措施,明確改革所應該遵循的基本規則。這樣做可以促進企業又好又快發展。但是這樣做的真實目的是促進企業的平穩發展。目前“營改增”政策剛剛在企業中開始實行,在這個過程中肯定會出現一些問題,一旦出現問題,我們應該對問題進行仔細的研究,不要只從表面上去單純解決。“營改增”政策最開始在建筑行業展開,在企業的定價不變的情況下,銷售總價會因為出現種種情況而降低,導致總體利潤減少。但是,如果同樣的狀況是發生在礦山企業里,影響則恰恰相反,稅收成本減少,利潤相應增加。

4“營改增”的利弊

“營改增”政策有多方面的影響,有利也有弊。其中帶來的好處有多方面：①從稅收分權來說,改革影響了稅收體制,導致稅收體質發生改變。實施“營改增”后,一旦出現財政缺口沒有及時補上,選擇增值稅分段方式彌補還是重新分成方式去補,需要根據實際情況進行詳細考慮和研究。雖然這項政策為我國分稅體制提出了新的改革方式,增加了機會,但如何改革還是沒有詳細的計劃,是否按照分稅路徑去改有待明確。②“營改增”的稅收改革體制在各大行業的具體實施計劃不夠明確,應當開展健康合理的計劃,完善相關行業中缺少的制度,根據每一行業的不同情況制定措施,促進各大行業的健康發展。

5企業應對“營改增”政策的措施

5.1加強對“營改增”的分析并做好預算工作

及時有效地促進“營改增”的發展,有必要提前做好分析與預算工作。詳細地了解“營改增”政策,這樣不僅可以明確該政策的積極作用,而且可以促進企業的健康平穩發展。在這一過程中,企業應該積極開展試點工作,同時仔細觀察一些相關企業,尤其是與自身相差不大的企業,從中學習好的方面,然后根據學習到的知識,反過來仔細考慮自身存在哪些弊端,并積極進行改革。借鑒好的經驗促進企業的持續發展,從而促進國家經濟的發展。當提前進行預算工作時,可以從盈利、現金、稅負等方面進行思考,要認真研究結果,作出正確的判斷,從而促進企業朝著更好的方向發展。另外,進行預算工作時要做到嚴謹,采取科學合理的方式,從而得出正確的結果。分析企業在預算工作方面的利弊有利于減少“營改增”對企業的不利影響。

5.2提高財務工作人員的素質

現在的市場經濟千變萬化,企業的財稅政策也應該緊跟時代的腳步,及時更新以適應與時俱進的市場。這種情況下,為了更好地規避“營改增”帶來的風險,有必要想辦法從另一方面去改變這種情況。可以從提高工作人員的素質方面著手,這樣能夠更好地保證企業的業務效率,從而促進企業良性發展。同時,企業應當根據國家的要求提高財務人員的素質水平,不僅要加強工作能力,而且要加強道德素質及專業素養。尤其是財務核算及管理能力最為重要,做到財務人員的素質水平與企業的水平相一致。除此之外,企業應該讓財務人員詳細了解企業的政策,做到符合國家規定的專業素養,以更好地發揮在工作中的作用,促進企業的發展,為國家的經濟做出貢獻。

5.3充分利用國家政策

國家實行“營改增”政策的目的是為了促進企業的發展。由于實行的時間較短,國家需要不斷完善制度的細節。實施過程中出現各種不足在所難免,可能會對企業產生負面影響。因此,國家新推出了消除這些影響的政策,避免了對企業造成更嚴重的影響。一些企業在“營改增”實施以來受到了很大的影響,稅收成本大大增加,導致利潤急劇下降,最終有可能導致企業破產。企業應該利用國家出臺的政策去解決出現的問題,學會利用這些優惠政策促進企業的發展。

5.4靈活調整企業經營策略

國家稅收政策的改變可能會對企業的發展產生一定程度的影響。因此,為了更好地適應“營改增”政策對企業的影響,應該把企業的管理與市場的變化相適應。企業的經營戰略應根據市場的變化及時作出調整,以便更好地適應市場經濟的發展。企業自身的發展與國家的政策相一致可以為企業實現更大的效益。在當前市場競爭激烈的環境下,企業必須積極適應國家的政策,提高適應能力,以立于不敗之地。

6結論

總之,“營改增”剛剛實施,政策不會對所有的企業都產生有利影響,各種不同種類的問題會漸漸浮現出來,對企業也會不同程度地產生影響。國家也會根據問題采取相應的解決措施。在實行過程中,可能不會達到降低企業的稅收負擔的目的,但是企業通過適應“營改增”政策也可以得到不斷發展。企業要積極調整企業的運行模式和運營方式,發現并積極應對“營改增”可能帶來的負面影響,從而保證良好健康運行,為促進我國國民經濟的進一步發展做出貢獻。

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