我國企業稅務管理問題研究

夏天

摘要：本文從企業稅務管理理論入手，分析我國企業稅務管理的現狀和存在的不足，并就此提出解決的方案和完善的建議，指出企業在當前經濟和稅收制度的情況下乘勢而上，把握好現行稅收優惠政策以降低企業的稅收成本和防范企業納稅風險。

關鍵詞：稅務管理；合理避稅；稅務風險

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）012-000-01

當時市場競爭愈加激烈，掌握行為規則、國家的宏觀經濟走勢和稅制，統籌安排、合理布局顯得極其重要。因此，要實現企業目標、提升企業價值，企業在稅務管理方面就要做好合理規劃和加強內部控制。企業有效的稅務管理一定會對降低稅收成本起到促進作用，其逐鹿市場的實力也會與日俱增，對市場風險的抵御能力必然水漲船高，企業價值的全面提升也是必然結果。因此研究企業稅務管理工作具有較為深遠的意義。

一、強化稅務管理的意義

企業稅務管理在企業財務管理中意義重大，是十分重要的組成部分，在規范企業財務行為、壓縮稅收成本、提升經濟效益、降低稅務風險等方面都有著舉足輕重的作用。

1.稅務管理是納稅人實現財務利益最大化的有效途徑。稅務管理可以有效控制納稅成本，幫助納稅人擺脫稅法陷阱。

2.稅務管理是納稅人財務和會計管理水平提升的有效手段。稅務管理從某種程度上促成了資金、成本、利潤三者之間的有優化比例關系，是企業經營管理高水平的體現。

3.進行稅務管理有利于優化產業結構和資源的合理配置。納稅人在稅收的優惠政策的引導下，促進了產業結構和產業格局的合理化分配，客觀上體現了國家對產業的政策引導，從根本上優化整體國民經濟結構。

4.稅務管理是提高企業競爭力的有效推手。納稅人的稅務管理行為客觀上可以為企業減負，并促進產業結構合理化，為企業發展帶來了經濟效益和社會效益，增強了企業的競爭力。

二、我國企業稅務管理存在問題

（一）我國企業稅務管理意識不到位

1.企業內部管理理念陳舊，沒有根據市場經濟的變動做出相應的調節。缺少企業自己的稅務管理團隊，對中介依賴度較高，應對稅務風險的方式基本上是被動的。

2.企業管理層重視程度低。我國多數企業管理層在解讀稅務管理時存在誤區，簡單地將稅務管理等同于處理好簡單的日常稅務事項，因此也不會設立專門的機構或指定人員來加強這一工作，通常僅靠財務或者會計兼職開展企業的稅務管理工作，在組織力量上嚴重缺乏。

（二）企業財務能力不足

1.財務人員專業水平不到位。現階段，大多數企業在制定避稅方案上的財務水平較低，造成避稅方案效果不明顯，無法有效減少企業運營成本，有的則將合理避稅行為扭曲，從而變質為偷、逃、漏稅的違法行為。

2.財務人員缺乏稅務風險意識。企業面臨的各項政策環境發生了較大改變，由于對稅收法律法規的理解、執行不到位而引發了相當大的稅務風險；一些企業在進行合理避稅方案制定時往往只考慮眼前利益，忽視潛在的風險。

3.稅務管理方式陳舊。以 ERP系統為代表的信息化管理工具雖然廣泛地運用于企業，但其中的稅務相關信息遠不能滿足采集和運用分析。

（三）企業對國家優惠政策及法律把握不足

1.對現有政策掌握不全面。企業財務管理部門對政策的掌握不全、解讀不深、運用不透，缺乏專業指導，因此無法準確掌握國家稅收重點，更難以發掘出隱藏的特殊經濟優惠政策為企業所用。

2.對發展形勢缺少前瞻性。稅收政策的準確性和適應性在逐步完善調整，稅收風險在這種彈性變化中加劇。而我國大多數企業沒有做到與時俱進地調整其稅務管理工作。

3.企業對國家相關法律了解不足。企業負責人的稅務管理意識大多數只停留在照章納稅、杜絕偷、漏稅的水平，甚至把稅務管理人員當成會計出納來用，導致企業對相關法律的掌握嚴重缺失。

三、加強我國企業稅務管理有效措施

（一）提高企業稅務管理意識

1.更新企業內部管理理念。建立符合時代的內部全新管理理念，在企業內部建立有效的稅務管理體制機制并逐步發展完善，使傳統的管理理念的更新和發展。

2.提高企業領導層重視程度。企業領導層要努力營造企業重視稅務管理工作的濃厚氛圍，從應對市場風險、把握發展機遇的高度來制定稅務管理戰略和發展方向。

（二）提升業務水平

1.對財務人員提供稅務學習及培訓。定期開展職業技能培訓，使財務人員精通稅收政策、掌握企業財務和金融等方面的知識，從而提升整體隊伍素質。

2.增強財務人員稅務風險意識。稅務管理人員應建立和完善涉稅風險內控機制，增強防范稅收風險意識。促進預防型控制，引導自我主動管理。

3.構建稅務內部控制體系及信息化平臺。開展企業稅源分析和各層級工作聯動與信息共享，建設企業稅收管理信息平臺，利用現有的信息化資源對主要稅種數據的查詢和相關分析。

（三）加深政策及法律理解

1.及時把握現有優惠政策。合理利用國家的稅收優惠政策選擇在一些特殊地區進行生產銷售等經營活動或進軍特殊的行業等。

2.推測發展趨勢。以國家宏觀經濟政策為導向，充分結合企業自身實際，對企業的戰略發展方向做有針對性、有可操作性的調整。

3.加強國家稅務相關法律的學習。企業管理層和財務人員要熟悉國家稅務相關法律及方針政策，與有關稅務部門保持溝通以便獲取最新政策信息，幫助企業在國家相關法律法規所容許的范圍內進行合理避稅。

面臨經濟全球化和市場化，企業要想在激烈的市場環境中保持更大的競爭優勢，就必須結合自己的實際情況進行稅務管理的改善，以保證整體運行機制的順利發展。企業利用好合理避稅，與國家經濟政策大政方針保持一致，既是企業自身健康、持續發展的內在需求，也是整個國民經濟健康合理快速發展的現實訴求。

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