基層地方國庫現金管理存在的問題與對策建議

黨馨

【摘 要】 本文分析了當前推行地方國庫現金管理面臨的困難，提出了完善地方國庫現金管理的相關措施和建議。要加快制定相關規章制度，確保地方國庫現金管理穩步、規范開展；建立健全國庫單一賬戶體系，提高地方國庫現金管理的有效性；建立科學、完善的現金流預測體系，提高現金流預測的準確性；建立順暢的信息協調共享機制和信息披露機制；制定國庫現金管理應急預案，確保財政資金安全。

【關鍵詞】 地方國庫；現金管理；存在問題；措施

近年來，隨著財政預算收支規模的擴大和國庫庫款余額的增長，全面推動國庫現金管理，已成為深化國庫改革的重要內容之一。2006年，財政部、中國人民銀行相繼發布了《中央國庫現金管理暫行辦法》、《中央國庫現金管理商業銀行定期存款業務操作規程》等規章制度，標志著中央國庫現金管理工作進入了實質性的操作階段。但地方國庫現金管理工作則仍處于理論探討階段。

一、當前推行地方國庫現金管理面臨的困難

1、地方國庫現金流量預測難度較大，準確性不高

國庫現金流量預測包括國庫現金流入、流出和存量的預測，準確預測國庫現金流是國庫現金管理決策的重要依據。但實際上，由于我國目前還存在預算編制粗放、預算執行隨意、預算政策多變等因素，根據預算編制與執行計劃，很難準確預測國庫資金流量的變動。而且，當前國庫現金流量預測周期較長（目前只是按月預測收支與庫存，很難為實際國庫現金管理操作提供決策參考），預測精度不高。另外地方國庫現金流量預測還要考慮地方稅收特色、專項支出項目等因素，要獲得精準的國庫現金流預測結果難度更大。

2、國庫資金分散管理影響了國庫現金管理的完整性

我國地方政府的資金通常分散于省、市、區、縣等不同的國庫機構，地方各級國庫資金分屬于不同財政機構。受財政體制、管理手段、地方利益、認識偏差等多方面因素影響，目前仍有大量預算外資金脫離地方國庫管理之外。國庫資金的存放分散、不能集中使用限制了各級國庫機構資金的規模，使國庫現金庫存無法全面完整地反映地方國庫收支現狀，弱化了地方政府宏觀調控的力度，不能產生積極的合力效應。

3、國庫單一賬戶體系不健全，影響了國庫現金管理的有效性

實行國庫單一賬戶制度的目的就是實現財政收支和現金余額的集中化管理，庫存現金余額的集中化管理是國庫現金管理的基礎。但是目前這項制度改革在地方財政推動緩慢，仍存在專戶重復開設、資金分散收付、專戶資金沉淀等問題，還不能實現真正意義上的國庫庫存現金集中化管理。國庫單一賬戶體系的不健全、不完善，影響了國庫庫存資金的高效運作。

4、地方國庫現金管理欠缺可靠的質押品保障

中央國庫現金管理商業銀行定期存款操作，要求商業銀行按照規定比例以國債為質押物獲得存款，確保投放資金有充分的安全保障。但對于地方國庫現金管理而言，商業銀行分支機構沒有足夠金額的質押品來保證國庫現金存款的安全完整，因此，如何選擇優良的質押品、安全管理質押品成為地方國庫現金管理的又一難題。

5、地方國庫現金管理更多的受到政府的主導或干預

中央國庫現金管理是財政部和中國人民銀行為鞏固和提高宏觀政策調控效果，促進財政、貨幣兩大政策的協調配合而主動倡導推動的。為增加地方可用財力，地方政府積極倡導實施國庫現金管理，即在保證資金安全和支出需要的前提下，最大程度的獲取資金收益，但在實際操作中，政府決策往往會傾向于政府主導的產業或重點扶持項目，追求效益目標的動機較多，很容易發生投資失敗，影響了國庫現金管理的收益性與安全性。

二、完善地方國庫現金管理的相關措施和建議

綜合考慮我國地方國庫現金管理所面臨的困難，當前地方國庫現金管理應首先選擇在省級進行。待國庫現金管理制度建設、單一賬戶體系、現金流預測等更加健全完善后，再向省級以下逐步推廣。

1、加快制定相關規章制度，確保地方國庫現金管理穩步、規范開展

由于國庫現金管理工作涉及財政部門、人民銀行、商業銀行等多部門的協調配合，操作運行具有很強的規范性，因此，地方國庫現金管理應在總結借鑒成功經驗的同時，深入探討如何完善制度與流程，盡可能地從制度根源上避免出現問題，進一步制定完善的符合地方實際的相關規章制度，使得地方國庫現金管理在統一、規范的框架下進行操作，確保地方國庫現金管理規范、科學、有效開展。

2、建立健全國庫單一賬戶體系，提高地方國庫現金管理的有效性

隨著國庫集中收付制度等財政管理體制改革的全面推進，財政預算內、外資金逐步集中到國庫進行統一管理，但仍有部分財政資金游離在國庫單一賬戶體系之外。建議盡快規范財政預算外資金管理，撤銷違規財政專戶，在國庫單一賬戶制度下真正實現財政收支和庫存現金的集中化管理，增加國庫庫存現金，提高資金使用效率，為地方國庫現金管理提供實施平臺。

3、建立科學、完善的現金流預測體系，提高現金流預測的準確性

目前我國地方國庫現金流預測水平還處在基本探索階段，尚未實現真正意義上的準確滾動預測。因此，為了地方國庫現金管理工作有效開展，首先要切實加強地方部門預算編制的科學性、合理性和準確性，減少地方財政預算執行中的隨意性，確保國庫現金流預測的可預見性和規律性。其次，財政部門和人民銀行要切實增強分析能力，通過利用定期收集的信息建立參考數據庫和采用一些科學分析技術等手段，使國庫能每天、每周進行高水平的、可靠的現金流預測，建立短期現金流動預測機制。在防范風險的情況下，降低資金成本，指導國庫資金余額的合理運作。

4、建立順暢的信息協調共享機制和信息披露機制，推動地方國庫現金管理工作有序開展

通過制度的建立，督促財政、人民銀行、商業銀行等部門做到各司其職、各負其責，信息及時溝通，管理統一步調，工作協調規范，并定期組織召開聯席會議進行溝通磋商，及時商討解決工作中存在的問題，推進地方國庫現金管理的制度化、規范化、程序化。同時，將人大和審計部門的審計監督融入地方國庫現金管理的各個環節，定期公布地方國庫現金管理工作開展情況，確保地方國庫現金管理嚴格按照公開、公平、公正的原則開展。

5、制定國庫現金管理應急預案，確保財政資金安全

為保證國庫資金安全，應就非正常情況或是緊急支付等意外出現時的具體處理方法做出詳細安排，以保證國庫現金管理操作正常、有序進行。如：在定期存款期限內，定期監測存款商業銀行質押債券市值的變化，確保足額足值質押；定期監測、分析中標商業銀行的流動性和經營風險，及時提示預警；重點檢查商業銀行國庫定期存款會計科目設置，規范參與銀行國庫現金管理日常操作，促進中央和地方國庫現金管理業務健康運行。

【參考文獻】

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