淺談托盤貿(mào)易及其風(fēng)險防控

朱輝

近年來，隨著宏觀經(jīng)濟(jì)持續(xù)下行，銀行逐漸收緊放貸規(guī)模，眾多貿(mào)易商資金出現(xiàn)斷裂，以托盤為主的貿(mào)易糾紛大量出現(xiàn)。鑒于上述情況，筆者通過對有關(guān)情況的梳理、分析，并就托盤貿(mào)易及風(fēng)險防控做一簡單概述。

一、托盤貿(mào)易的概念

托盤貿(mào)易是在貿(mào)易實(shí)踐中產(chǎn)生和發(fā)展的一種交易類型。2015年02月11日，檢察日報(bào)《“托盤業(yè)務(wù)”，詐騙國企3.6億元》援引北京市檢察院一分院公訴人崔譽(yù)的介紹，認(rèn)為“托盤業(yè)務(wù)”，簡單地說就是代理購貨，一般多發(fā)于資金密集型產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，是資金實(shí)力較差的企業(yè)，借手于資金實(shí)力雄厚的企業(yè)擺脫資金困難，帶有短期融資的性質(zhì)。

二、托盤貿(mào)易的分類及實(shí)踐操作

托盤貿(mào)易主要可分為兩類：一是有實(shí)際貨物交易的托盤；二是無實(shí)際貨物交易的托盤融資。實(shí)踐操作中，兩種貿(mào)易模式不是孤立存在的，可能在同一個業(yè)務(wù)鏈條上，同時、先后或交替出現(xiàn)兩種模式。

1.有實(shí)際貨物交易的托盤。有實(shí)際貨物交易的托盤，依據(jù)融資方的不同，可分為下游托盤和上游托盤。

1.1下游托盤。融資方作為標(biāo)的物的實(shí)際使用單位，負(fù)責(zé)選定上游供貨商及標(biāo)的物的質(zhì)量、數(shù)量，并明確相關(guān)技術(shù)要求。托盤方就該批次標(biāo)的物分別與上游供貨商、融資方簽訂合同，并在合同約定，托盤方先向上游供貨商支付資金，上游供貨商直接（或通過托盤方）向融資方發(fā)貨，實(shí)際使用單位在貨到驗(yàn)收合格或一定時期后再向托盤方支付資金。在此過程中，托盤方負(fù)責(zé)下游資金托盤。

1.2上游托盤。上游托盤主要出現(xiàn)在煤炭業(yè)務(wù)中，由托盤商分別與煤炭經(jīng)營戶、煤炭終端用戶簽訂煤炭購銷協(xié)議，約定煤炭終端用戶出具磅單、驗(yàn)收單后，托盤商向煤炭經(jīng)營戶支付一定比例的合同價款，煤炭終端用戶向托盤商付清全款后，托盤商再向煤炭經(jīng)營戶支付剩余部分款項(xiàng)。在此過程中，托盤商負(fù)責(zé)上游煤炭經(jīng)營戶的資金托盤。

2.無真實(shí)貨物交付的托盤。無真實(shí)貨物交付的托盤，從融資者的主觀認(rèn)識上，主要存在托盤融資和托盤詐騙兩類。

2.1托盤融資。托盤商與具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的上、下家分別簽訂貨物采購合同，先向上家支付資金，并約定一定期限后，下家再向托盤商付款，利用上下家付款時間差，向其中一方（多數(shù)是上家）提供一定期限的資金使用，并收取少量、固定利潤。

2.2托盤詐騙。融資方通過提供具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的上、下家，以托盤融資的方式收取資金，前期合同履行正常，托盤商可以及時回籠資金，融資方通過穩(wěn)定的利潤取得托盤商信任。后期，融資方通過不斷加大合同簽訂、履行頻率，在短期內(nèi)獲取大額資金，并挪作他用，直至無法清償?shù)狡诶麧櫍M(jìn)而引發(fā)案件。

三、托盤商的主要風(fēng)險

1.有實(shí)際貨物交付的托盤。

1.1下游托盤。融資方資信風(fēng)險：實(shí)際使用單位的資信及資金狀況是此類業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險。實(shí)際使用單位能夠正常經(jīng)營、獲取利潤，會依約向托盤方支付貨款，一旦出現(xiàn)經(jīng)營困難或其他原因?qū)е沦Y金鏈斷裂，托盤方即存在貨款無法收回的風(fēng)險。資金風(fēng)險：托盤商向上游供貨商支付預(yù)付款，實(shí)際使用單位在收到貨物一段時間后付款，在此期間，均占用托盤商一定比例的資金。質(zhì)量風(fēng)險：上游供貨商的資信、產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量雖由實(shí)際使用單位選定，但依據(jù)合同相對性的原則，產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量、數(shù)量問題的，實(shí)際使用單位有權(quán)依據(jù)合同，要求托盤商先行承擔(dān)責(zé)任。實(shí)際履行風(fēng)險：托盤商往往不實(shí)際參與貨物的運(yùn)輸、交付、驗(yàn)收等工作，僅憑上游供貨商和（或）實(shí)際使用單位的書面交貨憑證付款，書面憑證的真實(shí)性、有效性成為交易的影響要素。

1.2上游托盤上游經(jīng)營戶資信風(fēng)險：在煤炭托盤貿(mào)易中，煤炭經(jīng)營戶負(fù)責(zé)購買、發(fā)運(yùn)煤炭，聯(lián)系終端用戶并取得結(jié)算單，幾乎控制了貿(mào)易的全過程，托盤商僅負(fù)責(zé)簽訂合同、見單付款。一旦上游經(jīng)營戶資金出現(xiàn)問題，極易通過虛擬合同、假造結(jié)算單等方式騙取托盤商資金。下游終端用戶的資信風(fēng)險：煤炭終端用戶的經(jīng)營情況及貨款支付能力直接影響托盤商的貨款回收。資金風(fēng)險：托盤商在收到下游煤炭終端用戶的結(jié)算單，尚未收到貨款后即向煤炭經(jīng)營戶支付一定比例的煤款。實(shí)際是托盤商為上游煤炭經(jīng)營戶承擔(dān)了煤炭終端用戶結(jié)算期間的資金壓力。履行管控風(fēng)險：下游煤炭終端用戶按照工作習(xí)慣，出具結(jié)算單、磅單等證明材料不加蓋單位公章，同時，托盤商不參與合同的履行監(jiān)管，使上游煤炭經(jīng)營戶虛假結(jié)算單，騙取資金成為可能。

2.無真實(shí)貨物交付的托盤業(yè)務(wù)。資金風(fēng)險：一旦融資方出現(xiàn)資金困難，托盤方很難通過訴訟或其他方式全額收回資金，資金風(fēng)險巨大。法律風(fēng)險：無真實(shí)貨物交付的托盤，是名為買賣實(shí)為資金借用，存在虛開增值稅專用發(fā)票的刑事風(fēng)險。

四、托盤商的防控措施

“打鐵還需自身硬”，面對外部復(fù)雜多變的經(jīng)營風(fēng)險，托盤商應(yīng)平衡“沖業(yè)績”與“防風(fēng)險”的關(guān)系，著力打好基礎(chǔ)、深挖內(nèi)潛，從完善客戶信用管理入手，完善各項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)事后監(jiān)督、嚴(yán)肅責(zé)任追究，實(shí)現(xiàn)以機(jī)制控業(yè)務(wù)，以制度防風(fēng)險。

1.健全組織體系。托盤商應(yīng)制定完善、客觀、可行的業(yè)務(wù)流程，將盡職調(diào)查、風(fēng)險評估、簽訂合同、履行合同、資金管控等業(yè)務(wù)分割，將經(jīng)營運(yùn)行控制在制度、體系框架內(nèi)，逐步形成相互分離、相互制約的組織體系；同時在客戶資信調(diào)查、貨物交割、收付款方面適時引入第三方監(jiān)管，依據(jù)第三方出具的真實(shí)、可靠的有效憑證予以收貨、付款，避免由部分人員全程參與、全程掌握交易的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，人為影響業(yè)務(wù)走向，進(jìn)而引發(fā)廉潔的風(fēng)險。

2.做好信用管理。托盤商應(yīng)健全內(nèi)部《客戶信用管理制度》，扎實(shí)做好市場考察調(diào)研、集體研判，堅(jiān)持定期核查客戶資信，全面了解客戶實(shí)際經(jīng)營狀況，并依據(jù)客戶的注冊資本、經(jīng)營規(guī)模、盈利能力、償債能力、社會信譽(yù)及實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況進(jìn)行評分并客觀劃分客戶信用等級。定期對客戶交貨、回款等履約情況進(jìn)行分析，對超期占用資金、經(jīng)營不善、可能出現(xiàn)風(fēng)險的客戶，及時減低客戶信用評級、取消授信額度。

3.完善合同管理。托盤商應(yīng)建立、完善合同管理制度，單位所有對外經(jīng)營事項(xiàng)均簽訂書面合同，并創(chuàng)建包含業(yè)務(wù)、法務(wù)、財(cái)務(wù)、分管領(lǐng)導(dǎo)、單位主要責(zé)任人在內(nèi)的合同審批流程，明確各環(huán)節(jié)的審查重點(diǎn)，嚴(yán)格依據(jù)審批同意后的文本對外簽訂、履行合同，杜絕未簽合同即履行的情況。同時加強(qiáng)合同履約管控，嚴(yán)格依約履行，避免滾動結(jié)算導(dǎo)致資金占用無限擴(kuò)大。最后應(yīng)提高對合同檔案的重視程度，將與合同相關(guān)的合同文本、結(jié)算單、過磅單、驗(yàn)收單、付款證明等相關(guān)資料按照“一合同、一編號、一檔案”的要求，整理歸檔。

4.嚴(yán)格風(fēng)險管控。托盤商在業(yè)務(wù)開展前，應(yīng)由內(nèi)部風(fēng)險管理部門進(jìn)行全面、客觀的風(fēng)險評估。發(fā)現(xiàn)存在違法、違規(guī)的業(yè)務(wù)，一律堅(jiān)決不做。對存在資金風(fēng)險的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時提出防控措施；制定的防控措施能夠?qū)L(fēng)險控制在合理、可承受范圍的，可采取“一單一結(jié)”的方式，逐步做。合同履行過程中，應(yīng)定期對客戶的日常經(jīng)營及合同履行進(jìn)行抽檢，發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)列為重點(diǎn)防控對象，及時通過定期對賬的方式固定債權(quán)，通過擔(dān)保等方式降低資金風(fēng)險。對資金、經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重問題的客戶，果斷暫停業(yè)務(wù)、取消其供應(yīng)商資格，并及時行使法律賦予的抗辯權(quán)，切實(shí)維護(hù)公司的合法權(quán)益。

5.完善財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管控是經(jīng)營管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)也是最后一道關(guān)口，一旦財(cái)務(wù)管理失控，前期所有工作努力成果都將毀于一旦。因此，托盤商應(yīng)明確資金收付、貨物入庫、定期對賬等各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)章制度，并嚴(yán)格落實(shí)，確保單證的真實(shí)、有效。對發(fā)現(xiàn)的資金超期問題，應(yīng)及時進(jìn)行預(yù)警，通知相關(guān)部門及時分析原因，采取措施。

6.全面評價業(yè)績。托盤商應(yīng)完善內(nèi)部考核機(jī)制，將經(jīng)營額、收入、利潤、資金占用、呆壞賬處理、風(fēng)險管控等納入對相關(guān)部門的考核范圍，加大對風(fēng)險管控的考核力度，以客觀、健康的考核機(jī)制，促使相關(guān)部門提高認(rèn)識，積極作為。

7.嚴(yán)肅責(zé)任追究。托盤商應(yīng)依照責(zé)任追究等相關(guān)制度要求，對經(jīng)排查發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)予整改而未及時整改的相關(guān)責(zé)任人，要求其限期整改；拒不執(zhí)行限期整改建議、導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險加大、可能造成單位經(jīng)濟(jì)損失的，單位應(yīng)分清責(zé)任、給予懲戒；對拒不執(zhí)行限期整改建議、發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險、造成單位經(jīng)濟(jì)損失的，按照損失數(shù)額，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行一定比例的處罰。通過嚴(yán)肅事后責(zé)任追究，堵塞管理漏洞。