企業財務風險防范與控制研究

譚飛

摘 要 企業在經營過程中由于外界環境的變化、企業規模的擴張以及企業財務決策缺乏科學性等而面臨很多財務風險。財務風險具有客觀性，而且其后果會危及企業的整體經營。本文以企業財務風險的防范與控制為研究對象，分析了企業財務風險產生的原因以及防范的措施，具有十分重要的理論和實踐意義。

關鍵詞 企業 財務風險 防范與控制

隨著我國經濟的快速發展，企業在經營過程中面臨著越來越多的風險，其中，財務風險是企業面臨的最重要的一種風險。財務風險一旦發生，就會給企業帶來巨大的經濟損失。因此，加強對財務風險的防范和管理對于降低企業風險和提高企業的競爭力具有重要的意義。

一、財務風險的成因

（一）企業財務管理人員風險意識薄弱

財務風險蘊藏于企業的一切經營活動中，可以說，只要發生經濟活動，就可能發生財務風險。但是，企業的很多財務人員對財務風險的認識不是十分全面，認為只要做好日常的資金保管和運用工作，就能避免財務風險的發生。財務人員的財務風險意識薄弱，大大提高了財務風險發生的可能性。除此之外，很多會計人員對財務風險的預測和預防能力較差，不能提前對可能發生的財務風險進行科學的預測，導致財務風險后果加重。

（二）企業財務管理決策缺乏科學性

企業財務管理決策缺乏科學性主要表現在以下幾個方面：在投資決策方面，很多企業的管理者在對某一項目進行投資之前沒有對項目的風險和收益進行全面的分析，一味地跟風投資，對于投資項目的市場和發展前景沒有進行深入的調查和分析，在投資過程中經常出現資金不到位導致投資項目終止的現象。在應收賬款的管理方面，很多企業為了提高銷售速度，采取賒銷的方式進行銷售，導致應收賬款增加，嚴重占用了企業的資金，雖然從表面上看企業的利潤大大增加了，但是應收賬款不能收回的風險凸顯導致利潤下降。在存貨管理決策方面，很多企業財務人員對于存貨沒有定期進行盤點，很多無效或者低效的材料和庫存物品沒有被及時地清理，不僅增加了企業的儲存支出，而且導致很多商品沒有及時售出，造成存貨的浪費。

（三）企業財務制度不完善

我國企業的發展歷史比較短，企業的內部管理制度，尤其是財務管理制度，還有很多地方需要改善，這主要表現以下三個方面：一是相關的法律制度缺失，導致企業沒有動力去對自身的財務管理制度進行完善；二是有些企業為了吸引投資者，對外提供虛假報表，故意增加利潤，有些企業根本沒有編制財務報表，若是相關部門對其進行檢查，就臨時編制報表，導致外界對企業經營狀況不能進行全面的監督和分析；三是很多企業的財務人員職責混亂，財務人員在編制報表時要嚴格遵循企業管理者的意愿，導致財務人員沒有按會計制度的要求編制報表。

（四）企業資本結構不合理

企業資本結構不合理是指企業資本總額中各種資本的構成及其比例關系不合理，主要表現在兩個方面：一是債務資本和權益資本的比例失衡，企業自有資本嚴重不足，企業負債比率過高，企業負責規模過大，增加了企業償還利息和本金的壓力，企業將來不能償還債務的風險大增；二是企業長短期資本結構不合理，企業以長期形式持有的資本比例過大，導致企業短期借款到期時沒有足夠的資金償還借款，增加了企業財務風險發生的概率。

二、企業財務風險防范與控制措施

（一）提高財務人員的風險防范與管理能力

提高企業財務人員財務風險防范和管理能力是企業防范財務風險的關鍵措施。要提高財務人員的風險管理能力首先要增強財務人員的財務風險意識，讓財務人員意識到企業經營和管理的任何一個環節失誤都可能導致財務風險的發生，財務人員在日常的工作中就要增強防范財務風險的意識。其次要定期對財務人員進行培訓，讓財務人員掌握基本的財務風險管理知識，同時，要定期組織財務人員學習國外防范和管理財務風險的先進經驗，并結合企業的自身情況對財務管理制度進行創新和完善。除此之外，還要對財務人員進行定期考核，對于財務風險意識強并且風險管理能力較強的財務人員給予一定的獎勵，對于財務風險意識薄弱并且能力較差的員工給予一定的懲罰，督促財務人員不斷提高自身的財務風險管理能力。

（二）提高企業財務管理決策的科學性

企業管理決策缺乏科學性主要表現在投資決策、應收賬款管理決策以及存貨管理決策等方面，因此，提高企業財務管理決策的科學性也要從這三方面入手。在投資決策方面，企業管理者在決定投資之前要對投資項目的收益風險進行深入的考察，并且結合企業自身已有的產品結構和品牌效應決定是否投資，而且在投資決策時還要考慮后續的資金供給問題，保證投資過程中有足夠的資金支持。在應收賬款管理方面，財務人員要對應收賬款進行分期管理，對于期限較長的應收賬款及時催還，并對無法全額歸還的應收賬款嚴格按照規定的程序計提壞賬準備。同時，企業在進行賒銷時要對客戶的信用進行嚴格的考察，根據客戶的還款能力提供相應的信用額度，減少對方不能歸還應收賬款的風險。在存貨管理方面，首先，相關人員要定期對庫存商品進行盤查，對于無用或者低效的存貨及時進行清理，一方面可以防范存貨價值的減少，另一方面也能降低企業庫存成本。其次，相關人員在購買存貨時要對相關商品的價格進行合理的預測，在不增加成本支出的前提下盡可能在價格較低時較多地購買商品，減少材料購買成本。再次，庫存管理人員要針對不同的商品采取不同的儲存方式，盡量減少存儲方式不得當造成的存貨損失。

（三）完善企業財務制度

企業內部要建立完善的財務管理制度，要求有關人員在進行財務相關的工作時嚴格遵循公司的相關制度，同時，還要對財務人員的職責作出明確的規定，賦予財務人員獨立編制財務報表的權利，減少企業管理者意愿對報表編制的影響，從而有助于企業編制客觀、正確的財務報表，督促企業改善經營狀況。除此之外，企業還要建立財務風險預警機制，提前對可能發生的財務風險進行分析和預測，并針對可能發生的財務風險制定應對措施，減少財務風險發生的可能性，即使發生財務風險，也能最大限度地降低其帶來的損失。

（四）優化企業資本結構

優化資本結構可以從以下兩方面入手：一是合理分配權益資金和借入資金的比例，避免企業借入資金規模過大，增加企業的財務負擔；二是合理安排企業資金的持有形式，避免長期資金比例過大增加企業到期不能歸還貸款的風險。同時，企業也要根據未來的經營規劃對資金的持有形式進行合理安排，如果未來一段時間資金支出項目較多，則要減少長期資金的持有量，如果未來一段時間內資金支出項目較少，則可適當地增加長期資金的持有比例，提高資金的效益。

三、結論

企業財務風險是企業面臨的重要風險之一，能否有效地對財務風險進行防范和控制對于企業的正常經營具有重要影響。本文分析了企業財務風險產生的原因以及相應的防范措施，有利于相關企業對自身潛在的財務風險進行防范，并且針對自身的具體情況作出調整，提高防范和管理財務風險的能力。

（作者單位為廣州鐵路<集團>公司長沙客運段）

參考文獻

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