淺析我國社會保險基金監管體系的完善

楊一鳴

【摘要】文章首先介紹了社會保險基金的監管內容以及相關原則，在此基礎上對監管期間常見問題、問題的產生原因做出總結；其次重點探討完善社保基金監管體系的有效方法，從完善法律法規方面來進行，可以促進社會保險基金管理體系更具有可行性，降低風險隱患發生幾率。

【關鍵詞】社會保險基金；監管體系；監管目標

一、社會保險基金監管概述

社會保險基金有嚴格的管理制度，基金的產生較為復雜，來源于社會各單位，使用前要經過嚴格的審查程序，出現違規使用會影響到公共資金安全。目前我國的社會保險體系已經十分完善，但收入與支出都有制度保障，同樣對這部分資金的監管也十分嚴格，要求管理人員嚴格要求自己，避免因個人原因造成資金的漏洞。監管體系運行過程中，還要考慮金融危機等市場因素帶來的影響。由此可見基金監管是一項制度嚴謹且難度大的工作任務，要遵從統一的管理制度，同時還要不斷的探索研究，爭取在制度體系上做出創新。

二、當前我國社會保險基金監管中存在的問題及原因分析

（一）我國社會保險基金監管面臨的問題

第一，沒有建立專門的監督機構。

對于基金的監管，多數是由所在單位代替進行的，上級管理部門也會定期審核，到目前并沒有形成合適的監管機構，這一現狀造成資金管理形式難以規范，監管風險也在逐漸的增大。資金的監管并不是絕對安全，現有管理模式中監管任務開展過于分散，由各個單位的部門系統來完成，容易出現貪污腐敗現象。上級部門在對資金動態進行了解時，也只是通過數據分析來完成，這部分信息資料的真實性如果得不到保障那么監管工作便失去了意義。雖然社會保險基金組成正在不斷的進步完善，受到監管形式的限制，資金利用效率并沒有達到規定的標準。

第二，基金保值增值壓力巨大。

社會保險收取形式是固定的，但在保險體系運行期間，市場經濟卻是在不斷變化的，增大了資金收益的動態性。在運行過程中，基金所帶來的收益很容易出現負增長情況，造成社會保險行業的虧損，預期支付也為基金管理帶來了巨大的壓力。基金的增值與貶值都與當時的匯率相關，因此很難通過制度對其做出約束。同時監管形式也存在不科學的情況，尤其是制度落實到基層單位中，監管體系雖然存在，但工作人員并沒有嚴格執行，仍然按照工作經驗來完成任務，增大了基金監管期間增值的難度。

（二）主要原因：監管法律體系的缺陷

第一，立法層次低且過于分散。

上問中提到，社保資金的使用要嚴格執行監管體系，違規操作需要承擔法律責任。這一特征已經得到了工作人員的認可，但開展期間，法律威嚴性并沒有得到保障，如果資金的核算出現問題，也只是在單位內部解決，并沒有向上級部門匯報，因此起不到警示的作用，違規現象仍然時有發生。與社保基金監管標準相關的法律制度也極其不完善，現有法律法規中標注的也只是監管原則，缺乏詳細的約束內容，立法層次達不到使用標準，但同時約束的內容也十分廣泛，因此很難保障落實的程度。一部分法規在應用期間并不能發揮作用，基層工作中仍然存在形式混亂的情況。

第二，未能建立保障社會保險基金保值增值的法律體系。

社保資金在監管期間增值得不到保障，有關于此方面的法規并沒有及時完善。養老保險貶值是現存主要問題。在資金監管期間，由于尚未形成此方面的法律體系，保險基金受市場經濟體系變化影響嚴重，這樣使用階段很難達到預期的目標，甚至造成社保資金負增長的情況，所收入的金額不能滿足支出需求。雖然這一問題已經得到了管理部門的高度重視，但法規完善需要嚴謹的流程，在短時間內很難完成，需要管理人員與基層工作者溝通配合，明確體系中存在的不完善內容。

三、完善社會保險基金監管法律體系的構想

（一）提高立法層次

第一，借鑒金融業法律體系構建模式。

針對立法層次偏低的情況，社保基金監管期間可以參照金融行業的管理方式，對現有制度體系進行完善。金融行業的法律法規已經足夠完善，能夠滿足體系運營階段需求。在開展基金監管工作期間，如果發現了違規操作行為，也要及時向上級部門匯報，采用責任追究制度來進行。原有的基金監管形式很難在短時間內改變，通過加強各部門之間的溝通交流，能夠形成一個嚴謹的監管體系，基層出現的問題可以得到快速解決，最新的制度體系也能夠在基層得到落實。通過這種方法，法律法規的完善更具有現實依據，工作任務完成質量也有明顯提升。社保基金監管是一項長期工作任務，需要協調好收入與支出之間的關系，將市場經濟變化帶來的影響降至最低。體系完善期間還要考慮是否具有可行性，隨著落實過程中發生的沖突問題，對體系做出整改完善。

第二，法律制定與下位法清理同步推進。

這種狀況也導致了現行社會保障基金監管法律體系內，各子系統之間散亂無序、各行其是，甚至相互沖突。下位法混亂的根本原因在于上位法缺乏細致規則，可操作性差，從立法的權威性和穩定性要求來說，規章和地方性法規內容再具體，也無法實現法律的功能，幾乎每一部都厚如學術專著，直接可以作為行為指南，而我國的法律制定則顯得過于粗放。因此，應在《社會保險基金監督管理法》制定的同時，大刀闊斧地清理各類冗余的法律性文件，將執行依據統一到法律法規層面，賦予社會保障基金管理和監督主體有力的法律地位。

（二）轉變立法思路

第一，實現基金監督與管理分離。

社保資金的監督與管理如果在同一部門進行，會造成相互舞弊的現象。因此在整改過程中，對監管任務的劃分要明確這一特征，基金監督工作也要得到足夠的重視，尤其是在使用階段，由管理人員與監督人員共同完成審核任務，這樣安全性得到了保障。監督單位應當由行政執法部門來進行，這樣制度在落實期間更有威嚴性，能夠得到基層工作人員的支持。社保資金每次支出都要有詳細的審批流程，并對相關資料進行保存，確保工作任務能夠高效完成。

第二，重視以人為本的立法精神。

完善相關的法律法規時，要考慮基層工作人員實際情況，只有滿足了人員需求，工作任務才能夠高效完成。因此要在制度一席中對工作開展形式進行規范。以人為本理念的落實，可以提升員工工作積極性，在崗位中善于發現問題，并通過探討分析得出解決方案，這樣管理體系才更具有實際意義，不會影響到社保基金的使用安全。監管人員的福利待遇也要得到落實，嚴格執行法律法規。資金管理期間也可以結合單位實際情況制定有效的方法，實現整體控制與內部管理共同進行。人本理念下開展的立法精神，更具有真實意義，能夠在企業以及事業單位中得到落實。工作表現突出的員工，應得到相關獎勵，這樣才能激發員工工作積極性。社保繳納要將群眾的利益放在首位，制度中也要體現出對群眾利益的保護。制度與法規得到完善后，社保基金監管形式也更具有可行性。任務開展期間常見的隱患是資金貶值問題，通過人本理念落實，風險發生幾率也能夠減少。

（三）社會保障基金投資運營的監管制度設計

統籌層級太低是一個突出問題，目前全國各地方多數只能統籌到地市一級，甚至仍在縣一級，基金管理碎片化趨勢比較嚴重。全國統籌是最終目標，改革的最大阻力不是技術層面，而是經濟發展水平不同的地區的利益分配難以平衡。而將資金集中起來投資經營，就可順利將投資收益合理調配使用，為全國統籌建立實質基礎，逐步拉近地區差異。

四、結束語

除購買國債以外，應存入指定的國有銀行并給予其特殊的活期存款利率，既要保證資金的絕對安全性，又要盡量減少通貨膨脹造成的貶值損失。在《企業年金基金管理辦法》規定的基礎上，依法建立“第二支柱”資金投資運營監管機制。確立能夠靈活適應經濟形勢變化的投資組合。

參考文獻

[1]於向平，邱實.試論我國社會保險基金監管體系的完善[J].東北財經大學學報，2014，（1）.

[2]張嘉洋.淺析我國社會保險基金監管體系的問題與完善[J].東方企業文化，2015，（8）.