企業內部資金管理存在的問題及對策分析

王偉英

摘 要：企業貨幣資金內部控制管理方法對企業的生存發展有著重要的意義，當前很多企業對內部貨幣資金控制存在很多漏洞和缺點，嚴重阻礙了企業的發展，優化改革對企業貨幣資金內部管理控制的方法具有重要意義。有效的資金管理是企業發展壯大的前提基礎，是企業生產經營的經濟支柱和源泉。企業沒有足夠的資金，就無法啟動項目，與此同時企業的經濟效益也就為零，只有保證資金鏈流動順暢，才能讓企業穩定健康地發展。本文從目前企業的資金管理的現狀進行分析，對存在的問題進行探討，并提出合理的建議和方案。

關鍵詞：企業；對策分析；資金管理

企業內部資金管理是企業管理的重要組成部分，甚至可以說是核心環節，財務管理的好壞直接影響到企業未來的發展，企業的首要任務是解決內部資金管理存在的問題，使企業的血液流動順暢，并使資金發揮應有的作用。本文介紹了資金管理的概念和重要作用，分析的企業內部關鍵問題，提出了相應的對策建議。

一、企業內部資金管理概述

企業資金管理，就是在日常經營活動中對資金的一個合理分配和管理的過程。它也是財務管理中的一個重要組成部分。企業管理以財務管理為中心，而財務管理以資金管理為中心，兩者相輔相成，管理者需要在明確資金使用目的的前提下，時刻關注并警惕資金的流動去向，進行適當的控制和做好預算管理，幫助企業結合自身發展情況確定有效合理的資金管理模式。對企業內部的資金進行有效利用，避免存在濫用資金現象，如今企業競爭激烈，優化資金配置顯得尤為重要，萬事需要做到有理有據，避免鋪張浪費，為企業帶來損失。

企業資金管理的流程主要包括：資金的決策、資金的計劃和資金的控制。首先主要的流程是資金的決策。企業的法人代表即企業的決策經營者根據公司的中長期發展以及自身情況對未來的規劃，通過收集信息設計并篩選出好的方案。而資金計劃也是公司做財務預算時非常看重的部分，通過財務部門對公司的決策方案的預算的分析，對本年度公司的預算做一個合理的計劃分析。資金控制是指運用相應的管理控制手段對資金進行監督，衡量資金的執行情況，達到預期目的。企業管理的目的就是合理控制資金管理體系，讓資金有效地運用起來并使企業獲得最大經濟效益。

二、企業資金管理中存在的問題

1.企業資金管理制度欠缺革新

企業資金管理制度與企業的發展不能相互映襯，起到一個很好的幫助作用。創建一個良好的資金管理體系對企業的資金流動性非常重要，它也是保證企業正常運轉的關鍵所在，幫助確保了企業資金能夠順暢地流通。而就目前我國企業的資金管理現狀的調查結果來看，在企業的資金管理上缺乏完善的制度來加強資金的流動性和整體合理的規劃。企業多為家族傳統企業，對資金的現代化管理缺乏經驗和專業知識，在經營過程中無法借鑒現代化的資金管理制度，缺乏相應的現代化科學管理意識，影響了企業在長期的發展情況。另一方面，企業的預算制度形同虛設，沒有與時俱進，缺乏革新意識。相當多的企業沒有設立健全的資金管理制度，使其成為擺設，沒有起到任何實質性的幫助，計劃和實際嚴重脫節，影響企業正常的資金周轉。

2.資金的使用率不高

企業缺乏合理的規劃體系，造成企業只能照最簡單的章法形式管理資金，缺乏經驗，只對賬目進行管理，并不對資金實際使用狀況進行詳盡的調查，在具體實施過程中，管理人員并未嚴格遵守先前的預算制度管理資金，使得資金的正常運用受到影響，使用率不高。同時，由于沒有合理的資金管理的規劃和設計。使得產品投放出去時，資金回籠慢，企業對于賬面資金缺乏重視，不利于整體情況的調整，容易造成資金鏈短缺，引發問題。在另一方面，對于零散資金的管理也沒有規模化應用，明顯也減低了企業的資金使用情況，企業投資的隨意性較大，資金使用率不夠高。

3.資金管理方法不夠完善

如今隨著科學技術的進步，資金管理方法需要運用科學性的方法去實踐，而這種科學性的方法實踐的好壞也直接影響到了資金的使用情況，影響著企業未來的發展。如果方法運用不當，很可能為企業造成損失，且造成閑置和浪費。同時，企業的資金管理系統應隨時更新，避免管理方法的傳統和滯后造成資金賬目使用混亂不清晰。同時，當集團子公司出現問題時，資金管理若無法第一時間在資金流動性上提供幫助，很容易使得子公司的財務成本增加。

4.資金監管力度不足

在實際使用中，企業對資金管理的監控力度不足，導致實際使用與規劃有所差異，缺乏事前、事中和事后的考核和評估，資金的使用計劃和實際脫節，沒有形成有效的約束機制。有些單位對其資產項目的完好性和現金流量體系沒有做好監督考核調查，致使出現報告和實施結果相差甚遠，甚至為了得到相符報告弄虛作假，有些單位對于資金的監管力度不夠強，缺乏應有的懲罰措施，管理不當，起不到“以儆效尤”的作用。特別是在企業貨幣資金收入和支出過程中經常因為監管力度不足出現問題。一個企業貨幣資金的收入和支出相當于血液在人體中流通循環，它是支撐整個企業正常運營發展的基礎。但是在企業貨幣資金收支過程中經常出現很多問題比如：財務會計或者相關經辦人員利用職務之便，偽造、擅自更改財務信息，虛假報賬、打著公共支出的旗號徇私舞弊，為了個人眼前利益損害公司集體利益。

三、完善加強資金管理的方法探究

1.完善資金管理制度

通過建立完善的資金管理制度加強企業資金管理。對企業內部的會計職責進行精確的定位，降低隨時可能存在的財務風險。健全內部考核制度，隨時對企業資金進行內部考核，在評審的作用下提高企業資金的流動性，使其預算規劃和實際使用情況相一致，把握好企業資金管理的流通和順暢，促進企業的規劃目標合理實現。

2.增加資金的使用率

增加資金的使用效率，首先要要充分利用周轉率對資金管理的重要作用。企業通過對核算方法的制定以及對管理操作系統的控制，加快資金的周轉速度，提高企業資金的使用效率，并對企業的資產負債水平進行一個合理的評估。另一方面，對企業內部資金的潛力進行開發， 充分利用資金管理過程中未被利用到的閑置資金，使其發揮最大效用，加快企業的發展速度。

3.提高資金的創新性

實施資金的高效管理，要運用現代化技術手段提高管理的可持續性和效用最大化。預算范圍可以從簡單的擴大經營體制的資金計劃，擴大到全方位的資金預算，提高資金的創新度，對企業經營中國各個環節需要用到資金管理方法的地方都加以嚴格審批和監督，建立日常考核制度，并將資金收支納入嚴格的預算管理體系之中。

4.有效提高獎懲力度和監督措施

企業內部資金管理需要提供有力的獎懲措施，通過建立對內部員工的獎懲制度起到激勵作用，提高員工的積極性和熱情。同時對企業資金管理加強監督和內部控制，使資金管理體制在企業的各大經營環節中發揮作用，在內部實行效率監控，監督員工在日常資金支出和收入方面的行為，保證企業發展目標的實現。

四、結束語

本文從資金管理的現狀和存在的問題介紹，作為企業管理的核心部分，財務管理影響整個企業的運營和發展，加強企業資金管理是當前企業做好管理的重中之重。對于資金的監管力度要適當加強，提高資金的使用率和創新性，引進先進的管理技術和建立新的資金管理制度，使企業的血液循環通暢，使其發揮最大的作用。

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