淺談信用管理在財務管理工作中的應用

樓冠軍

摘 要 假冒偽劣商品、融資詐騙等現象，日益影響企業的正常運行，企業財務信用管理工作愈來愈被企業重視。本文闡述了信用管理對企業財務管理工作的意義，分析了當前企業財務管理工作中存在的問題，并提出了加強財務信用管理工作的對策，以期充實企業財務管理工作的內涵，促進企業的健康發展。

關鍵詞 信用管理 財務管理 應用

一、信用管理對企業財務管理的意義

信用管理是指企業為獲得他人提供的信用和授予他人信用而進行的管理活動。具體內容包括客戶信息的收集與評估、信用額度的授予、信用決策的制定、應收賬款的跟蹤管理等內容。下面就優化客戶資源、降低企業成本、應收賬款的管理三個方面闡述信用管理對企業財務管理工作的意義。

（一）有利于優化客戶資源

通過企業的信用管理，對比篩選合作的客戶。 對“信用”較差的客戶降低賒款金額或中止合作，對“信用”較好的客戶提升賒款金額，加深合作，從而促進企業的銷售。存優去劣，優化客戶資源，實現強強合作，將履約能力好，守信用的客戶，作為持久合作的伙伴。

（二）有利于降低企業管理成本

通過企業的信用管理，能使客戶拖欠賬款的情況逐漸消失，使企業的資金得到有效的發揮和有序的流動，促進資金的良性循環。另外，通過企業事先的資信調查，可預防金融欺詐，避免企業資金和貨物落入一些皮包公司，使企業上當受騙，遭受不必要的損失，有利地降低了企業的管理成本。

（三）有利于企業應收賬款的管理

通過企業的信用管理，在選擇客戶合作的時候，企業應進行必要的信息收集，通過對客戶的資信調查，確定較優的客戶，從合作開始就有利地降低了應收賬款催收的風險，保障企業的債權。在合作過程中財務部門對客戶的跟蹤管理，往來票據的審核，對合同履約情況做出評估，緊密關注可能出現的風險，以保證信用期滿時及時收回賬款。對逾期應收賬款進行控制與處理，包括委托專業追賬公司實施追賬、訴諸法律，保證企業應收賬款的安全回收。應收賬款的信用管理，有利于企業資金的良性循環，保障企業的正常運作。

二、當前企業財務信用管理存在的問題

（一）企業財務信用管理意識淡薄

過去企業經營者拘泥于收入-成本=利潤的管理模式中，一方面想方設法增加銷售，另一方面盡力采取措施降低成本，力求企業效益的最大化。企業經營中沒有注意到信用管理問題，客戶信用缺失，導致企業壞賬發生的概率加大，增加收賬成本，導致企業資金周轉困難，利潤下降。有的企業自身與供應商合作中，不能自覺的具備信用意識，遵守合約，及時支付到期款項，也就獲得不了合作方更大的授信度。為企業財務運作造成有限的資金空間，增加企業的經營成本。

（二）企業財務信用管理制度不健全，內容空泛

信用管理作為一個新的內容，企業財務管理部門是陌生的。企業財務部門側重于客戶核對往來，催討應收賬款，財務人員甚至連總包合同都沒看到過，更談不上給客戶建立信息檔案。在企業的合作前期沒有做必要的資信調查，沒有確認客戶的授信度.跟客戶的合作過程中，也沒有依據客戶的履約情況對客戶的信用情況做出評估總結.這就造成了出現不符合約定的情況，不能迅速采取預防措施。

（三）應收賬款居高不下，危及企業正常正經營

有些企業經營管理者沒有意識到信用管理問題，而把重點放在了如何擴張市場，如何引進科技更新產品，或者如何提高生產管理水平，向客戶提交更好的產品。

企業銷售部門為了擴大銷售，無節制的給予客戶更多的賒銷。企業在付出“信用”的時候，對方未能兌現“承諾”。著力體現在應收賬款上，居高不下，造成企業流動資金緊張，財務成本增加，甚至影響企業的后續經營。有的企業還出現了，客戶拖欠賬款多年無人跟蹤催討，或者訴諸法律實現自己的債權，最終導致壞賬的發生，危及企業的正常經營，甚至破產。企業只顧提升銷售業績，而忽視信用風險，使銷售業績與風險控制沒有協調一致，最終不能實現企業價值最大化的經營目標。

三、加強企業財務信用管理的對策

（一）加強信用管理知識學習，增強信用意識

企業財務工作人員應自覺學習信用管理知識，接受先進的信用管理技術，關注國家和社會公共機關的信用信息發布平臺，提高自身的理論水平和業務操作能力。搜索積累與企業相關的信用信息，為企業的經營業務與財務管理所用，充實企業信用資料檔案。

財務管理工作者應積極參與企業信用決策、項目立項的否決、供應商的選擇、項目經理的任職條件，大膽提出財務信用方案，為企業的健康運行把握方向。將財務部門搜集整理，歸納的信用信息交付決策部門共享。

（二）完善企業信用管理制度，建立信用檔案

企業財務部門應將信用管理納入日常工作，完善信用管理制度，給財務工作密切相關的客戶、供應商、項目經理建立信用檔案。

1.建立客戶檔案。針對客戶，建立客戶資信檔案。內容包括客戶資料的搜集與整理、檔案的管理和分類、信用分級、應收賬款的監控等。在與客戶初次接觸以前，可以對客戶以前的運營情況、銷售情況、社會口碑等做出調查。判斷是否符合合作的意向。合作過程中，可以將客戶對產品銷售、宣傳的配合、應收賬款的履約情況進行記錄存檔。項目合作結束后，可以對客戶的合作情況，做一個評分。對于優秀者可以相關部門，繼續保持聯絡，爭取新的合作機會。

2.建立供應商檔案。針對供應商，雖然是提供服務方，同樣可以建立誠信檔案。對供應商提供的材料、勞務服務做出記錄，例如質量是否可靠，數量是否守信，發票等財務資料能否及時交付，能否遵守企業規章制度。對于誠信守約者，可以推薦給內部其他項目繼續合作，實現強強聯合的目的。

3.建立項目經理檔案。針對項目經理，作為重要的內部員工，可以建立個人誠信檔案。包括與公司簽約的《內部承包協議》是否能很好地履行；管理項目開發生產過程中，有否給企業帶來外債或風險；項目經營管理能力是否稱職；項目經理領用的備用金是否及時歸還；財務部安排的工作，項目部是否能配合。財務部可以對項目經理做個記錄，給個評價。財務部門還可以就項目經理本人的修養、專業技術、學歷等做出存檔。為企業選拔、任用人才提供決策依據。

（三）加強企業應收賬款的日常管理

應收賬款的管理是企業財務信用管理的重要內容，應收賬款管理的目標是在控制應收賬款成本和風險的前提下，最大限度地擴大企業的銷售量.完善的信用管理要求在整個經營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，包括確定應收賬款最高限額、信用期內的應收賬款的管理、逾期應收賬款的管理和壞賬管理。

確定應收賬款的最高限額，要考慮客戶占用資金成本最低，要考慮企業的自身實力水平，要考慮企業的市場銷售額.通過信用期內應收賬款的管理，防患于未然，在應收賬款到期前就應該加強監督管理，保證應收賬款的及時收回.逾期應收賬款的管理，主要通過催收和追討方式來完成，最大限度地降低企業損失。壞賬管理要求財務部門根據壞賬風險的大小，合理估計損失，計提壞賬準備金。

四、結語

企業財務管理工作應主動應用信用管理，豐富財務管理工作的內涵，提升財務管理工作的水平，為企業的經營決策出謀劃策。信用管理在企業財務管理工作中的應用，使財務管理工作與時俱進，緊跟市場經濟發展的步伐，促進企業良性發展。

（作者單位為浙江廣宏建設有限公司）

參考文獻

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