論人壽保險公司內部控制水平的提升措施

靳曉鍵

摘要：企業內控可以說是企業管理的重要內容。金融行業當中人壽保險公司有著特殊的地位，有效執行內部控制對公司發展以及擔保人利益都有直接影響。目前我國的人壽保險公司在內部控制方面還存在一些問題，本文簡要介紹這些問題，并探討提升其內部控制水平的措施。

關鍵詞：人壽保險公司；內部控制；金融業；問題；措施

人壽保險公司的經營風險比較特殊，起經營風險有著典型的長期性、潛伏性以及復雜性，所以識別防范經營風險有重要意義，而內部控制是人壽保險公司控制經營風險的重要途徑。不過當前人壽保險公司內部控制水平不高，未能充分體現出內部控制應有的作用。

1.人壽保險公司內部控制存在的問題

第一，內部控制結構方面的問題。我國的人壽保險公司組織結構大都沿用傳統的多級管理模式，該模式下基層機構的控制較弱。我國的人壽保險公司內部各個職能部門的分工不夠具體，強化部門主管的職權，導致職能部門對于內部控制的感知以及反應都較為遲緩，無法從根本層面構建起符合公司發展要求的內控機制，更難以及時防范并且化解經營風險。

第二，內部控制認識方面的問題。部分人壽保險公司未能從公司生存發展層面出發高度重視內部控制制度的建設，存在著重業務而輕內控的問題。部分人壽保險公司仍然沿用規模發展目標的指導思想，將業績發展以及隊伍建設作為績效考核的主要內容，使得公司上下忽視內部控制可以為公司帶來的效益。這樣一來就片面關注眼前利益，未能認識到缺乏內部控制給公司長遠發展帶來的不良影響。

第三，業務控制機制方面的問題。人壽保險公司對銷售行為缺乏嚴控的監督控制與管理。部分人壽保險公司分支機構并未制定科學合理的內控制度，約束銷售人員的行為以及服務品質。由于人壽保險公司保險業務有著復雜多樣的特點，銷售人員的靈活性會威脅到客戶資料以及保險費用安全，缺乏健全的銷售人員管理制度，容易發生保單假理賠、投保信息虛假以及保費不真實等問題，給客戶以及公司帶來嚴重損失。第四，違規處罰執行方面的問題。部分人壽保險公司的內控機構受主各方面因素影響，對于內控檢查出現的違規問題，往往避重就輕處理，甚至隱瞞包庇，過度寬容違規人員，難以有效約束工作人員行為，導致貪污挪用資金、系統外出單、違規辦理業務以及篡改信息等方面問題層出不窮。

2.人壽保險公司內部控制水平的提升措施

第一，建立完善內控組織結構。人壽保險公司的不同機構需要負責各自職能，不同的部門以及崗位互相監督約束，構建扁平化組織構架，減少反饋信息的步驟以及管理環節，增進公司各個部門之間的交流協調，提高反應以及預防風險的能力。此外人壽保險公司要完善法人治理結構，公司法人治理結構要求經營者以及企業股東分立分離，董事會、管理層以及股東大會確立各自的責任、利益關系，制定有關制度加以銜接。我國的人壽保險公司往往選擇分權制衡設置治理結構，其中股東會是公司最高權力機關，可以任免監事會以及董事會的成員。董事會則是業務實施機構，向股東大會負責。股東大會聘任并且選舉董事會的成員，也能夠核查財務并監督公司職員是否違反有關的制定。管理層、董事會以及股東大會需要建立互相牽制以及互相作用的機制，保障公司利益以及發展，最終實現保險公司經營的目標。

第二，高度重視內部控制作用。人壽保險公司的內部控制應當體現在各個經營管理環節當中，因此需要從戰略層面制定并且實施內部控制。在做好部署、檢查、督導以及考核工作的過程當中。人壽保險公司的各個部門都要高度重視，并且將內部控制視為公司經營管理的重要環節，將內部控制真正落到實處同時要常抓不懈，確保保險業務的穩定健康發展，實現公司的經營目標。這就要求人壽保險公司管理人員高度重視內部控制的影響，積累并且掌握內部控制的知識與技能，以務實態度做好內部控制工作，增強風險管理一事。管理人員應當認識風險并且控制風險，從而慎重經營，讓人壽保險公司規范高效發展。

第三，健全內審監督制度。首先為逐步提高內部審計工作人員的職業素質，人壽保險公司需要轉變傳統觀念，重視內部審計的監督價值，構建系統完善的甄別、培訓、評價以及晉級相關制度，提高財務人員以及審計人員的專業技能和職業道德素養，建立完善的激勵機制以及考核機制，并嚴格問責制度，從而激發公司工作人員的主動性、創造性以及積極性。其次是要構建起權威獨立的內審監督機制，從而保證人壽保險公司的內審機構獨立性以及科學性。審計委員會應當直接管理公司各個機構以及部門的審計工作，明確公司各個職能部門、工作崗位以及內審機構的職責，確定不同部門以及崗位在制定和實施內部控制過程當中的責任與義務。最后是要合理使用信息技術，動態分析審計結果。人壽保險公司應當建立健全信息技術平臺，并且梳理審計的流程，根據能夠承擔的風險水平，來制定指標體系并設置預警指標、考核指標。在此基礎上根據風險管理的目標，綜合應用分析系統來完成各項審計，最終及時準確提示風險并且提出審計的建議。

綜上所述，我國的人壽保險公司內部控制制度仍然不夠完善，近年來伴隨互聯網金融的迅猛發展，內部控制作用日益突出。人壽保險公司應當不斷加強內部控制建設，在實現自身健康發展的同時，為人壽保險業的穩健發展提供保障。