房地產稅務籌劃風險控制的措施性分析

陳艷

摘要：對于房地產稅務籌劃風險控制的措施性分析，其主要目的在于了解當前房地產稅務籌劃的發展現狀，以及稅務籌劃風險控制情況，為日后提高房地產稅務籌劃風險控制能力，提供寶貴的意見。隨著社會經濟文化的不斷進步，城市化進程日漸加快，房地產行業在新的形勢下顯現出新的機遇。文章主要對房地產稅務籌劃風險的種類進行闡述，同時對我國當前房地產稅務籌劃的現狀進行分析，最后對房地產稅務籌劃風險控制措施進行研究。

關鍵詞：稅務籌劃；風險控制；稅收政策

隨著社會經濟文化的不斷進步與國際綜合國力的日益提升，在社會主義市場經濟體制下，房地產以其獨特的特點，在新時代下得到迅猛發展。房地產行業的發展不僅對于促進社會經濟文化具有重要的作用，同時對于我國國民經濟的發展也具有一定的影響。就目前房地產的發展現狀而言，其在稅務籌劃發展進程中仍存在一定的風險，不同種類的風險，對于房地產行業的發展具有十分重要的影響，因此本文展開對房地產稅務籌劃風險控制的措施性分析研究，以期能夠為解決房地產稅務籌劃風險提供相應的建議，具有重要的現實意義。

一、房地產稅務籌劃風險的種類

（一）房地產稅務籌劃政策風險

當前我國房地產行業在發展進程中，其所面臨的稅務籌劃風險有多種，首先體現在政策風險方面。在社會經濟文化不斷發展的基礎上，我國綜合國力日益提升，房地產在我國國民經濟發展進程中起到了舉足輕重的作用。但就當前我國社會主義市場經濟的發展現狀而言，我國社會主義市場經濟體制仍不夠成熟，有關房地產行業的相關配套政策不夠完善，對于房地產行業相關的規范性文件仍相對欠缺，政策的欠缺在一定程度上致使房地產企業在稅務籌劃過程中潛存巨大的風險，對于房地產行業的發展十分不利。

（二）房地產稅務籌劃法律風險

稅務籌劃中的法律風險，是我國房地產稅務籌劃過程中存在的重要風險之一。就目前我國房地產行業的發展現狀而言，關于房地產企業稅收籌劃的相關法律法規制度，仍不是十分的完善，針對相同的房地產稅務問題，房地產企業的稅務籌劃者和國家稅務機關相關工作人員的看法不盡相同，主要是在房地產行業發展進程中，尚缺乏相對完善的法律制度對其稅務籌劃進行約束和制約，由此在一定程度上導致房地產企業在稅務籌劃發展過程中，容易因對不同問題的理解不同，而產生相應的涉稅糾紛問題，甚至還會出現違法問題；另外，部分房地產企業相關管理人員對于法律缺乏深刻的認識，由此致使房地產企業在稅務籌劃過程中存在在法律邊緣游走的現象，不利于房地產行業的發展。

（三）房地產稅務籌劃財務風險

無論是哪個行業的發展，都離不開財務的支持，財務是一個企業能夠得以生存和發展的重要保障。就當前房地產的發展現狀而言，房地產稅務籌劃過程中也存在財務風險問題。通常情況下，房地產行業在發展進程中，會嚴格的控制資金的流向，主要是由于房地產行業在發展進程中與資金有密切的聯系，對資金的掌控不到位，將容易導致房地產企業的破產，因此在房地產行業發展過程中，每個環節都需要對資金進行合理的掌控和支配。而現階段，我國房地產行業的建設資金，絕大部分是依靠貸款融資的形式，以此，房地產行業投入的資金越大，稅務籌劃空間也就越大，但同時，創造高額經濟效益的同時，所要承擔的稅務籌劃財務風險也就越大。

（四）房地產稅務籌劃行業風險

隨著社會經濟文化的不斷進步以及城市化進程的日益加快，房地產行業在信息化網絡時代下，得到了更加迅猛的發展。基于當前房地產行業的發展，諸多企業紛紛將投資目標轉向房地產，但需要注意的是房地產行業的發展，與諸多行業的發展都有密切聯系，諸如房地產行業與貨幣政策、經濟增長等方面都具有十分密切的聯系，若在房地產投資方面未進行行之有效的規劃，則會在一定程度上對房地產行業的稅務籌劃產生行業風險。

二、我國當前房地產稅務籌劃現狀

雖然我國始終處于社會主義初級階段，但是我國在社會經濟文化不斷發展的進程中，社會主義市場經濟也得到了普遍性的發展和完善，諸多法律法規和體系也在房地產發展進程中得到完善，尤其是與房地產風險密切相關的稅收法律體系。就當前我國房地產發展現狀而言，房地產行業的發展對于諸多領域都具有十分重要的作用，自從改革開放后，我國與其他諸多國家都建立了相應的經濟往來，經濟發展逐漸呈現一體化趨勢，目前，我國稅收環境呈現出競爭激烈的局勢，因此國內對于房地產稅務籌劃提出更高的要求，我國房地產稅務籌劃在房地產行業中的發展，在一定程度上關系到房地產企業的持續健康性發展。

三、房地產稅務籌劃風險控制措施的研究

（一）加強對房地產稅務籌劃的風險控制

加強對房地產稅務籌劃的風險控制，是房地產稅務籌劃風險控制的主要措施。房地產企業在發展進程中，認識到潛存的稅務籌劃風險問題時，便展開對自身稅務籌劃的風險控制。首先，房地產企業的相關管理人員應樹立正確的風險意識，對于房地產發展進程中所潛存的稅務籌劃風險給予足夠的重視，并以身作則，充分調動員工的工作積極性，圍繞房地產企業核心的發展戰略對房地產稅務進行合理的規劃；其次，在稅務籌劃過程中，保證房地產開發過程中所體現的稅務籌劃資料的完整性和真實性，通過相應的風險預警機制，加強對房地產稅務籌劃的風險控制，從而降低房地產稅務風險發生的幾率。最后，房地產企業對稅務籌劃的編制過程應進行動態的實時監督，從而保障房地產企業的健康發展。

（二）科學合理地利用房地產稅收政策

房地產稅收政策對于房地產稅務籌劃風險控制而言，是十分重要的，在房地產發展進程中，只有充分科學合理的利用房地產稅收政策，才能夠有效的提高房地產稅務籌劃的風險控制能力，進而保障房地產行業的健康發展。在科學合理利用房地產稅收政策時，一方面，要加強對相關房地產政策變化的關注程度，加強對房地產政策的學習，及時了解房地產政策變更信息，從而提高房地產相關管理人員對稅務籌劃風險的防空能力；另一方面，房地產行業在發展進程中，要不斷與對自身有關的稅收政策加以關注，并通過對政策的分析，建立自身企業的房地產稅收籌劃風險預警機制，從而為正確的房地產稅務籌劃方案提供寶貴的依據，促進房地產開發企業的發展。

（三）提高房地產稅務籌劃人員的綜合素質

提高房地產稅務籌劃人員的綜合素質，對于控制稅務籌劃風險具有一定的意義。在稅務籌劃發展進程中，稅務籌劃人員也是非常重要的，因此房地產企業為有效控制稅務籌劃風險，對稅務籌劃人員的綜合素質要進行一定的提高。一方面，在聘用稅務籌劃人員方面，堅持擇優錄取的原則，選擇知識層次較高、經驗能力較為豐富的工作人員；另一方面，要制定相對較為完善的稅務籌劃人員培訓計劃，并按照相應的計劃規定要求執行，從而使稅務籌劃人員能夠及時掌握相應的政策變化情況，促進房地產企業的健康發展。

四、結語

房地產稅務籌劃風險控制措施的分析和研究，在一定程度上能夠有效防范房地產發展進程中稅務籌劃的風險情況，為房地產的健康發展提供有力的保障。本文首先從房地產稅務籌劃政策風險、法律風險、財務風險以及行業風險等方面，對房地產稅務籌劃風險的種類進行闡述，同時針對當前房地產發展現狀，對房地產稅務籌劃現狀進行探討，并以天津市雍金房地產開發有限公司為例，從加強對房地產稅務籌劃的風險控制、科學合理的利用房地產稅收政策、提高房地產稅務籌劃人員的綜合素質等方面，對該房地產稅務籌劃風險控制措施進行研究，具有實際參考價值。

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（作者單位：天津市雍金房地產開發有限公司）