云南省全球基金艾滋病社區組織項目財務管理應用

董澤艷

摘 要：云南省防治艾滋病社區組織通過引入全球基金項目財務管理，實質性地提高社區組織的財務運營能力，最終實現了社區組織項目財務管理規范化和社會效益的最大化。

關鍵詞：全球基金；艾滋病；社區組織；財務管理

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）18-0091-02

云南省是中國艾滋病流行的重災區，艾滋病防控任務艱巨。在中英項目、FHI項目、全球基金項目、中蓋項目等國際合作項目的推動下，云南省參與艾滋病防治的社區組織逐步得到發展，隊伍不斷壯大，能力逐步提高，但制度不健全、組織不穩定、成員流動性大，能力有待提升等問題仍普遍存在。

中國全球基金艾滋病項目用總投資約20 %的資金支持社區組織參與艾滋病防治工作，云南省的社區組織項目年度經費更高達1 200多萬元，占全國社區組織項目總經費的10%左右。2012年度，云南省共有101個社區組織參與項目實施，覆蓋全省14個州（市）。參與項目實施的社區組織數量多、地域分散，且大部分未注冊，其經費托管機構（當地醫院或社區服務站）缺乏項目財務管理經驗等，成為項目財務管理中必須面對的挑戰，財務管理工作壓力巨大。財務管理作為項目管理不可或缺的組成部分，在項目管理中發揮著至關重要的作用，從經費預算到項目活動執行，再到監督，每個環節都至關重要，省項目辦結合工作實際以及在項目執行和管理過程中積累了一些項目財務管理經驗，不斷摸索創新，提高了云南省全球基金艾滋病社區組織項目財務管理能力。

一、云南省全球基金艾滋病社區組織項目財務管理具體措施

1.加強財務制度建設。根據全球基金財務管理要求，省項目辦結合云南省實際制定了兩項補充規定，即《云南省全球基金CBO-SSR財務補充規定》《云南省全球基金CBO項目財務管理補充規定》。在兩項補充規定中，對項目經費核算、經費使用范圍、協議管理和財務報表等做出具體規定，并結合社區組織活動特點細化了費用報銷標準。例如：明確規定關懷救助小禮品每人每次不超過30元，一次性救助每人每次不超過50元等，同時規范了項目資金的分配原則，以保證目標人群受益。補充規定為項目財務管理和內部控制提供了明確的指南，同時也給項目資金管理提供了充足、有效的制度支持，使日常核算、財務督導或項目審計有章可查，有據可依。

2.規范協議經費管理。省項目辦與社區組織、托管單位簽署雙方或三方《協議書》，詳細約定活動時間、活動內容、經費撥付以及各方職責等。《協議書》后附《項目申請》，社區組織依據《項目申請》中的計劃和預算開展工作。《協議書》和《項目申請》是社區組織支付費用、接受督導的重要依據。

協議預算采取自下而上、再自上而下多次反復的編制模式，項目申請書需經項目專家會同財務專家審核通過，最大程度地保證項目計劃可行、預算合理。《協議書》簽署后，經費采取分批撥付方式，首次撥付為協議總經費的50%，待項目啟動并順利開展一段時間，完成計劃指標的50%后，依據進展報告及指標進展報告撥付總協議經費的35%，15%項目尾款待項目驗收合格后撥付。

3.引入成本管理理念。為最大限度地發揮項目資金的使用效益，省項目辦引入成本管理理念管理項目資金，社區組織獲得經費額度與完成的指標量掛鉤，避免出現資金浪費或無效結余。例如：指標完成而預算經費有剩余的，省項目辦將不再撥付剩余經費（即花多少給多少）；若指標未完成而經費預算全部花完甚至超支的，省項目辦只按已完成指標量×指標單價的方式來核撥經費（即完成多少給多少），用量化指標和結果考核的方式，引導社區組織合理、有效使用項目經費。

4.規范項目經費使用。全球基金項目依據《會計基礎工作規范》及其他相關法規，制定符合國家法規要求和實際需要的內部財務控制制度，嚴格控制項目經費開支范圍，確保項目經費安全、有效地使用。社區組織依據《協議書》和《項目申請書》開展活動，要求做到：活動緊跟計劃，支付緊跟活動，有活動就有支付，支付與預算偏差最小，保持活動進度與支付進度一致。為保證資金安全，規范經費支付程序，省項目辦要求社區組織嚴格遵從經費支付管理審批程序。要求項目實施組織在開展活動前編制活動經費預算，活動結束后憑合規原始票據進行活動費用決算，項目負責人對活動費用決算審核后，財務人員和經費托管單位負責人審核，審核合格后出納付款。

與此同時，規范會計核算、會計報告工作，要求費用支付應附必要的佐證材料，如經費請示、預算、報銷單、發票、費用清單、通知、日程及簽到表等。會計檔案管理根據《會計檔案管理辦法》的規定進行，及時整理立卷、裝訂、登記與移交。

5.開展財務管理培訓。提高財會人員素質，搞好財會的基礎工作是發揮財務管理在項目執行過程中重要的作用保證，為讓各社區組織熟悉并掌握全球基金社區組織財務管理要求，提高社區組織經費管理能力，規范云南省全球基金艾滋病社區組織項目財務管理，自項目啟動以來，省項目辦對全省參與項目實施社區組織的負責人、項目骨干及托管機構財務人員，采取專題培訓或以會代訓等方式進行財務培訓，共計培訓人數352人次。2013年6月，還分片區舉辦了項目財務管理能力建設提升培訓班，培訓人數 186人。此外，還利用現場督導的機會，對實施組織財務人員開展財務培訓。

6.加強財務監督評估。項目注重財務監督，財務監督的方式主要有兩種：一是日常監管，即定期收集財務數據，通過認真分析報表數據發現項目執行中存在的問題，幫助實施組織不斷改進財務管理工作；二是現場督導，即財務專家與項目專家一起，對全省社區組織進行全面現場財務督導。項目執行期間，省項目辦共組織5次聯合督導，實現了財務督導全覆蓋。現場督導中，通過核實會計報表、查閱憑證、檢查原始票據，與財務人員溝通等方式，全面檢查社區組織項目執行情況、經費使用情況等，通過督導發現問題，并指導各社區組織不斷整改和完善。

二、引入項目財務管理后的結果

1.保障了項目資金專款專用和安全有效運轉。在項目執行期間，通過對社區組織進行財務培訓、現場督導以及外部審計等，使項目管理者、實施者及財務人員了解掌握全球基金的財務管理要求，保證了項目資金專款專用，未發現有弄虛作假、挪用或截截留項目資金情況，絕大部分社區組織經費管理規范，未發現違規支出。

2.促進了項目各項業務指標圓滿完成。爭取項目資金及時到位，及時撥付協議資金，業務與財務溝通順暢，保證項目工作資金需求，從而確保項目工作開展順利。通過扎實細致的財務核算，為項目計劃和活動的安排提供及時準確的財務信息，從而保障業務指標任務圓滿完成。強調預算與支付匹配，活動與支出匹配，項目期間未出現活動與經費支出不相符的情況，2012年7月至2013年7月實施組織經費預算執行率99.8%，各項指標完成率均超過100%。

3.提高了社區組織工作人員財務管理能力。通過執行項目，社區組織負責人學會了關注工作計劃與資源、成本、效益和風險的關系，充分考慮完成指標任務所需成本，從而合理統籌項目資源，盡可能地花最少的直接費用，為目標人群提供最優質的服務。使社區組織工作人員基本掌握項目財務管理的有關要求，并在社區組織成員中指定專人負責管理經費，建立社區組織經費使用登記本，讓各社區組織清楚本組織項目經費收入、支出及結余情況，主動地、有計劃地使用經費。

三、總結

1.采用以量化指標核算經費的方式，以結果為導向的績效考核管理方法，調動了社區組織積極性，挖掘社區組織潛能，對社區組織的發展產生了積極影響。

2.通過項目實施，社區組織的資金管理能力得到了提高，特別是在編制預算、費用控制方面較為突出，使每一位項目參與者更加關注資金管理，注重提高資金使用效益，并使財務管理與業務工作配合更加緊密。

3.及時有效的經費監管，多頻次的現場財務督導，解決了社區組織在資金管理和使用中存在問題，準確掌握經費使用進度，保障了項目資金專款專用、合規運轉、安全有效，發揮了贈款資金效益。

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[責任編輯 劉兆峰]