工業企業資金管理重點與控制措施

陳偉

摘 要：工業在推動我國經濟發展過程中起著非常重要的作用，根據國家統計局披露的數據，我國2014年的工業產值占整個國民經濟總值的42.7%。因此，工業企業的發展對于整個國家經濟的發展都有著十分積極的作用。工業的發展離不開資金的支持，資金的管理工作更是工業企業財務管理工作中的重中之重。因此，本文選擇以工業企業的資金管理為研究對象，并對工業企業的資金管理提出相關的建議措施。

關鍵詞：工業企業；資金管理；措施

1 工業企業資金管理的重點

在過去較長的一段時間，工業企業在推動我國經濟發展的過程中都起到了非常積極的作用。隨著我國市場經濟的快速發展，工業企業面臨的外部競爭壓力也越來越大，這對工業的經營管理水平也提出了更高的要求。資金管理作為企業財務管理中的一環，對于提升工業企業的經營管理水平有著重要的意義。要想有效提高工業企業的資金管理水平，首先必須了解工業企業資金管理工作的重點。具體而言，工業企業的資金管理工作重點主要包含如下幾個方面。

1.1企業資金管理制度

財務資金管理是工業企業管理的極為重要部分，工業企業與財務相關聯的其他管理制度與財務制度需要有機結合、互相配合，才能夠充分發揮資金管理模式優化對于工業企業發展的促進作用，同時，工業企業相關管理制度的優化是財務制度優化工作展開的保證。因此，進行工業企業其他管理制度優化是工業企業資金管理模式優化的一個重要步驟，也是工業企業資金管理工作的重點。

1.2資金預算管理

就管理機制而言，在工業企業推行全面預算管理，建立一套適應市場經濟發展要求的企業內部資金全面預算管理模式對工業企業而言具有重大意義。目前，工業企業的全面預算管理推行進度緩慢以及財務預算編制與執行不夠完善等問題，工業企業必須從宏觀角度整體規劃，對資金預算從基礎的收支計劃上升到全面的資金調度使用流程計劃進行預算管理，并且完善相關考核制度，加強預算執行力。

1.3資金集中統一監管

工業企業受行業特性以及企業自身發展影響從而導致了工業企業資金集中化程度不高、資金集中管理效率不足等問題。因此，強化資金的集中力度，尋找合適的辦法提高資金集中管理效率，是工業企業資金管理工作的重點。

另外，工業企業需要結合資金預算制度加強資金的統一監管，保障資金統一管理準確到位。如果工業企業能將資金監管機制落實，將涉及企業資金流動的全部經營活動均納入監控管理范圍，定期分析資金使用情況，確保資金計劃執行到位、執行過程符合規定，才能使工業企業資金管理滿足內外部需求。

2 工業企業資金管理控制措施

2.1加強應收賬款管理措施

2.1.1工業企業必須建立應收賬款的風險預警管理系統，成立風險分析預警機構，由相關的業務領導負責，督促財務人員，包括經辦人員在內共同管理。對于欠款單位的經營狀況要做到及時了解，如果預計或發現其經營狀況明顯惡化，或存在其他一些還款風險因素，工業企業能根據該機構提供的資料迅速制定并采取應對措施，減小企業應收賬款方面的損失；

2.1.2必須建立并完善應收賬款回收責任制，工業企業的資金管理制度應明確相關職能部門以及項目機構的責任，考評制度與相關領導密切掛鉤，將應收賬款回收率指標與各部門的總體考核指標融合。

2.2強化資金預算管理措施

強化資金預算管理是對資金妥善管理、合理使用的必要手段。工業企業需要在現有財務預算制度的基礎上逐步建立和完善嚴格按照預算編制、預算審批、預算監管、預算考核流程進行的全面預算管理體系。促使預算管理的范圍從簡單的經營生產資金收支計劃擴大至涵蓋生產經營、基礎建設、籌融資活動和企業內外部投資等各個全面的資金預算模式。的資金預算管理模式要能夠完全達到“兩條線”相結合的收支計劃管理，工業企業要以成本費用控制為基礎的資金流出和以工程款項為基礎的現金流入控制相結合，從而使企業對現金流量的計劃與控制趨于完善。

2.3加強各環節監控，提升資金周轉可控性

工業企業要將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，樹立監控要與資金流動時間空間高度同步的觀念，重視企業資金支付風險，對經營、投資、籌資環節活動產生的現金流量實行嚴格管理。其中重點環節主要有：應收款項的回收情況，工業企業目前在建項目資金的回籠情況，以及已經完工的項目是否已及時撤離現場，應付款項的支付風險如何，還有當期資金收支的實際情況與初始預算是否存在較大差異，以及差異成因分析。

就具體措施而言，應滿足內外部監管系統相結合的要求：

2.3.1內部監管系統：在工業企業建立企業內部數據傳輸系統，保證與財會核算實時同步接軌，從而確保各部門凡是資金收支有關的經營活動都能夠受到企業的監管和控制；

2.3.2外部監管系統：在工業企業建立數據查詢分析系統，保證與相關金融機構實時接軌，從而確保各部門在銀行賬號的存款和實際收入支出情況能夠受到企業的監控。

另外，還應注重加強工業企業資金考核和監督機制，保證預算計劃真正落實。對于制訂的考核內容和辦法，既要嚴格標準，又要切實可行。盡可能量化標準，保持客觀性，才能對款項回收率、資金的上交和使用、內外部貸款償還、企業財務資金集中程度等數據合理分析、迅速反應，提高工業的財務效率。

參考文獻：

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[2]吳梅.《企業貨幣資金內部控制制度設計的幾點建議》.《現代商業》，2008年第35期.

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[4]童艷華.《價值鏈導向的企業營運資金管理目標整合與管理優化》.《財會通訊》，2012年第20期.

（作者單位：龍巖煙草工業有限責任公司）