A銀行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)種類(lèi)和風(fēng)險(xiǎn)分析

趙璐曼

【摘 要】隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，A銀行依托雙流縣優(yōu)越的地理位置，其國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)量快速增加，而國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。本文分析了該行涉及的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)種類(lèi)現(xiàn)狀，結(jié)合該行具體業(yè)務(wù)的案例對(duì)該行常用的匯付結(jié)算、托收結(jié)算和信用證結(jié)算三種基本國(guó)際結(jié)算方式下所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，最后根據(jù)該行現(xiàn)行的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施提出了建議。

【關(guān)鍵詞】A銀行；國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)分析；防范措施

一、引言

A銀行位于我國(guó)四大國(guó)際航空港之一的雙流縣。雙流縣優(yōu)越的地理位置為該銀行吸引了諸如中國(guó)國(guó)際航空公司、四川航空公司、中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司等眾多優(yōu)質(zhì)客戶(hù)。近年來(lái)，隨著出入境旅游及國(guó)際貨物貿(mào)易數(shù)量的逐年增加，使得該行上述客戶(hù)的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)種類(lèi)和業(yè)務(wù)量也隨之快速增加。這些因素都加速了A銀行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展和完善，為該銀行帶來(lái)了大量利潤(rùn)。

但是隨著A行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)量的增加以及國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)種類(lèi)的不斷增多，該行面臨的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。僅在匯付結(jié)算、托收結(jié)算、信用證結(jié)算三種基本國(guó)際結(jié)算方式下就存在諸如員工操作風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、以及信用證項(xiàng)下的多種風(fēng)險(xiǎn)。為了保證該行的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日益密切的復(fù)雜環(huán)境下平穩(wěn)發(fā)展，重視國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析以及制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施顯得日益重要。本文通過(guò)列舉該行涉及的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的種類(lèi)，將三種基本的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)—匯付、托收、信用證，與該行具體業(yè)務(wù)的案例相結(jié)合，分析該行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，為該行提出更完善的國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范的管理方案，以供該行及其他銀行參考。

二、A銀行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析

據(jù)該行年報(bào)顯示，2009年，該行業(yè)務(wù)總量為317萬(wàn)億元，其中境內(nèi)分行累計(jì)辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)為5，459億美元，約占總業(yè)務(wù)量的0.2%。2010年該行的業(yè)務(wù)總量達(dá)到421萬(wàn)億元，國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)量首次超過(guò)了1萬(wàn)美億元，達(dá)到10649億美元，約占總業(yè)務(wù)量的1.5%，躋身全球領(lǐng)先國(guó)際結(jié)算銀行之列。2011年，該行的業(yè)務(wù)總量為412萬(wàn)億元；國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)量達(dá)到10，728億美元，約占總業(yè)務(wù)量的1.6%。2012年，該行的業(yè)務(wù)總量達(dá)到444萬(wàn)億元，國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)量出現(xiàn)了明顯的增長(zhǎng)，達(dá)到19252億美元，約占總業(yè)務(wù)量的2.9%。

該行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的業(yè)務(wù)種類(lèi)包括匯付、托收、信用證、備用信用證、進(jìn)口代付、保函、非貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)。其中匯付、托收、信用證三種業(yè)務(wù)為經(jīng)常性業(yè)務(wù)，占據(jù)了國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的絕大部分。根據(jù)整理的內(nèi)部資料，該行自2008年至2012年各國(guó)際結(jié)算方式年累計(jì)筆數(shù)及2012年各國(guó)際結(jié)算方式其所占比例見(jiàn)下圖2.1。

由圖2.1可知，近年來(lái)該行以匯付方式結(jié)算的業(yè)務(wù)量占據(jù)國(guó)際結(jié)算總業(yè)務(wù)量的90%左右。近年來(lái)該行信用證的使用頻率僅在10%左右，但是以信用證成交的國(guó)際貿(mào)易金額占該行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)總金額的50%左右，因此匯付和信用證這兩種結(jié)算方式帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是該行所面臨的主要國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

三、A銀行國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）匯付結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)分析

由于在匯付結(jié)算方式下，銀行只提供服務(wù)不提供擔(dān)保，因此銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)基本都是由員工操作失誤為銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)損失。針對(duì)員工操作失誤引起的操作風(fēng)險(xiǎn)，A銀行實(shí)施了每日自查每日終了制度，并利用電子數(shù)據(jù)信用核查系統(tǒng)，分類(lèi)并審核公司的信用，針對(duì)不同信用等級(jí)的公司提供風(fēng)險(xiǎn)不同的服務(wù)。雖然A銀行有著較完善的操作風(fēng)險(xiǎn)防范措施，但由于匯付的大額業(yè)務(wù)量和操作風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)規(guī)律性和不穩(wěn)定性的特點(diǎn)，使得操作風(fēng)險(xiǎn)仍舊是該行國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)中的主要風(fēng)險(xiǎn)。

如2012年中，該行在為某企業(yè)客戶(hù)辦理一筆付款業(yè)務(wù)，在自查中，發(fā)現(xiàn)存在無(wú)外管局核準(zhǔn)件付款問(wèn)題后，雖然立刻進(jìn)行積極的整改問(wèn)題，但在整改中，雖然該行與該企業(yè)客戶(hù)積極聯(lián)系，補(bǔ)充資料，但由于違規(guī)操作事實(shí)存在，外管局核準(zhǔn)件無(wú)法取得，此問(wèn)題無(wú)法徹底整改。該案例所出現(xiàn)的違規(guī)操作為該行的信譽(yù)遭受到了損失。

（二）托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)分析

雖然托收業(yè)務(wù)不涉及銀行信用，是進(jìn)出口商之間商業(yè)信用的往來(lái)業(yè)務(wù)，但是近幾年來(lái)也出現(xiàn)了與A銀行的托收糾紛案件。出現(xiàn)糾紛的類(lèi)型主要包括以下幾種：D/P中進(jìn)口商拒絕付款贖單、進(jìn)口商故意提供不存在的代收行騙單、進(jìn)口商指定的代收行存在信用問(wèn)題。其中，D/P中進(jìn)口商拒絕付款贖單是糾紛案件中出現(xiàn)最多的情況。

2009年，該行的客戶(hù)某化工企業(yè)與美國(guó)某進(jìn)口商簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，出口一批化工原料，交由A銀行托收。兩公司之前有過(guò)貿(mào)易往來(lái)，A銀行同意采用即期付款交單（D/P at sight）結(jié)算方式。然而，當(dāng)貨物到港后，進(jìn)口商卻以貨款未到位為由拒絕接收貨物，并拒付貨款。由于當(dāng)時(shí)的氣候、溫度等自然原因和化工原料容易變質(zhì)的天然屬性，再加之貨物無(wú)法運(yùn)回，最終導(dǎo)致該批化工原料部分變質(zhì)，最后，經(jīng)過(guò)多次協(xié)商后，該化工企業(yè)不得不同意美國(guó)該進(jìn)口商的要求，對(duì)這批化工原料做出了降價(jià)處理。A銀行的聲譽(yù)也因此受到了一定損失。

（三）該行信用證結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)分析

信用證結(jié)算方式是在銀行信用基礎(chǔ)上的支付方式，業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，涉及的當(dāng)事人較多，這對(duì)國(guó)內(nèi)銀行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)人員的操作提出了很高的要求，復(fù)雜的操作流程很容易引起操作失誤，從而引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)，且采用信用證結(jié)算的貿(mào)易合同一般金額較大，因而出口信用證業(yè)務(wù)中的出口商銀行經(jīng)常面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

由于A銀行進(jìn)行信用證結(jié)算的客戶(hù)中，優(yōu)質(zhì)客戶(hù)如中國(guó)國(guó)際航空公司、四川航空公司、中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司等國(guó)有或大型企業(yè)占據(jù)了很大比例，并且A銀行對(duì)信用證風(fēng)險(xiǎn)防范的力度很大，不僅擁有豐富的審單經(jīng)驗(yàn)，還對(duì)審單員的嚴(yán)格要求并實(shí)行雙保險(xiǎn)審核制度，因此該行所面臨的信用證結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，近年來(lái)該行沒(méi)有信用證下的損失案例發(fā)生，說(shuō)明該行針對(duì)信用證項(xiàng)下審單的防范措施也取得了一定的成果。

四、對(duì)銀行國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施的改進(jìn)建議

A銀行針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)雖有較健全的防范機(jī)制，但是通過(guò)上述對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)生的糾紛案例的分析，可以發(fā)現(xiàn)A銀行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)仍存在著一些問(wèn)題，下面對(duì)上述經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)歸納，為A行及其他銀行提供改進(jìn)參考。

（一）完善國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

根據(jù)圖2.1可知，在該行匯付業(yè)務(wù)、托收業(yè)務(wù)和信用證業(yè)務(wù)三種主要國(guó)際結(jié)算方式中，匯付業(yè)務(wù)占據(jù)了該行總體國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的將近90%，是該行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中最主要的業(yè)務(wù)種類(lèi)。隨著近年來(lái)收業(yè)務(wù)和信用證業(yè)務(wù)的數(shù)量日益增加，建立該行完整的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)信用信息管理系統(tǒng)的需求也越來(lái)越強(qiáng)烈，從而減少該行由于員工操作風(fēng)險(xiǎn)并提高該行審核過(guò)程的工作效率。

（二）提高國(guó)際業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)技能和道德素養(yǎng)

從上文可知該行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)大都是操作風(fēng)險(xiǎn)。因此提高國(guó)際業(yè)務(wù)員工的業(yè)務(wù)技能和道德素養(yǎng)對(duì)減少該行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有重要的意義。在對(duì)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)外還需要加強(qiáng)職業(yè)道德素養(yǎng)的培訓(xùn)。提高每位員工對(duì)工作的責(zé)任心，即使在處理緊急交易或?qū)Υ峡蛻?hù)時(shí)也能夠嚴(yán)格按照該行規(guī)定的操作流程進(jìn)行操作，以減少由于員工操作時(shí)的不仔細(xì)導(dǎo)致該行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

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