試論企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范

徐海芬

摘要：財務(wù)風險是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的重要風險，企業(yè)加強財務(wù)風險防范，增強抵御風險的能力，對于促進企業(yè)本身發(fā)展具有重要意義。加強企業(yè)內(nèi)控管理與企業(yè)財務(wù)風險的防范息息相關(guān)。本文分析闡述了企業(yè)內(nèi)控管理的意義和作用以及當前企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的現(xiàn)狀與問題，并提出了相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；財務(wù)風險；防范；措施

在市場競爭日趨激烈及市場經(jīng)濟發(fā)育并不十分健全的形勢下，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績目標的完成和競爭壓力也給企業(yè)帶來巨大的壓力，企業(yè)風險給企業(yè)發(fā)展帶來的威脅越來越大，因此企業(yè)要想實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展與長遠發(fā)展就不得不重視企業(yè)的內(nèi)控管理與財務(wù)風險的防范。綜合考慮具體實施的程序和所采取的政策，建立一整套健全的企業(yè)內(nèi)控體系，從而有效的為企業(yè)防范財務(wù)風險，推進企業(yè)的健康、高效發(fā)展以及增強企業(yè)抵御金融危機的能力，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控管理指的是企業(yè)為保障正常有序運行而采取的一系列對企業(yè)財務(wù)、工作人員以及企業(yè)資產(chǎn)等進行監(jiān)管的內(nèi)部管控行為。企業(yè)內(nèi)控管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，不僅能加強對企業(yè)財產(chǎn)及財務(wù)人員的監(jiān)管，促使企業(yè)經(jīng)營效率的提升，同時也有利于防范企業(yè)財務(wù)風險，進而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。企業(yè)內(nèi)控管理主要從對控制環(huán)境、風險評估、信息溝通、控制活動以及監(jiān)督檢查五個方面著手進行管理。企業(yè)內(nèi)控管理有利于提高企業(yè)會計信息的可靠性和真實性、完善企業(yè)的分工、嚴格把控企業(yè)收支明細等，從而最大程度降低企業(yè)財務(wù)風險，促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利展開，為企業(yè)健康運行提供有效保障。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的現(xiàn)狀與問題

（一）企業(yè)財務(wù)管理人員風險意識薄弱

就目前企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀來看，許多企業(yè)財務(wù)管理人員風險意識薄弱，對企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的一些風險情況難以及時發(fā)現(xiàn)并解決。財務(wù)預(yù)警機制落實不到位，對財務(wù)管理中可能會出現(xiàn)的風險預(yù)警能力太過薄弱，不能保障企業(yè)利益得到最大化的落實。基于此，企業(yè)相關(guān)財務(wù)管理部門應(yīng)增強自身財務(wù)管理風險意識，落實好財務(wù)管理預(yù)警機制，在財務(wù)問題發(fā)生之前未雨綢繆，降低財務(wù)風險對企業(yè)造成的損失，盡量使財務(wù)問題對企業(yè)產(chǎn)生的負面影響降到最低。

（二）企業(yè)財務(wù)管理宏觀環(huán)境多變

環(huán)境因素是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風險的外部原因，企業(yè)外部環(huán)境瞬息萬變，例如物價上漲、貨幣貶值、金融危機等等，這都是企業(yè)無法控制的。企業(yè)需要購買原材料以滿足生產(chǎn)的需求、需要給員工發(fā)放工資，而這些外部環(huán)境的變化都會給企業(yè)帶來影響，從而引發(fā)財務(wù)風險。雖然外部壞境不受企業(yè)控制，但企業(yè)在防范財務(wù)風險的防范時需要將外部因素考慮其中。

（三）財務(wù)管理權(quán)利的不一致性

我國大多數(shù)企業(yè)在財務(wù)管理上普遍存在一種現(xiàn)象：財務(wù)管理權(quán)力不集中，呈現(xiàn)相對較分散的趨勢，不僅阻礙了企業(yè)的整體發(fā)展，同時也會引發(fā)財務(wù)風險。尤其是一些大型企業(yè)，由于規(guī)模較大，分支公司較多，但是受公司規(guī)模以及管理不到位的影響，財務(wù)管理權(quán)利難以集中，一些子公司利用這一特點以保障自己公司利益為由，從而做出損害其它分公司或總公司利益的事，從表面上是保障了公司的利益，其實不然，會嚴重損害整個企業(yè)的利益，甚至對底下的子公司和分公司的利益產(chǎn)生影響。

（四）內(nèi)控的評價和檢查部門不具有獨立性

許多企業(yè)都是由財務(wù)部門的人員來負責內(nèi)控管理，他們既作為內(nèi)控管理的執(zhí)行人員，同時又要對內(nèi)控管理的行為進行監(jiān)督和評價，很顯然這不利于企業(yè)內(nèi)控管理的良性發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行的情況應(yīng)該由第三方進行評估和檢查，這樣才能夠保證檢查工作和評價工作的客觀性和獨立性，也有助于改善內(nèi)控管理。諸如此類的執(zhí)行與監(jiān)督無分別的行為，造成企業(yè)內(nèi)控管理監(jiān)督不善，從而影響企業(yè)的內(nèi)控管理的效果。與此同時，企業(yè)的財務(wù)管理可能就會存在風險，從而給企業(yè)發(fā)展帶來不良影響。

三、做好企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的重要措施

（一）加強控制環(huán)境的管理

面對企業(yè)內(nèi)控管理外部環(huán)境的多變，企業(yè)應(yīng)合理構(gòu)建財務(wù)管理體系，建立健全的財務(wù)管理制度，設(shè)置高效的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行，加強對財務(wù)管理的工作力度，以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風險。外部環(huán)境是存在于企業(yè)之外的，不由企業(yè)控制，但不代表企業(yè)任由外部環(huán)境“肆意妄為”。為了有效的防范企業(yè)財務(wù)風險，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)管理人員應(yīng)該不斷跟進自身的管理觀念和意識，增強對企業(yè)內(nèi)部控制與風險防范重要性的認知。此外應(yīng)制定有效的管理和考評制度，加強對財務(wù)管理工作的監(jiān)督力度。最后，企業(yè)應(yīng)當依據(jù)外部環(huán)境變換規(guī)律和趨勢來制定策略，從企業(yè)自身出發(fā)不斷調(diào)整企業(yè)管理的策略和方法，提高財務(wù)管理系統(tǒng)對外部環(huán)境的應(yīng)變能力。

（二）加強風險評估的管理

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的高風險性決定了加強企業(yè)風險評估的重要性。企業(yè)風險評估具體從企業(yè)財產(chǎn)和會計工作的評估著手。企業(yè)財產(chǎn)風險主要有投資融資過程中因操作不當而引發(fā)的風險，資金保管風險，資金鏈意外斷裂等風險，因此對資金風險的防范企業(yè)應(yīng)加強對資金融資、投資及回收的管控，在整個資金處理的過程中進行準確的評估，從而確保進行科學(xué)的決策。會計工作方面主要有會計信息的不準確和不安全性所引發(fā)的風險、會計人員不遵守職業(yè)規(guī)章的風險以及涉稅處理不當而引發(fā)的風險。因此對會計工作風險的防范需要從會計工作人員和會計信息兩方面入手，加大會計信息的審查力度，加強對相關(guān)從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。

（三）加強財務(wù)管理人員的風險意識

作為財務(wù)管理的主心骨，財務(wù)管理相關(guān)人員也應(yīng)該具備風險意識，并且不斷與時俱進，使一些財務(wù)問題都能未雨綢繆，最小程度的降低企業(yè)的損失。不僅要求相關(guān)財務(wù)管理人員以新會計制度為背景，切實落實自身素質(zhì)和條件，拓寬學(xué)習(xí)渠道，同時也要求企業(yè)為其提供一定的培訓(xùn)條件，定期開展培訓(xùn)，加強與其它企業(yè)的交流，才能從根本上構(gòu)建出一支高素質(zhì)的財務(wù)管理人員隊伍。

（四）建立健全的財務(wù)管理制度

完善的財務(wù)管理模式要求企業(yè)無論是準備投入一項新的項目還是從外吸收引進項目，都應(yīng)該對所有的財務(wù)以及資金情況進行分析和評估，所有項目的進行都應(yīng)以盈利為前提進行。與此同時，應(yīng)加強對會計信息的管理，企業(yè)財務(wù)必須要將所有會計信息及收支明確清晰無誤的做成財務(wù)報表，并在此基礎(chǔ)上進行嚴格的管理。這不僅能保證資金流動被實時掌控，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效管理，同時也能有效的防范企業(yè)財務(wù)風險。

（五）加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

任何企業(yè)的良性發(fā)展都離不開強有力的監(jiān)督，千萬不可忽視對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督。公司應(yīng)制定科學(xué)合理的監(jiān)督機制，監(jiān)督部門工作人員嚴格落實，確保監(jiān)督的真實有效，避免出現(xiàn)財務(wù)工作人員“中飽私囊”，“攜款潛逃”等的現(xiàn)象。只有將監(jiān)督完全落實，企業(yè)的利益才能得到最大程度的發(fā)揮，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)語

防范企業(yè)財務(wù)風險，加大對企業(yè)內(nèi)控管理的力度，將風險控制在企業(yè)可接受、可承擔的范圍是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的核心。客觀、準確的分析企業(yè)內(nèi)外部因素對企業(yè)財務(wù)風險的影響，并積極制定有效的防范措施控制財務(wù)風險，不斷完善財務(wù)風險的管理工作，從而實現(xiàn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：勁野投資集團有限公司）