水務企業財務管理問題研究

張淳

摘要：財務管理是企業內部管理的重中之重，提升水務企業的財務管理水平，對于提高其風險防范能力和經濟效益、實現可持續發展具有非常重要的意義。文章將分析水務企業目前在財務管理上存在的一些問題， 并提出相應的對策，希望可以為水務企業加強財務管理提供一些參考建議，以促進水務行業的持續健康發展。

關鍵詞：水務企業；財務管理

水務行業是中國乃至世界上所有國家和地區最重要的城市基本服務行業之一，它涉及原水開發和供應、區域間調水、城市及工業供排水、污水處理、苦咸水淡化、節水及水資源回收利用等各個環節，與國民生活息息相關。水務企業的良好發展，是國民經濟和社會持續穩定發展的重要基礎和保障。

我國水務企業尤其是供水企業，長期采取由地方政府獨家壟斷經營的運行模式，行政色彩比較濃厚，往往更重視保障社會公眾利益，而忽視了企業的經濟效益。改革開放以來，隨著國有企業不斷深化改革，水務行業為適應社會主義市場經濟的發展，也積極引入市場競爭機制，鼓勵國外和民間資本注入，投資和運營主體逐漸多元化專業化，經營模式也不斷市場化，水務企業除了要滿足社會公共服務的要求，更要努力完成股東追求價值最大化的目標，這種變化要求水務企業必須扭轉管理理念，建立完善的現代企業管理體系，而財務管理則是其中的重中之重。

經過30多年的改革發展，我國水務企業的綜合實力、經營效益和企業管理水平已有顯著提高，但由于種種原因，水務企業在財務管理方面仍存在許多薄弱環節。本文通過對水務企業財務管理中出現的問題進行研究探討，并提出了相應對策。

一、水務企業財務管理存在的問題

1. 管理理念陳舊，風險管理意識不強

現階段大部分水務企業的資本結構仍然是以國有資本為主，董事會和管理層成員絕大部分來自行政事業單位，有些人受傳統體制的長期影響，管理理念相對落后，商業運作和管理創新能力不足，財務管理模式過于粗放，不太能夠適應現代企業的精細化管理要求，管理目標不明確，通常比較偏好擴大企業規模，而把盈利能力放在第二位。

2. 風險管理意識不強

隨著國民經濟的持續快速發展和城鎮化水平的提高，未來中國供水和污水處理市場需求巨大，水務行業前景看好，新的經濟形勢在帶來發展機遇的同時，也帶來新的挑戰。在生產經營過程中，企業隨時隨地都可能面臨來自外部環境和內部管理的各種風險，它們既可能為企業帶來莫大的機會，也可能帶來難以想象的損失。而此時我們有些水務企業的員工甚至管理者的觀念卻還停留在老國企的思維上，認為自己有政府背景，捧著鐵飯碗、背靠大樹好乘涼，盲目自豪樂觀，危機意識淡薄。

3. 內部控制體系不完善

從總體上看，我國企業內部控制的推行起步較晚，發展較緩，相比其它國家來說是有一定差距的，國有企業普遍存在財務管理制度流于形式，內部監管不力的情況。水務集團中，下屬公司多覆蓋全國各地，層級較多，一些企業前期擴張較快，沒有精力采取嚴格的監控措施，導致下屬公司管理者權力過大，項目長期處于失控狀態，達不到預期回報，甚至發生巨額虧損。

4. 財務人員整體素質有待進一步提高

一些水務企業由于歷史沿革等因素，財務人員是通過各種利益關系聘任進來的，一些單位薪酬水平較低，高端人才無法引進，財務人員的素質良莠不齊，僅限于滿足會計核算，而無法勝任財務預測、風險管理、預算管理、財務分析等一些較為復雜的工作，更有甚者，法制觀念淡薄，不遵守規章制度，違法違紀，利用職務之便謀取私利。

5. 財務管理信息化水平落后。在這個信息技術飛速發展的時代，部分水務企業的財務管理信息化建設還停留在單機版會計核算電算化上，財務管理軟件功能單一，缺乏一個統一規范的綜合財務信息網絡，集團合并數據需要層層獲取，實施大量手工操作，傳遞速度慢、格式標準不統一，難于支持決策、規劃和分析等財務活動的要求。

二、針對上述問題的對策分析

1. 轉換思路，樹立現代企業財務管理觀念

水務企業肩負著為人民提供清潔安全的水源這樣一個重要的社會責任，也承擔著實現股東財富最大化的經濟責任，管理者要有思想創新、觀念開放的決心和態度，及時更新理念，明確財務管理目標，在平衡各方面利益關系的同時，找到符合自身實際的發展道路，擺脫過去“財務只是記賬、算賬”的老觀念，在財務預測、決策、預算、控制、分析等管理工作上加大力度，同時增強憂患意識，重視企業風險管理，提高風險的預測及應對能力。

2. 建立健全內部控制體系，完善財務管理制度

內控體系建設和制度建設是企業的“一把手”工程，管理者應率先認識到其重要性和必要性，發揮垂范作用，帶動全員整體推進。企業應成立專職機構，對決策、執行、監督的全過程進行梳理，找出相應的風險點和控制點，制定一套系統的內部控制制度，并根據發展情況，適時對制度進行評估，發現問題，及時修訂，以保證制度的適應性和可操作性。同時明確監事會和內部審計部門的權力和地位，保持其獨立性，真正發揮內部監督的作用，保證內部控制的有效性。

3. 實施資金集中管理

為發揮規模效應、提高資金收益，有效控制風險，水務集團應成立資金結算中心，將所有可控企業均納入資金集中管理體系。通過資金集中管理，能夠檢查、指導、監督下屬公司的資金管理，規范資金使用，實時掌握資金狀況，增加總部對成員企業的財務控制力，保障資金鏈的安全；可以充分利用內部存貸款，降低資金使用成本，提高資金使用效率；同時通過審查匯總收支預算，預測集團總體資金需求，統一規劃部署融資工作，利用集團公司和國有企業的優勢，與各大銀行建立總對總授信合作模式，加強融資平臺建設。

4. 加強收入和成本管理

收入管理和成本控制是提升企業效益的關鍵，也是企業財務管理工作的重點。水務企業尤其是供水企業需重點抓好以下工作：

第一，進行收費改革，建立多渠道水費收取方式，對于滯交和拒交水費的用戶采取一定的強迫性措施，規范收費體系；加強管網管理，采用檢漏新技術、新設備，合理選擇測漏方法，積極爭取政府補貼，完成水表改造和管網更新投資，最大限度減少管網漏損和非法用水；推進水價改革，逐步提高水務產品和服務的價格，創造額外的盈利空間；開拓安裝工程等輔業，謹慎進行資本市場投資運作，多種渠道創收。

第二，對成本進行分解細化，引進領先技術，改進工藝流程，充分挖掘潛力，借助信息管理系統，對成本形成的各環節實施監控，了解成本變化，進行動態分析，及時做出相應的調整；重視成本的規劃性控制，投資新的水廠之前應充分調研，分析市場需求，事先進行合理的產能規劃，不要一味追求大的供水規模，從源頭上控制成本，避免因產能過剩而形成資源浪費。

5. 優化人力資源政策、加強財務人才隊伍建設

水務企業應優化人力資源政策，使薪酬與職稱、崗位、考核成績掛鉤，使財務人員產生不斷學習、努力晉升的原動力；企業的薪酬水平與本地區市場平均薪酬水平相比要具有競爭力，能夠吸引并留住所需要的核心拔尖人才；同時應對現有財務人員定期培訓和交流，使其更新業務知識，提高專業技能，強化風險意識和法制觀念，加強管理協調能力，打造一支素質精良、勤勉履職的人才隊伍。

6. 持續優化企業財務管理信息化建設

水務企業應采用集中化的財務管理模式，推行財務管理信息化建設，使集團內各單位財務數據的收集、初步加工、儲存等實現自動化處理，將企業的財務人員從大量冗雜的簡單工作中解放出來，使其能夠有更多的時間進行分析決策，并將內部控制、成本管理、預算管理、資金監控等內容融合到信息系統中，使其滿足多種管理需求。

三、結語

水務企業的特殊行業性質，決定了其財務管理工作的復雜性和困難性，其中有很多的問題等待我們去妥善解決，完善水務企業的財務管理將是一項長期的系統工程，我們應自始至終常抓不懈，努力探索，構建一套適合自身的財務管理體系。

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（作者單位：中國水務投資有限公司）