政府集中采購中的法律風險亟待關注

馬曉晨

案例簡介

（一）項目名稱：**單位集中采購管理專項審計

（二）立項背景

審計背景：根據《**單位內審工作制度》和《**單位集中采購管理專項審計方案》，**單位組織開展集中采購管理審計，并對集中采購管理審計情況進行了匯總分析。

審計思路：通過開展集中采購管理專項審計，重點規范集中采購組織管理、采購范圍、采購方式和程序、采購合同、采購履約等行為，關注當前集中采購管理中的典型性和普遍性問題，分析集中采購資金使用的效果以及體制、機制性問題，進一步防范采購資金使用風險，促進采購結果物有所值。

（三）審計內容：**單位轄內集中采購項目采購合同管理情況

審計發現問題

經匯總分析，審計發現存在合同簽訂、執行不規范問題的單位占轄區69.23%，潛在法律風險較大，同時合同相關法律風險相比其他內部管理風險的利益相關性強、矛盾激化可能性大、風險可控性差、善后處理難。

（一）合同簽訂不規范

1.要素缺失或填寫錯誤、不規范。**單位2016年簽訂的《車輛維修協議書》中雙方單位負責人或授權人未簽字、無簽約日期等要素。**單位與**科貿有限公司簽訂的空氣凈化機采購合同中，合同日期用鉛筆填寫。**單位施工合同中未對審減金額超出部分進行約定，院坪維修、供暖及排污管道維修工程合同，未對審減金額超出部分進行約定。**單位簽訂的《桌椅購銷合同》無產品名稱、規格型號、數量、單價、金額、和提貨及交貨時間。

2.簽訂程序不規范。**單位服務器采購項目和幅面打印機采購項目成交商確定超過15個工作日;某專用銷毀一體機采購項目、視頻會議設備采購項目及高清拼接屏采購項目發出成交通知書后，合同簽訂日超過10個工作日。**單位采購專用機具合同簽訂日期早于中標通知書發出日期。

3.法律審核不嚴格。**單位2016年與**信息技術有限公司簽訂的《華為可視電話系統采購合同》經法律事務部門審查后，提出了將合同第十條修改為“出現合同糾紛，雙方友好協商解決。如若協商或調解不成，由**區人民法院裁決”的法律意見，在正式簽字生效的合同中未被采納。**單位法律事務部門未對賓館服務采購、2016年度車輛保險、2016年度車輛維修等采購活動中與服務商簽訂的協議書進行審核并出具意見書。

（二）合同執行不到位

1.未按合同約定留足保證金。**單位與某電子有限公司簽訂的除濕機采購合同，約定“支付進度及方式為簽訂合同后支付總價的30%，貨物進場后支付總價的65%;預留總價款的5%為保證金，1年質保期滿后支付”。但同年11月采購物到貨后**單位卻一次性支付全額貨款給供貨方。**單位《屋面防水維修工程合同》第11條“1.本合同簽訂后，乙方進場施工后5日內，由甲方支付給乙方合同總額的30%的預付款;2.剩余65%的款項待甲方驗收合格后，一次支付;3.扣除5%的工程款作為質量、維修保證金，自工程完工之日起一年后，由甲方根據工程建設質量和裝修質量狀況，扣除維修費用后，支付給乙方”的規定，該單位于2016年9月26日全款給付，不符合合同規定。

2.未按合同約定的付款比例付款。**單位開展的辦公樓智能廣播系統、后院基礎設施建設、中央空調清洗保養、機房網絡改造、消防報警系統采購項目未按合同規定的要求付款;專用機具改造采購項目驗收合格后65%款項未按合同要求支付;機房軟化水設備采購項目提前支付款項;互聯網管控采購項目付款日期早于驗收合格日期。

原因分析

（一）風險意識欠缺。對集中采購業務重視程度不足，防范集中采購業務風險的警惕性不強，存在僥幸心理，對集中采購業務組織領導不力，集中采購涉及部門協調銜接不暢，自我規范集中采購業務的積極性、主動性不足。

（二）業務素質薄弱。經辦人員對集中采購業務相關制度規定不了解，對具體業務流程和操作細節不熟練，對自我職責、權限不清楚，制度執行力不強，對簽署合同等法律行為的嚴肅性認識不足，導致集中采購業務操作不規范。

（三）組織管理不嚴格。集中采購涉及的部門較多，統一組織和領導欠缺，導致各參與部門職責履行不到位，集中采購各環節脫鉤和銜接不緊密的問題，出現上一環節未結束，即轉入下一環節的情況。

意見建議

（一）增強風險意識。加強和規范集中采購業務管理，增強風險防范意識，認真梳理集中采購業務管理流程，落實集中采購業務管理責任，對審計中發現的問題逐條分析并查找原因，做到舉一反三，防止類似問題今后繼續發生。

（二）提高業務素質。采取多種形式強化集中采購法規知識、采購方式、采購程序等操作規程的學習培訓，嚴格執行采購制度規定的工作程序和操作標準，進一步增加法律意識、責任意識和廉潔自律意識，規范采購行為，努力提高采購人員的綜合業務素質。

（三）有效發揮采管會履職作用。采管會要充分發揮規范管理、完善內控、防范風險等方面的作用，嚴格用制度規范各項業務操作，杜絕違章違規操作，強化集中采購工作協調配合，提高對業務環節和風險隱患的識別防控能力。

（作者單位：中國人民銀行蘭州中心支行）