公共財政推動創新創業作用機理初探

王華鋒 沈赤

摘要：作為國家宏觀調控的有效手段，財政政策在促進科技創新和創業經濟發展中擔負著重要的職責和功能，發揮著“四兩拔千斤”作用。文章在闡釋創新創業的基本概念基礎上，梳理了科技創業、技術創新與創業經濟之間的關系，重點利用供求曲線等工具初步分析了公共財政推動創新創業的作用機理，并初步提出了相關的對策和建議。

關鍵詞：創業創新；公共財政；作用機理

創新是一個民族進步的靈魂，是國家興旺發達的不竭動力。在過去的2014年的中央經濟工作會議中，習總書記曾強調，我們的政策要寬泛、寬松，創新要落到實處，要把市場真正的搞活起來，為市場的主體與大眾創業創造出更加良好的環境條件。在2015年的《政府工作報告》中，李克強總理明確提出，要積極打造萬眾創新與大眾創業，并增加公共服務與公共產品“雙引擎”， 調整我國市場與經濟的發展速度不減發展勢態，提高市場產品與品質，促進我國經濟提質、增效、升級。在2015年印發的《關于發展眾創空間推進大眾創新創業的指導意見》中，國務院辦公廳提出了推進大眾創業、萬眾創新的部署要求。總之，創業、創新是我國未來市場與經濟發展的主基調。

公共財政是以市場對資源配置起基礎性調節作用為基礎，是為市場經濟提供公共服務、滿足社會公共需要的政府分配行為和活動。它主要有資源配置、收入分配、調控經濟和監督管理四個職能。不斷優化公共財政對創新創業的引導，積極打造大眾創業、萬眾創新的引擎，走出一條具有我國特色的創新發展之路，對適應經濟新常態具有重要的意義和作用。

一、科技創業、技術創新與創業經濟的關系

在過去的一段時期當中，我們常常將創業經濟、技術創新、科技創業混淆在一起，這在一定程度上模糊了它們各自的概念與定義。從本質上來講，不論是創業經濟、技術創新還是科技創業它們都是相互獨立、相互等同的，雖然它們之間也存在一定的聯系，但并不能混為一談。它們各自都肯定會涉及到與創新有關的內容，但其所有內容并不只是創新活動的過程，下面對其三者進行簡單的概念與關系分析：

（一）科技創業

科技創業具體所指的是創新與創業相結合的一種經濟形態，它主要發生在科學技術含量較高的領域當中，如創新性的以新材料、新能源、生物基因工程、信息工程技術等為基礎進行創業。

（二）技術創新

技術創新具體所指的是，新的科學技術在企業生產中的應用，它一般反應在生產工藝與新產品上。技術創新和科技創業都是以新的科學技術為基本工具、手段的過程，在現代創業經濟當中具有重要的作用地位。但其差別在于科技創業是以新的科學技術為基礎構建一個新的市場企業，而技術創新則指的是現有的企業在生產過程當中展開對新的科學技術的應用，前者是一個“創造”的過程，后者是一個“完善與改進”的過程。

（三）創業經濟

創業經濟屬于是一種新的市場經濟形態，它所基于的是技術創新與科技創業，是在他們基礎上得出的市場經濟經濟成果。從當前的創業經濟現狀研究來看，它可以分為兩個不同的階段，一個階段是科技創業，另一個階段是技術創新，但他們兩者并不是完全獨立發展的，而是所有交替，存在一種相互促進的關系。在當前新經濟與現代市場經濟的背景之下，創業就相當于是創業經濟的一個孵化器，在科技創業與技術創新的相互促進之下，社會經濟才能夠得到快速、有效的發展。

二、公共財政的政策工具及作用機理分析

從現代公共經濟學的角度來看，政府在社會經濟當中的調控作用主要作用在市場失靈的領域內，也就是說當市場自身所形成的運轉與調控機制失靈過后，政府就需要介入，以公共利益的身份對市場進行干預，使市場保持正常的狀態。政府調控市場經濟的主要手段與措施就是“財政政策”，如果我們把科技創新和創業看成是屬性較為特殊的產品，實施、推進創新創業公共政策就是為了滿足市場對這類產品的需求，平衡市場中的供需關系。以西方傳統的經濟學觀點來看，就是使創新創業的供需曲線外移，在一個更高的水平上達到均衡。如圖1所示，最初的創新創業供（S）、需（D）曲線相交點的橫軸距離為OQ，隨著科技創新水平的不斷提升和創業經濟日趨活躍，社會對科技創新產品和創業經濟供需不斷增加，那么供需曲線將向右移動，即由S移至S，D移至D，科技水平和創業活躍度也由OQ發展到OQ。

以促進市場創業與創新為出發點的財政政策，其實質是國家政府對財政收支進行調整，來為創新創業提供良好的環境條件，使創新創業可以得到快速的發展，并最終滿足整個市場對創新創業的供需。在實際的市場調控當中，政府財政政策有多種形式可以表現出其作用，在本文當中將主要采用西方經濟學理論為基礎來進行探討，不論其具體的表現形式是什么樣的，總之政府出臺以促進創新創業發展為目標的財政政策，是我國大眾創業、萬眾創新的基礎保障。財政政策的工具主要包括兩種，一種是財政收入調整，如對創新創業企業給予寬松的稅收政策，另一種是財政支出調整，如對創新創業企業給予充足的經濟補貼。以下是對兩種工具對促進創新創業的機理進行的分析。

（一）稅收作用機制分析

現代研究消費者行為的理論基礎主要采用的是“新古典經濟學的效用理論”，該理論認為，供給能夠自己創造出需求，所有的行為人都是“理性經濟人”，他們可以基于對自身利益和需求的考量，來實現平衡，決定是不是真的要采取創新創業這種行為。只有收入高于創新創業的成本投入的時候，創新創業這種行為才會真的成為現實。稅收政策是我國財政收入的主要部分，如果國家政府可以通過降低對創新創業的稅收，就可以降低創新創業的成本投入，從而增加社會參與創新創業的積極性。

（二）財政補貼等作用機制分析

財政補貼、貸款貼息等政策對創新創業行為具有更強的引導作用。對創新創業行為的直接補貼、貸款貼息、政府采購等可降低創新創業的投入成本，使得創新創業的投入邊際私人成本曲線（MPC）向下移動，當資助額度適當時，可使得MPC曲線移動至MPC'，如圖2。

此時，MPC'與私人邊際收益曲線（MPR）的交點對應的創新創業行為為Q2，恰好與社會資源最優配置的均衡數量吻合，即等同于政府利用公共財政資金彌補創新創業行為的外部效益，使得“理性經濟人”從私人利益出發的決策點從Q1變動至Q2，從而對非創新創業行為產生替代效應，造成需求結構或產出結構發生變化，實現資源重新配置。

通過以上理論分析，公共財政政策作為政府調控的重要手段之一，對創新創業發揮推動作用主要體現在兩方面：一是通過區別對待的稅收政策及財政資助政策向企業公眾傳遞明確的信號，營造創新創業的社會風尚和氛圍；二是通過財政收支中的具體政策工具調整行為成本，形成正激勵機制，推動大眾創業和萬眾創新。

三、公共財政推動創新創業的初步建議

（一）完善支持技術創新的政府采購政策

在當前的市場經濟環境下，政府采購制度是財政制度的一個重要組成部分，它一方面可以實現對政府購買性支出的科學管理，另一方面還能夠促進財政資金得到更加合理的分配使用。政府應當重視對采購制度的利用，以采購來推動技術創新產業政策，發揮出政府采購的政策引導功能，使市場主體積極參與技術創新。如政府在采購方面可以制定優先采購技術創新產品，對我國企業自主研發，且科學技術含量較高，附加值較高的技術創新產品優先采購，從而提高市場企業進行技術創新的積極性。

（二）優化有利于創新創業的稅收環境

從我國最近幾年的發展情況來看，很多東部城市都調整了稅收政策，在稅收方面給予了創新創業極大的支持，并取得了顯著的效果，這說明稅收調整對于促進創新創業是積極有效的。今后政府應當進一步完善稅收政策，建立針對創新創業的普惠制稅收優惠政策體系。同時要加大對所得稅的政策調整，根據實際情況對部分參與重要創新創業科研項目的人員免征個人所得稅，提高他們的工作積極性，將創新創業科研項目盡快轉變為現實投入市場。

（三）加強財政對創業創新人才的政策保障

科技創新與諸多的因素相關，其中最為主要的是人才因素，如果想要科技創新取得快速、有效的成果，并轉換為產品投入市場，就必須要有一支素質能力出眾的人才隊伍，因此政府必須要想方設法來培養現代科學技術人才。首先要加大人才培養的投入力度，如設立人才發展專項資金，建立以政府引導，金融和社會資本、民間資本共同參與的多元化人才投入機制。其次要為科學技術人才的發展創造良好的環境條件，讓他們能夠輕松、合理的就業，為他們找到最為合適的就業崗位，為留住稀缺人才還可對其給予特殊津貼。最后要完善對科學技術人才的激勵制度，對取得成果和表現良好的人才給予經濟方面與物質方面的獎勵，提高他們的工作積極性。

（四）加大財政對科技發展運行環境的支持力度

教育是科學技術創新的最基礎保障，只有提高我國整體的科學素質，才能推動科研創新體系的建設與發展。所以我國要從基礎教育、高等教育以及職業教育等方面做工作，加強社會科學培養力度，從而提高我國整體的科學素質。

除了上述幾點之外，我們還應當加大對基礎設施建設的投入力度，如通過財政貼息、免除各項收費負擔的辦法增加辦公場所、廠房的供給以增加對基礎設施建設的投入，完善的基礎設施對于我國大眾創業、萬眾創新來說具有相當重要的作用意義。

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*本文系2014 年度浙江省重點軟科學研究項目“市場經濟下公共財政服務科技創新驅動發展作用機理及對策研究”（項目編號：2014C25021）的部分研究成果。

（作者單位：王華鋒，浙江醫藥高等專科學校辦公室；沈赤，紹興文理學院）