民營企業財務風險控制及其防范

丁婉桐　王海東

摘 要：隨著民營企業的快速發展，其產生的問題也逐漸顯現出來，從財務的風險內容來進行分析，詳細介紹了民營企業財務風險的現狀存在的問題，如：民營企業管理水平普遍有待提高、民營企業受國家宏觀經濟制度制約、缺乏有關法律保護、信用體系建設不夠完善、企業人員風險防范意識薄弱、民營企業在財務風險預警系統上有待進一步完善等，對這些現狀逐一分析后，提出民營企業財務風險的防范措施：在企業管理方面，主要是完善科學的財務風險防范制度、優化民營企業結構、提高民營企業償債能力、提高民營企業盈利能力；在企業風險意識管理方面，要提高企業財務風險防范意識；另外，還要完善民營企業自身信用體系建設；深化企業財務風險法律保護意識；完善民營企業財務應急響應機制；完善財務風險預警體系。以上所采取的措施對民營企業的長遠穩定發展具有一定的理論指導意義。

關鍵詞：財務風險；風險控制；民營企業

近些年來，隨著我國市場經濟的不斷發展，市場的改革方向朝著更加靈活的方向發展，擁有大批雄厚的資金、規模日漸龐大的民營企業也在蓬勃發展中，為我國市場經濟發展注入了新的能量。無論是在國民生產總值方面，還是提高就業方面，都發揮著越來越重要的作用。

民營企業在快速發展的同時，由于其內部結構的復雜化，導致其在經營管理體系過程中面臨著種類多樣的風險，包括戰略的風險、運營的風險、合規的風險、市場的風險以及財務風險等。較為良好的財務風險控制和防范能力可以保證民營企業在國際經濟浪潮中處于屹立不考的地位，可以有效抵御各類企業運營危機。

一、民營企業財務風險控制及其防范內容概述

1.財務風險的含義

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。廣義上的財務風險認為風險不只是一味的消極的，不僅僅只是表現在損失的不確定性上，而且也表現在盈利的不確定性上，風險帶來損失的同時也可能給我們帶來不一樣的機遇。生產目的與勞動成果之間的不確定性，若風險表現為收益或者代價的不確定性，說明風險產生的結果可能會給我們帶來損失、獲利或是無損失也無獲利，所以人行使所有權的活動，都應被視為管理風險。狹義上的財務風險主要是一些決策理論學家定義，認為把風險定義為損失的不確定性，只能表現出損失，并沒有從風險中獲利的可能性。風險和收益的關系是成正比的，所以一般積極進取的投資者往往都偏向于高風險就是為了能夠獲得更高的利潤，而穩健型的投資者則著重于安全性的考慮，采取穩重求勝的方式方法。

2.財務風險的特征

財務風險的特征主要表現為這樣幾個方面：客觀性，即財務風險是由企業客觀環境的復雜特征、社會發展的歷史特征和主觀認識的局限特征所共同決定的；系統性，財務風險體現的是整個企業財務關系，是企業各種財務組織上的整體反映；不確定性，企業風險的存在具有不確定性特征，企業風險是難以事先把握的；損失性，企業財務風險可以威脅企業的收益甚至影響企業后續發展的能力等方面；相關性，收益與風險兩者是關聯的，并且具有替代效應；進步性，風險的改進也是推進企業進行改革的一步關鍵步驟，風險有利于企業更好的在經濟浪潮中改進自身的缺陷和不足，面對風險，可以使企業向更好的目標前進，努力改善財務管理，增強競爭能力，提高經濟效益。

3.財務風險的識別

在企業財務風險發生之前運用各種方法和工具找出各種潛在的風險可能發生的原因。風險識別是企業財務風險防范的第一步，但是它是整個財務防范的基礎，是一個連續性和制度性的工作。一般地，由于我們的財務工作很繁雜，所以判斷風險的時候都采用定性的方法。例如：環境分析法和專家調查法。

二、民營企業財務風險控制現狀

1.民營企業管理水平普遍有待提高

民營企業多數是由集資或者家庭形式發展起來，普遍存在管理水平不高的現象。而這種現象在民營企業發展之初表現的并不明顯，至企業發展的快速擴張階段時，在企業管理方面的問題日漸顯現，這也是民營企業財務風險難于控制的首要因素之一。

其主要表現在：企業內部或者各部門之間，在資金的使用、利益的分配和職權的歸屬方面，由于最初沒能樹立企業管理規范，或者具有規范但是落實不詳，企業后期糾正十分困難，如果發現問題較晚，可能直接導致企業停止發展甚至威脅企業的生存。

另外，民營企業資本結構不合理。民營企業資本結構的不合理是民營企業財務風險的一個最主要的原因。民營企業資本結構不合理會造成資金利用率降低，企業投資風險加大等問題，合理的資本結構對規避財務風險往往由四兩撥千斤的作用。

2.民營企業受國家宏觀經濟制度制約

民營企業財務管理的宏觀環境復雜多變，但是財務管理系統卻不能良好的適應復雜多變的宏觀環境。財務管理的宏觀環境復雜多變則是產生財務風險的主要外因。

3.缺乏有關法律保護

民營企業之間、民營企業自身在發展的各個時期需要法律的持續保護，我國的市場經濟處于快速發展階段，市場環境較歐美等國家還不夠成熟，需要相關法律進行約束和控制。所以，缺乏有關法律保護也是制約民營企業發展的重要因素之一。

4.信用體系建設不夠完善

民營企業信用體系建設仍然需要進一步完善，民營企業缺乏信用監督機構的評估，難以區分各個民營企業發展的優劣，對民營企業的融資、長遠發展、快速抓住政府扶持政策等方面均有一定的影響。銀行等融資機構對民營企業審核時，因民營企業搜集資料等消耗時間，容易錯過市場商機，對民營企業發展十分不利。所以信用體系建設不夠完善，也是制約民營企業長遠發展的一個重要因素。

5.企業人員風險防范意識薄弱

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然會存在某些財務風險。然而在現實工作中，許多企業的財務管理人員缺乏風險意識。風險意識的淡薄是導致財務風險產生的最主要的因素。

6.民營企業在財務風險預警系統上有待進一步完善

由于民營企業缺乏約束與激勵機制、任人唯親的用人方式根深蒂固，企業難以養成科學合理的理財文化氛圍和財務運作方式。許多民營企業皆因處在競爭的弱勢地位，對財務風險預警系統缺少進一步完善，落實困難，沒有清晰的發展規劃，多以利潤最大化為目標，以會計利潤（即絕對數額）的多少判斷經營業績，風險意識薄弱，在財務風險預警系統的完善上有待進一步加強。

三、民營企業財務風險控制及其防范策略

1.企業管理方面

（1）完善科學的財務風險防范制度

完善企業內部制度。完善財務長效跟蹤監督管理制度。建立科學的財務風險防范管理制度，建立專門組織進行監督檢查，落實各項政策。

（2）優化民營企業結構

重視民營企業結構，優化民營企業機構，避免因結構不合理使企業財務風險增加的可能。名營企業多數由家庭式企業發展起來，在部門的設置和安排上，關系論十分嚴重，為了避免因各個管理者的關系問題導致企業運營能力下降，要對企業各個部門進行科學的設置和安排，從根源上將民營企業因企業結構不合理而造成的財務風險降至最低。

（3）提高民營企業償債能力

提高速動比率，完善動態的償債能力考核指標體系。提高民營企業償債能力，保持民營企業發展聲譽。樹立企業良好口碑，形成良性循環。對企業樹立健康形象具有十分重要作用，有效降低民營企業償債能力不足情況發生。

（4）提高民營企業盈利能力

保持以客戶和市場為導向設計產品結構，提高生產效率。提高民營企業盈利能力，完善產品、創新服務，增強民營企業市場盈利能力，形成健康、穩固的市場發展模式。

2.企業風險意識管理方面

企業財務風險是客觀存在的，因此安全消除財務風險是不可能的，對于企業財務風險，企業管理者和企業人員應樹立牢固的風險防范意識，將風險降至最低。

增強財務管理人員增強財務風險防范意識，樹立企業全員風險防范意識。定期舉辦各類財務風險講解活動，采用生動案例對企業全員進行財務風險教育，加強財務風險防范能力建設，完善企業財務風向防范管理機制。

企業要定期安排風險防范培訓，利用實際案例說明風險給企業發展帶來的影響，分析風險發生的原因，指明防范風險的措施，動員企業全員參與財務風險控制與防范。

另外，企業管理者和決策者也要完善企業財務風險預警和應急措施，如將企業財務風險的高發環節設立專門部門，將決策權交于幾人共同所有，避免因一人決策失誤導致企業財務風險成本增加。

3.完善民營企業自身信用體系建設

民營企業若想避免企業財務風險，除了接受銀行機構和其他社會相關機構的監督，自身也要逐步完善信用體系建設。民營企業應對企業有關信用的融資、經營活動、財務往來信息等進行逐一存檔記錄，委派專人負責，專門接洽銀行等融資機構的審核，加快企業融資步伐，縮短融資審核時間，為企業發展爭得寶貴時間。

4.深化企業財務風險法律保護意識

名營企業的發展離不開市場的健康有序，離不開我國法律對其的保護，民營企業應充分利用我國大力發展經濟的契機，積極與地方政府和法律機構溝通，完善企業內部法律部門建設，吸引相關專業人才，促進行業企業法律保護的發展，積極響應市場各項政策，將民營企業在財務法律方面的風險降至最低。

5.完善民營企業財務應急響應機制

民營企業受國家宏觀調控影響較大，民營企業自身可以通過改善財務應急響應機制來規避由于國家宏觀調控政策帶來的一系列民營企業財務風險。如對原材料價格和供應情況實時掌握、對市場內銷售業績進行階段評估、對產品價格走向進行實時監控，積極完善企業相關財務應急響應機制建設，以無論國家宏觀調控如何，企業都可快速作出適合企業發展的最優化財務政策，將國家宏觀調控給企業帶來的財務風險降至最低。

6.完善財務風險預警體系

首先，我們應該完善短期財務預警系統，并且編制現金流水的預算，準確的現金流水預算可以幫助企業提供預警信號，使經營者能及早采取應急措施。其次，完善的企業內部應需設立財務風險管理組織。其中包括由專家組成的財務風險管理委員會、由財務部門人員組成的財務風險管理中心，其設立的目的是集中處理和消除威脅企業生存和發展的財務風險。

四、結語

綜上所述，民營企業財務風險控制及其防范事關民營企業發展的安全和長遠保障，具有十分重要的作用。對于民營企業財務風險，要樹立正確的風險觀，審時度勢，利用政府政策、銀行扶持優惠、市場機遇等多方面，抓住機遇，對各類風險未雨綢繆，增強快速反應機制、完善企業風險防范措施，加強企業監督檢查作用，嚴格完善落實企業信用評價體系，相信隨著民營企業財務風險意識的加強，民營企業財務風險防范工作也將進入一個新的時期，民營企業將立足本國，走向世界經濟領域。

參考文獻：

[1]王曉菊.中小民營企業財務風險成因及防范分析[J].北方經貿，2014，（12）：140-141.

[2]劉海紅.淺談民營企業財務風險自身原因及防范研究[J].經濟技術協作信息，2014（11）：52.

[3]周榮.民營企業財務風險的缺陷及其防范[J].中外企業家，2014，（12X）：67-68.

[4]任虹虹.民營企業財務風險的成因及防范策略分析[J].商業經濟，2014（15）：106-107.

[5]吳志開，許曉芳，田文娟，趙凡.民營企業財務風險控制及其防范[J].財會通訊，2015，（09）：97-99.

[6]張彥麗.淺析民營企業財務風險的成因及防范[J].行政事業資產與財務，2014，（33）：72-73.