推行養老保險多層保障模式 倒逼養老保險體制改革

李強 李芳 鄭文娟

摘 要 隨著我國《勞動合同法》《社會保險法》等法制體系日趨完善，社會保障問題越來越受到國家、社會、和人們的關注。近年來，隨著城鎮化進程的加快，越來越多的人離開農村，進入城市，成為工人；加上國家一再推行的養老保險全覆蓋和養老保險全國統籌，參加養老保險的人群越來越多，養老保險制度成為人們熱議的話題。

關鍵詞 養老保險 多層保障模式 體制改革

中圖分類號：F840.4 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2016）03-000-02

一、養老保險定義及特點

養老保險是政府依法建立的保障勞動者在老年喪失勞動能力、退出勞動力隊伍后的基本生活的制度，是社會保障制度的重要組成部分，我國的養老保險制度主要組成如下：一是享受條件，主要包括年齡，工齡（含繳費年限或視同繳費年限），以及是否完全喪失勞動能力等；二是離休、退休、退職待遇計算標準，不同的離退休條件，保障水平不同；三是養老保險基金核算收繳、基金管理辦法以及監督檢查等制度。

養老保險的特點：由國家立法，強制實施，企業和個人都必須參加；符合養老條件的人，可向社會保險部門領取養老金；養老保險基金的來源，一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負擔，并實現廣泛的社會互濟；因其具有廣泛的社會性，享受人群多且時間較長，費用支出龐大，所以必須設立專門機構，實行現代化、專業化、社會化的統一規劃和管理。

二、養老保險制度近期改革歷程

1995年，企業職工養老保險制度中開始建立個人繳費和個人養老保險帳戶制度，改變以往現收現付制模式下主要由企業承擔繳費責任的局面，強調個人在養老保險中的責任和義務。統籌范圍主要以縣市為主，存在各地養老金收繳、支付標準不一，阻礙勞動力跨地區的流動；企業仍然擔負著養老金發放和管理退休職工的責任；制度改革導致前后兩個實施方案并存，在制度設計和管理上帶來新的混亂。社會統籌與個人賬戶相結合造成資金運作上的賬目、管理混合運行現象，給統籌資金挪用個人賬戶提供了方便；覆蓋面依然很小，統籌層次依然很低。

三、養老保險制度改革建議

（一）養老保險退休年齡有待改變

我國現行的職工退休制度現為《國務院關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》（國發【1978】104號文件），規定為干部：第四條 黨政機關、群眾團體、企業、事業單位的干部，符合下列條件之一的，都可以退休。（一）男年滿六十周歲，女年滿五十五歲歲，參加革命工作年限滿十年的；（二）男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，參加革命工作年限滿十年，經過醫院證明完全喪失工作能力的； （三） 因工致殘，經過醫院證明完全喪失工作能力的。工人：第一條 全民所有制企業、事業單位和黨政機關、群眾團體的工人，符合下列條件之一的，應該退休。（一）男年滿六十周歲，女年滿五十周歲，連續工齡滿十年的。（二）從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動或者其他有害身體健康的工作，男年滿五十五周歲，女年滿四十五周歲，連續工齡滿十年的。本項規定也適用于工作條件與工人相同的基層干部。（三）男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，連續工齡滿十年的，由醫院證明，并經勞動鑒定委員會確認，完全喪失勞動能力的。（四）因工致殘，由醫院證明，并經勞動鑒定委員會確認，完全喪失勞動能力的。

（二）做實養老保險個人賬戶任重而道遠

我國城鎮職工養老保險實行統籌賬戶與個人賬戶相結合的體制。根據現行的養老保險制度，企業按上年工資總額的20%繳納養老保險，個人按上年月均工資8%繳納養老保險，其中20%全部納入統籌基金，個人繳納的8%計入個人賬戶，并實行60%保底300%封頂，個人賬戶權益歸職工所有，可以繼承。

由于我國的基本養老保險改革起步較晚，養老金沒有原始積累，加之人口老齡化程度不斷加深，多地政府的統籌賬戶均存在不同程度的支付缺口，根據發布的《中國養老金發展報告2014》顯示，截至2013年的個人賬戶記賬額為35109億元，累計做實4154億元，“空賬”運行30955億元。想要做實所有的“空賬”，任重而道遠。

（三）養老保險制度繳費激勵機制有待提高

養老保險作為“五險”中繳費率中的“大頭”，近年來經濟形勢不容樂觀，28%的養老費率多被企業形容為“不可承受之重”。近年來，社會上有關養老費繳滿15年后不適宜再繳的聲音也越來越多，在隨機調查的多位在職員工表示，養老保險性價比不高，今后只要繳夠擁有按月領取養老金資格的年限后，就會考慮不再繳費。

根據我國現行養老金待遇計算辦法：養老金與退休人員的工齡、在職期間歷年實際繳費工資、個人賬戶累積儲存額、退休上年社平工資、社會平均余命等因素有關。投資回報時間太長，收益率偏低，政策存在不確定性，加上信息不對稱等認識上的種種誤區，致使國家鼓勵的多繳多得政策吸引力往往低于繳費壓力，往往出現參保人不知道現在繳費到退休時能拿回多少。

（四）應發展多支柱模式的養老保險制度

我國現行養老保險制度基本上有以下5種模式：

1.零支柱，面向沒有參加社會保險的低收入群體，融資來源為政府的財政轉移支付，不需要個人繳費。現各地實施的高齡人員補貼具有該支柱特性，但存在補貼年齡偏高、各地標準不一、碎片化嚴重等問題，建議國家層面應出臺統一政策。

2.第一支柱，城鎮職工養老保險（機關事業單位養老保險制度改革，最后合并為一個制度）和城鄉居民養老保險。現為省級統籌，但出現中西部各省大部分收不抵支，東南部沿海省份存在大量收支結余現狀。在只考慮養老保險基金收繳的情況下，2014年全國城鎮職工養老保險基金結余比2013年減少了1484.26億元，已經出現了高達-1321.09億元的當期赤字。

第二支柱，企業年金和職業年金。全國現參加人數約2300多萬人，資產規模僅萬億左右。國家應盡快推行雇主企業年金和財政補貼的職業年金擴面工作；在財稅政策上給予鼓勵支持，有效提升全民養老保障水平。

第三支柱，商業保險。通過個人購買商業保險來增強養老保障水平。我國這一部分更為薄弱。建議在政策上給予支持，有條件的企業可通過為先進員工購買商業養老保險作為長期激勵，進一步提升國民強制儲蓄和保險意識。

第四支柱，個人儲蓄、住房養老和子女幫助。我國目前個人銀行儲蓄高達50萬億，先不說因收入差距過大造成分布不均，在長期通貨膨脹壓力下，退休時的購買力將大打折扣。國民資產中住房占80%，根據現有的70年產權和平均不到40年的建筑壽命，以及房地產價格下滑。以房養老也不現實；在現行獨生子女的狀況下（二孩政策剛剛放開），工作生活壓力巨大，子女養老難以期望過高。

養老保險制度革是一項長期革命，任重而道遠。我國可借鑒國外成熟的管理經驗，如美國的政府養老金、雇主養老金（401K）、個人儲蓄養老的三柱養老體系；英國的全體居民養老保險個人賬戶管理體系及日本國民皆養老、國民皆年金的多支柱立體化養老保險體系等，結合我國現行的養老保險制度，通過長期研究和積累，逐步構建以零支柱為保障、第一支柱為主導、第二支柱為補充，大幅發展第三支柱，逐漸改變國民銀行儲蓄和不動產占資產大頭的現狀，合理確定投資比例，確保資產保值增值，提升第四支柱資產配比的多層次養老保障體系，才能實現國民老有所養、老有所樂的幸福生活。

參考文獻：

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