中小企業財務風險防范研究

市場經濟高速發展使得企業迎來了新的發展契機，企業因此重新煥發生機，積極改革創新大力發展。實際上，企業發展受到兩方面制度約束，一方面則是外部市場對企業經營的沖擊，另一方面則是企業自身內部控制，相對于企業內部控制其他影響因素，財務管理與財務風險一直是企業所關注的重點。以中小企業為例，財務管理不當以及財務運行自身所帶來的風險，這些風險將會嚴重影響企業發展，甚至將會導致企業倒閉。

在企業生產經營中，任何項目都難以脫離財務的獨立進行，因此，企業專門成立部門進行管理-即財務管理部門，這一部門負責企業所有經濟運行，其中包括支出與收入，財務管理部門并將這些相關財務進行整理，并以現金流量表方式呈現給公司領導層，以期更加明確公司經濟運行走向。但經濟市場瞬息萬變，企業經營無法脫離市場，故此，企業財務管理自身存在一定的風險，若企業操作不當，將會陷入金融風暴之中最終消亡。尤其是對于中小企業來講更是如此，中小企業經濟運行規模較小，很多時候難以獲取更多的資金，且技術落后，這些種種因素都將為中小企業經濟運行造成重大影響，因此， 做好企業財務風險預見，適當的提升財務風險，以期不斷促進企業進步與發展。

一、中小企業財務管理與財務風險概述

（一）中小企業財務管理

中小企業是指企業運行規模比較小的經濟單位，中小型企業可由少數人提供資金而構成，因此其營業額通常不大。正是由于中小企業經營起步點低，資金構成較為寬泛，也較為容易出現財務管理等眾多經營管理問題。不論是中小企業還是大型企業，其運行都難以脫離財務的流通，中小企業起步點低，貨幣資金短缺，資金周轉能力不強，存貨占用額較大，資金籌集渠道狹窄，而在應對財務時往往風險較大，因此需要中小企業規范企業財務管理。中小企業財務管理內容涉及到財務評價、財務報告、企業清算、對外投資、無形資產管理、營業收入、成本和費用、固定資產、流動資產、資金籌集、利潤分配、財務決策評價等。

企業財務管理相較于企業的其他內部管理而言，有其自身獨有的特別之處，首先是穩定性，財務管理具有標準統一性，擁有穩定的管理流程，管理方式等，想要保證財務管理模式的穩定，就要從財務預測、決策、控制等多重管理方式實施。其次，中小企業財務管理還擁有一致性，其管理模式不僅要與企業經濟環境想契合，還要與企業內部的組織結構，規模狀況一樣。第三，中小企業財務管理具有可調節性，中小企業財務管理并不是一成不變的，當企業發展的宏觀經濟，與微觀經濟發展相互矛盾時，企業管理方式可進行調節，以便于適應企業需要，這種調節也使得財務管理模式呈現出階段性的特征。

（二）中小企業財務風險

1.中小企業財務風險基本構成

中小企業是社會運轉中的基層構成部分，中小企業起步點較低，經營范圍以及資源運轉有限，正是由于中小企業運營中的眾多問題，所以才導致中小企業財務風險眾多。其中包括中小企業經濟運行中的財務運行風險，經濟管理中借貸風險，以及運行中的融資等多重風險。中小企業是由集資者共同集資而形成的，因此說中小企業財務風險是牽一發而動全身，其風險問題不可忽視。尤其是當前互聯網金融快速發展，在互聯網金融發展過程中，也出現了眾多金融平臺，這些網貸平臺雖然為企業融資發展提供了良好的平臺，但同時也潛在著一定的借貸風險，其主要包括中小企業本身的信用風險，投資者的融資風險等多種影響因素。

2.中小企業財務風險表現類型

財務風險是財務管理中最常見的一種表現形式，通常具有不確定性。正是由于中小企業財務運行具有一定的不確定性，進而給中小企業財務運行埋下深深隱患。中小企業財務風險主要來自兩方面，一方面是中小企業經濟運行自身所帶來的風險，一方面是受到市場經濟的制約影響，導致中小企業經濟運行不暢達，尤其當前市場經濟全球化，企業運行牽一發而動全身，如2008年金融危機等這些國際金融市場動蕩都將嚴重影響著我國經濟運行，給中小企業發展帶來重大影響。

二、中小企業財務風險防范現狀

中小企業相對于大型企業來講有著明顯的發展劣勢，企業運行通常缺乏有效資金保障，這種資金不確定將會嚴重制約著企業的正常經濟。但中小企業財務運行也有著自身的優勢，如資金運行周期短，資金一般較為固定等這些現狀也使得企業經營可更加適應市場多元化變化需求。

（一）資金有限無法應對市場沖擊

對于中小企業來講，正是由于其資金有限，規模較小因此很難有效進行市場擴張。并在市場運行中能夠一味的追求銷售量而忽視其他建設，常見如經營體制創新等，使得企業運行受到阻礙。京都電氣照明有限責任公司，成立于2010年7月，主要經營燈具產品，公司初建資金規模為100萬元，由于建設資金有限該企業以經營銷售為主，將其中大部分資金用于了產品銷售或者是產品促銷等方面，而這樣的經營方式在短暫的時間內也為其帶來了一定的營銷收入。但是，京都電氣照明有限責任公司并沒有長足的發展眼光，現今燈具市場發展較為快速，多樣性的燈具產品以及多功能性的燈具產品與日俱增。而京都電氣照明有限責任公司依然銷售著以往的燈具爆款，以為一時的燈具爆款能夠帶來長期的經濟效益，殊不知，缺乏產品創新以及欠缺技術資金的投入的爆款產品已經被市場所淘汰，而初建的100萬資金也并沒有用于規模擴建或者是技術創新等方面，最終就會導致100萬的經營資金帶來的經濟效益越來越少。由此可見，像京都電氣照明有限責任公司這樣以為追求銷售量，而忽視技術創新的企業其經營必然會受到阻礙，這也充分的展現出了眾多中小企業資金有限而無法應對市場沖擊的財務風險。

（二）受財務周期性影響財務防范缺乏戰略導向

中小企業財務風險具有周期性，不同階段其風險特征有著一定的差異，從當前中小企業財務風險劃分來看，從企業財務管理主體風險來看，其中包括經營者風險，所有者風險；從生產要素分析來看，可分為制度性財務風險，以及固有財務風險等。而中小企業作為經濟市場重要構成要素在，在經營中也不可避免存在以上風險，財務風險防范中由于常常缺乏戰略導向，導致企業不能預見相關風險，更無法控制既定的相關風險。

（三）中小企業財務風險防范機制不健全

財務風險防范機制不健全，導致中小企業在市場經濟中喪失了自有的經營優勢。最后，在經營運行中缺乏財務風險監督導致財務風險防范形同虛設，監管流于形式并未形成科學、精準、規范、系統的財務風險監督體系，進而使得企業存在賬目不清、信息不對稱、公款亂用及貪污腐敗等現象。

三、中小企業財務風險防范存在問題的原因

（一）經濟市場瞬息萬變

當前隨著國際經濟快速發展，我國緊緊跟隨經濟全球化步伐，但在享受經濟全球化帶來的資源資源優勢的同時，也將會受到國際經濟反作用力的影響。市場經濟瞬息萬變，在經濟全球化背景下受到的影響更多。市場經濟具有多變性，任何人也無法對市場經濟運行做出就準確的判斷。而就中小企業發展來講，企業自身經濟發展受限，企業經營人才有限，這些都嚴重制約著企業抗爭瞬息萬變的市場。實際上，中小企業財務風險受到多層因素的影響，主要包括企業財務管理的文化環境，自然環境以及政策環境等，這些多變的發展因素，都將嚴重的制約著企業的良好發展。

（二）經營方式多樣化

中小企業對于大型企業經營缺乏一定的優勢，故此，為了改變此種資源上的缺陷，中小企業積極進行改革，以期以多元化經營方式來轉變企業經營上的劣勢。但中小企業經營能力畢竟有限，很多經營甚至超出企業自身經營管理方式，在無法估量自身經營力量而進行資源擴張，以此將會為企業發展帶來眾多的風險。與此同時，企業多元化經營不可能每一項經營都達到目標要求，信息掌握弊端將會使得財務管理喪失既定的優勢，而導致財務風險過高，市場競爭對手對相關信息難以完全掌握，最終導致企業信息出現不對稱性。

（三）風險信息不對稱

中小企業受到自身發展規模以及發展要素影響，其具有一定的片面性以及不完成性，這種現象將會嚴重的制約著企業經濟的良好發展。特別是相對于連鎖企業更是如此，企業經營中的各種優勢無法達到水平要求，市場發展信息掌握不準確，加之，企業經濟運行中存在層層經營的方式，此種多層次的經營方式致使企業銷售時間周期過長，很多產品經過層層加價后，在面對經營市場將會喪失一定的價格優勢，同等價格卻無法享受到其他大企業所給予的服務以及相關優勢。另外，由于經驗者在市場流通中由于信息量無法傳達，最終使得企業在市場經營中失去先機，導致企業財務風險防范形同虛設。

（四）企業風險防范體制不完善

財務風險防范機制不健全表現在組織結構的構建不科學，內部管理系統不健全，對風險的預判與應對不合理幾方面。部分企業在中間財務機構上設置層次較多，效率卻低下，這就會導致在運行上的不規范，權責落實不到位。其次，忽視財務風險防范人員的作用，加之，企業領導決策缺乏全局的財務理念，企業過分強調產品生產和銷售，缺乏完善的財務風險防范制度。這包括財務崗位職責管理制度、財務人員培訓與考核制度、獎懲制度等。此外，財務風險防范不注重盤點企業資產，登記系統錯漏混亂，與實際貨品不符現象嚴重。

四、優化中小企業財務風險防范策略

（一）加強以市場為導向風險防范的意識

中小企業經營發展難以脫離市場發展大環境，為了進一步降低中小企業財務風險，應在設定財務風險防范時首先建立爭取的市場認知，明確科學思想認知觀念，并以市場導向為原則，搭建財務管理，并創新風險防范意識。建立以市場為導向的風險防范意識，還需從戰略目標入手，以年度目標作為預算的上限，并以提升企業總體經營效益的剛性要求下，促使各項財務經濟運行安排必須圍繞戰略目標進行，從而使得企業財務運行有計劃可保障。但在建立以商場為導向管理財務風險防范意識時還需從資金規劃、成本管理和支出分配環節等相關環節著手，不斷的完善各部門權責利對等的資源管控機制，從而促使財務風險防范始終與企業財務經濟運行保持一致。此外還要注重企業資金融資情況，拓展自身的融資渠道，展現自身企業運行的優勢，以此吸引融資，提升企業面對市場的沖擊能力。

（二）加強風險財務管理監管做好預防

財務風險預防是企業財務管理中重要一環，預防是為了避免企業財務風險的發生，處理是進一步降低企業損傷的方式，只有將兩者相互結合，才能促使企業立于不敗之地。為了降低企業財務風險，就應正確利用預判思維，編制實效化的預算清單，嚴格履行成本核算，針對企業的項目投資進行風險評估，確保投資收益的最大化。并針對企業財務經營實施相關審計監督管理，實際上審計與監督為兩方面工作內容，審計是指財務收支進行事前和事后的審查，通過了解中小企業財務與經濟活動之間的關系，分析是否存在財務失真現象。故此，為保證企業一切財務經濟運行皆有一定的監督，應定期對企業財務表進行核實審查，查找企業財務是否存在漏洞，避免企業財務失真等現象的發生，以期進一步的降低企業財務風險。

（三）堅持以風險收益為原則

中小企業經營發展具有一定自身特點，為了降低風險就應始終堅持以風險收益為原則，并通過不斷提高風險預測能力，來降低風險評估失誤所帶來的影響。當企業經營存在風險時及時對企業財務管理進行調整，盡量規避在經營中風險過大的項目，始終堅持以風險收益為原則，保持穩定前進，真實的對自身經營發展實力進行評估，切忌不可過于冒失投資，以防止經營損失超出企業承受能力等現象的發生。但在企業經營發展中不可避免將會存在一定的風險事件，若風險發生，則企業應第一時間轉移視線目標，分散轉移財務風險，防止財務全部被套牢。

（四）建立健全的財務風險防范體制

企業財務風險是企業不可回避的重要影響時間，為了降低企業財務風險，就應不斷完善財務風險防范體制。從內部著手，盡量保證企業內部經營的有效性，從企業經營預算，到企業投資，企業生產，資金周轉等各方面要求，全面落實風險防范要求，嚴格兩手抓，一方面抓經營，另一方面抓管理，站在全局視角下擬定策略，在經營中優化資金調配，確保成本投入科學。此外，針對財務人員素質還應通過不斷的學習與培訓，增強財會人員風險意識，培養會計等財務人員樹立正確的職業道德。

五、結論

綜上所述，中小企業經濟建設難以離開其內部的財務管理，良好的財務管理可促使中小企業經濟建設更加有效，實際上，中小企業財務管理直接受到財務風險的影響，并且直接作用于整個市場經濟發展，當前市場經濟將所有企業相互連接在一起的，若一方企業出現經營風險，則將會起著一定的連帶作用，使得眾多企業遭受損失，因此做好中小企業風險防范管理至關重要。而面對當前中小企業經營發展現狀來看，企業財務風險防范中存在眾多的問題，故此，為了保證企業運行管理順暢，應不斷進行優化，首先從經營管理理念著手，以預防為主要，注重企業風險收益，最終不斷的完善財務風險防范，提升中小企業應對財務風險的能力，大大增強中小企業經營發展實力，進而科學有效的保證中小企業良好發展。（作者單位為遼寧師范大學海華學院）