預算管理“事前算贏”讓企業贏在今天

近幾年，各采油廠分別進入油田開發中后期，產量與成本、規模與效益、投入與發展等矛盾不斷突出和激化，已成為制約采油廠實現可持續發展的“瓶頸”。如何進一步完善全面預算管理體系的構建和運行，不斷延伸管理觸角將“事前”做足，豐富管理手段將“算”做細，提升管理效益將“贏”做實，真正將其打造成破解油田發展“瓶頸”、推進油田提質提效的關鍵利器，已成為當前預算管理的重要內容。

一、“事前算贏”預算管理體系的總體框架

（一） “事前算贏”預算管理體系的組織框架

“事前算贏”預算管理體系的組織構建，更加注重發揮專家優勢，集合地質、工藝專家的集體智慧，突出強化一體化統籌；更加注重開發生產過程中技術、運行與經營管理的深度結合，突出方案優化；更加注重目標管理和效益考核，突出管理挖潛；更加注重信息集成，突出效益管理數據流的分層集成與共享，保障覆蓋業務全系統、貫穿業務全流程“算贏”工作的高效執行。

（二）“事前算贏”預算管理體系的目標和作用

構建“事前算贏”預算管理體系，其主導思想是將精益（精細和效益）管理思想融入到全面預算中，充分發揮全面預算管理合理預測、提前防范、有效控制的功能，并利用信息化技術，不斷強化預算效益引導、推進預算過程控制，提升預算管理效用。簡單描述其體系框架可以概括為：以油田開發經濟業務活動全過程管理為對象，以精細執行效益評價和風險管控為手段，以服務油田可持續發展戰略為主線，以“支撐決策、整合業務、完善標準”為主要內容，不斷推進提質提效，保障油藏經營效益最大化目標的實現。

二、“事前算贏”預算管理體系構建運行的主要方向和具體內容

“事前算贏”預算管理體系的構建與運行需把握三個關鍵，即高度集成、深入業務、細化標準。

（一）高度集成、算效益，支撐決策

決策效益是最大的效益，高效支撐決策，提升決策的科學性、合理性、高效性是“事前算贏”的關鍵內容。

面對采油廠開發生產需求與投資成本不足、開發效益與儲量品位、成本控制與中長期投入等交叉繁雜的矛盾和問題，通過采取常規的挖潛增效措施，僅能從一定環節上緩解經營目標的緊張形勢，不能從主流上解決效益的提升問題。當前科學決策、高效決策對于提質提效的作用已表現出前所未有的突出和重要，而科學決策不能靠拍腦袋行事，需要預算管理人員能夠站在全局的高度，以效益的視角、數據化的語言，為決策者實施企業戰略調整、資源優化配置和價值管理提出建設性的意見。

（二）深入業務、算效益，優化方案

深入業務就是把預算體系與計劃、生產、物資、銷售、人事、財務等業務緊密結合起來，業務驅動預算，實現經營過程的可預測、可控制、可優化、可考核、可評價，做到“事前算贏”。

1、先算后干，以算定方案

油田企業性質決定其具有開發工藝技術復雜、生產流程環節多、現場施工狀況多變等特點，開發方案的確立、實施和調整具有較強的不確定性。如果按照干到哪算到哪的方式運行，容易導致方案設計與執行“兩張皮”，形成低效和無效工作量和成本費用的無謂支出。落實業務管控“事前算贏”，其關鍵著眼點在于圍繞經營效益關鍵指標（或指標體系）的設立、對比和優化提升，深入實施技術方案、工作量效果、成本費用的綜合優化，達到方案設計算優、執行變更算優、評價考核算優的管理目標。

2、先算優干，以算調結構

油田企業作為資源開采型企業，成本效益的高效實現，很大程度上決定于產量結構、工作量結構、銷售結構的統籌優化。而每一項優化都需要借助投入產出效益評價的平臺，通過開展不同方案的投入產出分析，以數據論證和評價支撐決策方向和管理方案。如：①多種產量方案中，哪種方案最有利于自然遞減控制；②多種工作量方案中，哪種內部利潤最大；哪種外委費用最低；哪種外委利潤最小。

如采油廠開展內部作業結構效益評價，結合不同作業類型、不同作業工序的時效和收入數據，進行效益排名對比，確立外委最優方案“兩優先兩調整”：即按照電泵、油井、水井的順序優先安排廠內部隊伍，按照新投、大修、電泵、壓裂、原管酸化、撈桿、大修的順序優先安排內部隊伍；針對產量低、套管存在問題，出砂嚴重、長停井，貼堵、防砂等調整安排外委施工，對易造成誤工、賠償等風險的井位調整安排外委施工。

（三）細化標準、算效益，挖掘潛力

成本挖潛是效益提升的重要基礎，也是與廣大基層操作和管理人員關系最緊密的管控節點。細化標準建立，深化對標追標管理作為當前成本挖潛的有效手段，必然是“事前算贏”的最普遍運用。

1、對標準算潛力，狠抓降本增效

一是將標準數據做“細”，針對單井作業、單井材料、單車燃料、噸油循環成本、噸水循環成本等單耗指標，按先進程度、技術復雜度和管理難度進行分級細化，為開展橫、縱向及同期成本消耗對比提供數據準備。

二是對標分析要“精”。強化對標的日常性與重點性的結合落實，針對單井作業、單車燃料、電費單耗、噸油耗汽等對成本控制和效益提升有重大影響，有重大潛力的項目建立專題對標分析平臺，著力開展事前、事中、事后的全過程對比追蹤，最大限度的挖掘效益潛力。

2、對標準算貢獻，狠抓管理增效

管理的有效性在于其針對性，抓管理增效，如果眉毛胡子一把抓，效果往往要打折扣。“事前算贏”突出利用不同的算法，能夠反映管理差異，指導高效管理措施的有效落實，實現差異分析向管理效益的快速轉換。

構建“事前算贏”預算管理體系，工作內容將涉及方案制定、結構調整、執行監控、效益評價、考核兌現等各節點，將有力推進財務管理與各經濟業務和生產全過程的鏈接與滲透管理，使企業管理人員真正做到運籌帷幄，“贏在今天”。