某地級市煙草商業企業關于規范卷煙貨款管理的思考

王瑩

摘要：卷煙銷售貨款是煙草商業企業資產的重要組成部分，貫穿于煙草行業整個生產經營過程，是煙草行業經濟運行的命脈和血液。該地級市煙草商業企業在卷煙貨款管理方面，積極實施并采取了一系列行之有效的管理措施和技術改進，規范了卷煙貨款的管理。

關鍵詞：卷煙貨款 規范 管理

卷煙銷售貨款是煙草商業企業資產的重要組成部分，貫穿于煙草行業整個生產經營過程，是煙草行業經濟運行的命脈和血液。煙草行業由于實行“統一領導、垂直管理、專賣專營”的管理體制，卷煙業務交易量大，相應的卷煙貨款資金流量高，貨款資金管理潛在風險較高，因而加強卷煙銷售貨款管理，保證批零交易中的錢貨兩訖、保證商業系統內部貨款管理中的日清日結，既是煙草行業資產安全管理的責任所在，也是從貨款資金管理方面力促“規范經營一步到位”的保障措施。近年來，該地級市煙草商業企業在卷煙貨款管理方面，積極實施并采取了一系列行之有效的管理和技術改進措施，并使之固化成卷煙貨款管理機制。行之有效的管理措施和技術改進措施主要有：

一、卷煙貨款管理措施

（一）理清管理職責，實施責任追究

制度是規范個體行為的有效法寶。為規范卷煙貨款日常管理，確保卷煙銷售貨款資金及時回籠，消除資金安全隱患。該地級市煙草商業企業結合本單位實際情況，制定了《xx市煙草專賣局（公司）規范卷煙貨款管理辦法》，明確了卷煙貨款回收流程以及回收過程中各部門、各環節相關人員的責任，并制定獎懲措施。

（二）實行OA辦公平臺公示制度

由市局（公司）財務科指派專人，每日詳細統計各基層單位貨款繳存情況，整理后在內部網站進行公示。同時每旬根據貨款繳存情況，分析卷煙貨款未及時繳清的原因，按照未及時繳清貨款的金額占卷煙銷售金額的比例進行排名計分，計分結果與全員績效薪酬掛鉤。

（三）梳理工作流程

市局（公司）根據ISO9000質量貫標的要求，梳理卷煙貨款管理的工作流程、明確流程各環節的責任崗位以及完成標準，并通過專項考核促使工作流程落地生效。

（四）提升電子結算管理能力

市局（公司）通過明確責任、廣泛宣傳、銀企溝通、專項考核等綜合性手段，促使零售戶電子結算率和電子結算成功率提升。

（五）加大卷煙貨款資金回收監管力度

卷煙物流配送中心對當日卷煙貨款逐一核對，填寫《銷售貨款回收情況表》，由送貨員簽字后經主要負責人審批后報市局（公司）財務科，確保資金回收無誤。

二、卷煙貨款技術改進措施

（一）實施電子結算技術的改進

從原來煙草商業企業指定結算銀行，到目前零售戶根據自身實際情況選擇確定結算銀行，企業負責協調，提升了電子結算率。

（二）實施零售戶退貨機制

對客觀原因未成功結算的卷煙實施退貨，并研究了退貨機制下電訪、配送、倉儲、財務等各個環節的配套性工作流程和完成標準，解決零售戶因退貨而產生的貨款管理問題。

（三）創建虛擬賬戶結算模式

虛擬賬戶是指無實體賬戶，未與銀行簽訂代扣協議，用于模擬電子結算流程，產生結算信息，用于卷煙結算分銷系統判定是否形成客戶訂單的一種虛擬結算方式。近年來，部分總分店模式的集團客戶（如中國石化銷售有限公司XX市分公司）不斷規范資金管理和銀行賬戶管理工作，撤銷了卷煙貨款結算專用賬戶，實行分店自主訂貨、總部統一預付貨款的方式，由總部通過預估各分店卷煙訂貨量，將卷煙貨款提前存入煙草公司賬戶，由煙草公司財務人員手工對賬后再進行貨款結算、分揀配送。因為總部無法及時掌握各分店訂單情況，當出現預存金額不足時，就會帶來結算失敗、卷煙退貨、資金風險以及人力、物料資源浪費等一系列問題。創建虛擬賬戶電子結算模式，達到了提高結算成功率和物流效率、消除資金風險和資源浪費的目的，也大大提高了此類集團客戶的滿意度。

三、卷煙貨款規范管理的探索

（一）繼續做好電子結算的推進工作

目前，電子結算是煙草商業企業和卷煙零售戶結算卷煙貨款采取的主要方式，為卷煙貨款安全、快捷結算發揮了非常重要的作用。該地級市煙草商業企業繼續做好電子結算的推進工作。一是繼續以真誠的服務打動零售戶，要想卷煙零售戶之所想，急零售戶之所急，并針對老、弱、病、殘、偏遠郊區和離銀行結算網點距離較遠的零售戶，客戶經理及時提醒他們按時足額存好卷煙貨款。二是加強與銀行等部門的合作力度，給卷煙零售客戶提供綠色通道。對偏遠地區零售戶，要拓展與農村信用社的合作，使零售戶可以就近存款，為廣大卷煙零售戶提供更加高效、便捷的服務。三是對電子結算代扣款過程中的特殊情況，要積極正確處理，與零售客戶結成和諧、互信的伙伴關系，最終實現共贏。

（二）擴大虛擬賬戶結算模式零售戶

目前，該地市級煙草商業企業已成功對中國石化銷售有限公司XX市分公司實行虛擬賬戶結算。該市尚有更多的集團客戶，因為集團客戶的財務制度等問題，尚未采用該種結算模式。該地市級煙草商業企業銷售部門正在與信息部門、財務部門加強溝通與聯系，著手解決技術等問題，將更多的集團客戶納入虛擬賬戶結算模式。

（三）創新貨款結算模式

現有的電子結算方式存在的一些不足影響了電子結算率和電子結算成功率，該地級市煙草商業企業正在研究開發微信結算模式，卷煙零售戶可在微信中關聯多張銀行卡，便于及時轉存貨款，且不受時間、地點、金額制約。客戶用裝有微信app的智能手機即可支付卷煙貨款，方便快捷。