基建投資管理概述

◇姜華

基建投資管理概述

◇姜華

加強基建財務(wù)管理工作，合理確定項目投資價值，是工程管理的關(guān)鍵和難點，通過準確的概算和工程量清單的控制才能確實核定工程成本，達到精益化管控的目標，本文通過對基建全過程管理的分析達到提高基建投資建設(shè)管理的投資效益、節(jié)約成本的目的。

基建；投資；效益

10.13999/j.cnki.scyj.2016.11.029

一、竣工決算的概念、作用

基本建設(shè)工程竣工決算是在基本建設(shè)項目完工后，由建設(shè)單位依據(jù)相關(guān)資料，按照一定格式和要求編制的，用于反映竣工項目全過程的財務(wù)狀況和設(shè)計概算的執(zhí)行情況，是正確核定新增固定資產(chǎn)價值,反映基本建設(shè)成果的總結(jié)性文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。

二、關(guān)于竣工決算管理

竣工決算管理的核心工作是對基本建設(shè)項目的投資進行管理，衡量投資管理效果的依據(jù)是設(shè)計概算。設(shè)計概算是設(shè)計單位依據(jù)概算指標、概算定額、設(shè)計工程量等資料，參考編制時和計劃建設(shè)期項目所在地價格水平編制的投資控制文件，反映建設(shè)項目從立項、可行性研究、設(shè)計、施工、試運行到竣工驗收等全部投資，是初步設(shè)計文件的重要組成部分。

三、全過程投資管理

建設(shè)項目投資管理要建立科學、完整的投資管理體系，實行全過程、全方位的投資管理，主要管理工作包括：項目可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、工程招投標、項目過程控制、竣工結(jié)算、決算等。按照建設(shè)項目的實施過程，投資管理可以劃分為項目決策階段、設(shè)計管理階段、招投標管理階段、合同和物資管理階段、竣工結(jié)算和決算五個管理階段進行。履行工程管理的“五制”，項目法人負責制——安全、質(zhì)量、進度、投資、人力資源管理等；招標投標制；合同管理制；建設(shè)工程監(jiān)理制——四控、兩管、一協(xié)調(diào)；項目資本金制。

1.關(guān)于項目決策管理。部分建設(shè)項目可行性研究不能科學確定建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標準、優(yōu)化選擇設(shè)計方案，不能合理核定項目投資估算。項目決策帶有明顯的盲目性，如前段時期的電力、房地產(chǎn)投資等，項目決策是建設(shè)項目管理的初始階段，也是投資控制最容易被忽視的階段。項目決策是對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)論證，對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析，并做出判斷和決定的過程。項目決策正確與否，直接關(guān)系到建設(shè)項目的投資效果，是合理確定與控制工程投資的前提條件。項目建議書是項目法人向國家提出的要求建設(shè)某一建設(shè)項目的建議文件，是對建設(shè)項目的輪廓設(shè)想，是從擬建項目的必要性及大方面的可能性加以考慮的。在客觀上，建設(shè)項目要符合國民經(jīng)濟長遠規(guī)劃，符合部門、行業(yè)和地區(qū)規(guī)劃的要求。可行性研究是對建設(shè)項目在技術(shù)上和經(jīng)濟上（包括微觀效益和宏觀效益）是否可行進行科學分析和論證工作，是技術(shù)經(jīng)濟的深入論證階段，為項目決策提供依據(jù)；可行性研究主要是通過多方案比較，提出評價意見，推薦最佳方案。主要內(nèi)容包括：研究項目的建設(shè)地點、建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標準、設(shè)計方案、建設(shè)周期、資源價格、市場需求、風險分析及成本目標、項目總投資估算、資金籌措和項目經(jīng)濟評價等內(nèi)容；可行性研究報告編制應(yīng)能反映項目可行性研究階段的工作成果，要求內(nèi)容齊全、結(jié)論明確、數(shù)據(jù)準確、論據(jù)充分，確定的主要工程技術(shù)數(shù)據(jù)應(yīng)能滿足項目初步設(shè)計要求；可行性研究階段的投資估算應(yīng)滿足項目的可行性研究與評估，并最終滿足國家和地方相關(guān)部門的批復(fù)或備案要求。

2.關(guān)于設(shè)計管理。忽視設(shè)計階段投資控制工作，設(shè)計深度往往不夠到位。設(shè)計合同對設(shè)計質(zhì)量標準，優(yōu)化設(shè)計，設(shè)計變更等缺乏約束力。初步設(shè)計概算等投資控制文件編制及審查工作不夠到位，不能滿足投資管理等工作需要。設(shè)計工作貫穿建設(shè)項目全過程，涉及工程建設(shè)的各個方面。項目設(shè)計確定的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標準、設(shè)計方案等直接影響了工程投資的總體水平，是全過程投資控制的基礎(chǔ)。設(shè)計階段要積極采用國內(nèi)外成熟先進的設(shè)計思路、設(shè)計手段和設(shè)計方案開展限額設(shè)計，對建設(shè)項目進行設(shè)計優(yōu)化，減少設(shè)計變更，控制工程造價。一般項目進行兩階段設(shè)計，即初步設(shè)計和施工圖設(shè)計。初步設(shè)計文件是確定建設(shè)項目規(guī)模和投資的主要依據(jù)，初步設(shè)計應(yīng)依據(jù)批準可行性研究報告的建設(shè)范圍、規(guī)模和主要技術(shù)標準進行限額設(shè)計，對設(shè)計方案、工程措施、工程數(shù)量和投資等進一步優(yōu)化和深化設(shè)計。初步設(shè)計文件應(yīng)滿足主要設(shè)備采購、征地拆遷和施工圖設(shè)計的需要。

施工圖設(shè)計文件應(yīng)當滿足設(shè)備材料采購、非標準設(shè)備制作和建筑安裝工程施工等工作需要。項目單位應(yīng)確保建設(shè)項目的設(shè)計周期，要求設(shè)計單位按照主要技術(shù)經(jīng)濟指標進行限額設(shè)計，不斷優(yōu)化設(shè)計方案；應(yīng)加大對設(shè)計成果的審查工作力度，并將設(shè)計文件的質(zhì)量標準、投資控制等重要事項納入設(shè)計

合同條款，明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責任。

施工圖預(yù)算是指在施工圖設(shè)計完成以后，根據(jù)施工圖紙和工程量計算規(guī)則計算工程量，套用有關(guān)工程造價資料編制的單位工程或單項工程預(yù)算價格的文件。以搶工期為由開展的“三邊”工程項目（邊勘察、邊設(shè)計、邊施工），很難對建設(shè)項目投資進行真正意義上的控制。概算分解，是指項目單位在開展工程招投標工作之前，根據(jù)批準的初步設(shè)計概算，結(jié)合建設(shè)項目實際情況，按分項工程對建設(shè)項目進行分解，相應(yīng)將初步設(shè)計概算進行分解，確定各分項工程合同的預(yù)控金額，在項目建設(shè)過程中實現(xiàn)合同動態(tài)控制的投資管理活動。

項目單位應(yīng)依據(jù)經(jīng)批準的初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、項目招標清單、工程量清單，并結(jié)合當期市場造價信息、市場同類項目造價水平、預(yù)算定額等資料，開展設(shè)計概算的分解工作。概算分解應(yīng)根據(jù)項目特點和管理要求，按照設(shè)計標準、技術(shù)要求和施工工藝，科學合理地擬定分標方案，施工總承包等分項合同構(gòu)成，并在綜合考慮市場同類項目的造價水平、不可預(yù)見因素等基礎(chǔ)上確定各分項合同的預(yù)控金額。概算分解過程中，各分項合同的內(nèi)容與范圍應(yīng)注意與概算口徑保持一致，科學擬定分標方案，施工總承包等合同及其預(yù)控金額，形成投資控制目標。

3.關(guān)于招投標管理。關(guān)注招投標程序，對招標方式、招標范圍、招標項目設(shè)置及報價體系、招標文件中合同條款等關(guān)注不夠到位，建設(shè)項目的招投標范圍涉及勘察設(shè)計、監(jiān)理、工程施工、設(shè)備材料采購等不同領(lǐng)域，管理內(nèi)容涉及不同項目的招標要求、投標報價、合同條款、履約條件等各個方面。招投標管理幾乎涵蓋投資管理的全過程及各個方面,是建設(shè)項目投資管理的核心內(nèi)容。項目建設(shè)單位應(yīng)設(shè)立招投標管理常設(shè)機構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)小組，建立健全招標投標管理制度。全面落實《中華人民共和國招標投標法》及相關(guān)法律法規(guī)。《工程建設(shè)項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定》第七條：本規(guī)定第二條至第六條規(guī)定范圍內(nèi)的各類工程建設(shè)項目，包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，達到下列標準之一的，必須進行招標：（一）施工單項合同估算價在200萬元人民幣以上的；（二）重要設(shè)備、材料等貨物的采購，單項合同估算價在100萬元人民幣以上的；（三）勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項合同估算價在50萬元人民幣以上的；單項合同估算價低于第（一）、（二）、（三）項規(guī)定的標準，但項目總投資額在3000萬元人民幣以上的。

4.關(guān)于合同管理。投資的動態(tài)控制與管理工作往往流于形式，各職能部門不能規(guī)范建立合同管理臺賬，工程款超付現(xiàn)象時常出現(xiàn)。合同管理是項目實施過程中投資管理的重要環(huán)節(jié)。項目單位應(yīng)通過制定嚴格的工作流程，各職能部門建立規(guī)范的管理臺賬，加強合同簽訂、變更及過程結(jié)算等管理工作，及時準確掌握工程建設(shè)動態(tài)信息，為控制工程投資，順利完成竣工結(jié)算、決算工作創(chuàng)造條件。

為了規(guī)范建設(shè)項目合同管理、物資出入庫管理、基建財務(wù)管理等工作，項目單位應(yīng)對各類合同建立與批準概預(yù)算口徑一致的“工程項目編碼”，使得各職能部門能夠建立起口徑統(tǒng)一的合同管理臺賬，確保財務(wù)進帳渠道明確、物資出庫統(tǒng)計合理，從而使竣工決算管理工作得以有序進行。①規(guī)范合同簽訂程序，明確各職能部門合同審核的工作內(nèi)容。②加強征地拆遷的前期調(diào)研工作力度，建立科學的征地拆遷補償決策機制，完善相關(guān)規(guī)章制度。③建立嚴格的工程變更、洽商管理程序，控制工程造價。設(shè)計變更按照“先批準、后變更、先設(shè)計、后施工”的程序辦理報批手續(xù)，嚴格控制工程變更及費用調(diào)整。明確簽證管理原則，主動規(guī)避簽證管理風險：簽事實，不簽結(jié)果；簽過程，不簽工作量；現(xiàn)場圖紙以外的工作內(nèi)容，只簽工作內(nèi)容，不簽消耗；需要簽工作量時，不要簽價格；簽單價，不簽總價。④項目單位應(yīng)及時準確掌握工程建設(shè)動態(tài)信息及相關(guān)資料，控制索賠事項發(fā)生。當前，建筑市場處于過度競爭狀態(tài)，施工單位普遍采用低價中標、高價索賠的投標策略。

5.關(guān)于物資管理。項目單位往往忽視物資采購模式、采購范圍確定過程中的稅務(wù)籌劃工作。物資管理部門對工程物資等出入庫管理工作不夠到位，不能完全滿足物資核銷、竣工決算時形成交付使用資產(chǎn)等工作需要。基建物資管理是全過程投資管理的重要組成部分。項目單位應(yīng)通過制定嚴格的工作流程，確定物資采購范圍、采購方式、采購合同、采購計劃，并相應(yīng)開展物資驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、結(jié)算、核銷及其他相關(guān)業(yè)務(wù)，滿足竣工結(jié)算、決算工作需要。

6.關(guān)于竣工結(jié)算、決算。項目單位重視竣工結(jié)算階段的造價控制，對招投標階段、合同管理階段造價控制工作的認識往往不夠到位。項目單位無法順利完成竣工決算編制工作。建設(shè)工程價款結(jié)算是指對建設(shè)工程的發(fā)承包合同價款進行約定和依據(jù)合同約定進行工程預(yù)付款、工程進度款、工程竣工價款結(jié)算的活動。主要結(jié)算方式包括：竣工結(jié)算、分階段結(jié)算、專業(yè)分包結(jié)算和合同中止結(jié)算等。竣工決算管理是一個系統(tǒng)工程，需要建立口徑統(tǒng)一的竣工決算管理體系，各管理部門以工程項目編碼為手段，以招投標管理、合同管理、物資管理、基建財務(wù)管理工作為基礎(chǔ)，平時不斷積累相關(guān)資料，各部門定期稽核、密切配合的綜合性管理工作。竣工決算管理應(yīng)建立合理的組織結(jié)構(gòu)，單一的認為編制竣工決算是財務(wù)管理部門工作的認識是錯誤的。

7.關(guān)于全過程投資管理體系。投資管理制度間缺乏聯(lián)系，不能形成科學、完整的制度體系。項目實施過程中不能建立起與批準概預(yù)算口徑一致的投資管理體系。

加強基建財務(wù)管理工作，合理確定項目投資價值，不僅能真實反映固定資產(chǎn)投資效果，對提高下一步基建投資建設(shè)管理的投資效益、節(jié)約成本都有深遠的意義。

（作者單位：信陽供電公司）