中小企業財務風險成因及防范措施

摘 要：全球金融危機席卷下我國經濟也受到很大影響，中小企業生存環境更令人堪憂。重創下的中小企業需要重整旗鼓走出困境，首先就應該解決財務風險問題提，以此擺脫因財務危機導致的生存危機，促進產業結構升級轉型，保持經濟持續健康發展。鑒于此，本文通過對中小企業財務風險成因分析，簡單探究了中小企業財務風險成因及有關防范措施。

關鍵詞：中小企業；財務風險；防范措施

一、引言

自2008年美國次貸危機引發的全球金融危機爆發至今，全球經濟仍然處于重創后的修復期。在全球金融寒流的影響下，世界經濟也出現衰退現象。我國作為全球第二大經濟體，對世界經濟有著重要影響，同樣也受到巨大的反作用力，因此我國經濟增速也大幅度放緩。經濟下行、經營環境惡化為我國中小企業發展造成了很大困擾，許多中小企業不堪重負紛紛倒閉，幸存的企業雖然抵御住了金融風暴的強勢攻擊，但是其承受的壓力也日益劇增。這主要是由于經濟下行、經濟結構調整帶來的市場經濟經營環境變化形成的壓力，和部分中小企業財務風險控制不力兩個方面的原因。其中經濟結構適當調整符合現目前我國經濟走勢，也是大勢所趨因此中小企業只有努力去適應這樣的變化，而財務風險管理及控制則是可以通過改革有效解決的問題。因此就目前形勢而言，中小企業的發展首先就應該著力解決財務風險問題。下文將進一步探究中小企業財務風險成因以及相關防范措施等內容。

二、企業財務風險的含義

企業財務風險從本質上講，指的是企業在經營過程中，由于外部因素（經營環境、經濟形勢、宏觀調控政策等）及內部因素（投資決策、內部審計、財務預算等）共同作用的財務風險，因此財務風險具有不確定性及可控制防范性兩個看似矛盾的特點。所謂不確定性實質上指的是，財務風險由于外部因素變化不可預測表現出的不穩定性，而可控制性則指的是財務風險可以通過企業內部操作進行有效防范和控制。鑒于此在下文，我們將拋開不確定性因素，重點探究中小企業財務風險的可控措施。

三、中小企業財務風險成因分析

1.企業投資決策的失誤

眾所周知，投資是企業重要的收益方式之一，也是企業財務活動重要形式。許多中小企業的財務風險成因都是因為投資問題而來的。因此為了保證企業的收益，決策在決定投資活動時也應該謹慎，不能盲目沖動。通過研究分析筆者總結出來投資活動中容易引起財務風險的因素主要有以下幾方面：

（1）投資區域差異大

企業在進行投資項目之前必須考慮到投資活動的結果必須是有益于企業發展的，企業在投資過稱中資金的周轉速度和產生的現金流能達到企業預期效果。除此之外，投資區域的選擇對企業的長遠發展也是非常重要的因素，主要原因在于國家對我國東中西部的經濟政策是大不相同的，所出臺的稅收政策也是不一樣的。國家的稅收政策具有地域傾向性，特別是對我國西部地區、經開區、高新產業區等地區的關注度和投入量與其他地區相比要大得多。然而，事實上許多企業在投資過程中沒有有效評估地域性問題，致使沒有獲得稅收政策的優惠，因此，所產生財務風險性更大。

（2）迷茫的選擇投資方向

企業在進行投資活動時，投資地域固然重要，但投資方向和投資項目也是相當重要的。隨著經濟飛速發展，各行業都面臨著非常激烈的競爭，各行業的發展都存在優勢和劣勢。許多企業在進行投資方向或投資項目時沒有經過實際考察和現狀分析，迷茫地選擇一個主觀臆斷的投資方向和項目，致使在回報收益時不能達到預期效果，甚至在投資過程中會出現各種經濟矛盾，就會出現收益無法達到預期，引起嚴重的財務風險。

2.內部審計缺失，缺乏風險管理機制

經過對以往企業投資活動中的經歷或歷史數據的研究發現，大多數企業在運營過稱中只顧及擴大經營規模，提高經濟收益，盲目開展企業經濟活動，然而，忽略了內部審計在企業財務管理中的重要作用。內部審計在企業是管理活動中是一個獨立的執行機構，具有獨立的決策權，能對審計過程中發現的一些隱藏問題進行發掘，并對企業的管理活動提出評價和建議。但許多企業領導對內部審計的職能缺乏深入認識，將其納入財務部的管轄職權中，使其隸屬于財務工作中，縮小了內部審計在企業管理中的強大功能，阻礙了內部審計行事自身獨立權力的范圍，導致了內部審計在企業的整體經濟發展中處于可有可無、形同虛設的地位。

企業內部審計最重要的作用是能有效控制企業發展中遇到的經營風險，能夠達到這樣的效果主要是源于兩個方面的原因，其一，內部審計在工作的開展過程中需涉及到企業的各個職能部門，在此期間需各個部門提供相關數據進行風險分析，這樣在企業的風險管控中更具有真實性和說服力；其二，內部審計人員在進行審計的過稱中需要經過查證、分析、邏輯推理、執行等過程，長此以往的工作流程不僅能加強審計結果的真實性和合理性，還能培養審計人員良好的工作態度和承擔工作責任的精神。但是大多數中小企業并沒良好的內部審計措施因此在財務管理中出現了巨大的缺口，這也是導致財務風險的重要成因。

3.流動資金管理控制力不足

如果將企業比作一個生命機體，那么相對的流動資金即是企業管理中的血液。但是在現實企業管理中，流動資金控制力度不足幾乎是每個中小企業的通病。部分中小企業，為了確保企業管理者認為，企業儲備的現金多多益善，因為這樣可以增強資金周轉的機動性，但是過度閑置流動資金對于企業發展而言是資源浪費的一種形式，而利用現金儲備提升周轉能力的做法無疑使飲鴆止渴。相反的有些企業，為了增強資金的流通，要么盲目擴張，要么過量購置不動產業嚴重加劇了資金周轉壓力，導致企業無力償還貸款，從而使企業陷入危機。由此可見，企業對流動資金的控制不力會加大企業財務風險，是企業發展的絆腳石。

4.存在較大的信貸風險壓力

信貸風險在企業的融資、投資過程中是不可避免的，因為企業要發展必須要足夠的資金作為支撐，因此就必然要進行融資活動，但是也因此要承擔一定的信貸風險。因為企業投資的項目收益如果不能高于信貸利率，甚至出現虧損時，那么企業就很容易陷入負增長陷阱。譬如我國爆發的購房信貸危機事件，在我國的購房熱潮中受到廣泛關注，我國政府為平息這一信貸風波，相繼采用了多種市場調控措施，積極支持房地產事業發展，拉動內需。許多企業也利用信貸政策，大量購置不動產作為長線投資，但是最終卻遭遇了滑鐵盧。由此可見，信貸政策有時也會造成一定的財務風險。

四、控制財務風險的策略

1.構建完善的內部審計機制

上文已經闡述了內部審計是企業運營中重要的風險管理策略，因此中小企業要建立起良好的內部審計機制，以此加強對風險的控制能力，下文則分別探析了內部審計對財務風險的管理控制作用。

（1）加強內部審計，充分的認識風險

內部審計機構對企業長遠發展來說是必不可少的一部分，它是獨立于其他職能部門之外的。內部審計能準確定位企業發展中存在的經營風險，做出相應的評判和建議，能有效預測企業發展前景。要加強企業內部審計在企業發展中的作用需要兩方面的監督和核實：一方面，企業應重視內部審計在企業發展中的重要作用，加大內部審計人員的技能培訓及素質培養方面的投入，從根本上提高內部審計的整體工作質量和工作效率。另一方面，僅僅靠企業自身對內部審計工作進行監督和核準的準確度和嚴密度是遠遠不夠的。對此，需要國家出臺相應政策或者受命于外部審計機構對企業內部審計工作進行定期的檢查，以此來加強企業內部審計的執行力度，提高風險管控能力。

（2）充分利用綜合分析的作用

企業內部審計處理能進行有效的風險控制外，還能對企業發展的整體發展進行有效的綜合評估與分析。所謂的風險管控就是對企業潛在的經營問題進行分析與計量，控制其發生風險的可能。風險的管控通常都采用定性分析法對企業存在的風險進行量化、評估，所謂風險值即是企業風險影響與風險發生概率的乘積。就目前我國企業所采用的風險管控方法與發達國家相比還存在較大差距，風險計量方法還不盡合理，所以采用先進的風險計量方法加強風險控制已迫在眉睫。國際社會也在不斷鼓勵企業采用先進科學的風險管控計量方法，如采用加權計量法、采用金融工具分散風險法、市場風險轉化法等都是比較科學的計量方法。采用以上風險計量方法，在企業的內部審計過程中不僅能提高企業的審計質量達到預期的審計效果，還能抑制風險的發生，防患于未然。

（3）充分發揮審計反饋的預警作用

企業內部審計能有效降低風險的發生機率，但在企業的運營中就運營狀況也具有反饋作用。獨立性、預警性、高度警覺性等是企業內部審計的顯著特點，要充分發揮企業內部審計反饋的預警性作用的前提是，內部審計人員在審計工作進行中必須本著客觀、公正、嚴謹的工作作風和積極認真的工作態度。只有這樣才能保證企業在生產運營過程的戰略計劃和實施方案達到理想的效果，特別是針對易出錯誤地區和高風險的領域進行內部審計的風險反饋能達到很好的效果。能夠達到良好的效果主要要做到以下兩個方面。第一，企業領導要正確認識內部審計的積極作用，并且從各方面要求各職能部門配合審計部門進行的審計工作的開展及給予精神和物質方面的鼓勵與支持，從根本上提高企業風險管理的效率。其二，內部審計工作的獨立性，決定了其客觀性，企業通過內部審計了解財務信息的客觀事實，這增強了風險預測的客觀性和真實性，同時也有利于做好財務風險控制工作。

2.加強財務管理，降低融資風險

企業一旦發展到成熟階段必然面臨著融資、投資、籌資的經營活動，因此，制定完善的方針策略是必不可少的。融資作為主要的資金來源渠道，企業在進行融資活動時必須進行全面地綜合分析，權衡各方面利弊，實現融資成本最低化，效益最優化的融資目的。在融資過程中，企業不但要保證股東、權益人、債務人的權益，還要保障融資的利用程度和利用結果表現的狀態。所以，只有加強財務管理，進行合理的財務預算和規劃好投資方向，保障所有者權益和企業發展利用。通過上述闡述表明良好的財務管理不僅能節約大量經營成本，還可以有效的減低中小企業的財務風險。

3.提高流動資產管理的控制力

為了將財務風險控制在科學的范圍，這需要全面做好流動資金控制工作。為了實現對流動資金的高效控制，首先就應該做好定期培訓以此全面提升財務員工的職業能力。除此之外，中小企業也應該做好應收賬款實施追蹤分析，要做好流動資金回籠工作。在實行賒銷策略時要綜合分析客資金狀況和經營狀況，對客戶進行分級管理，對經營能力不佳的客戶要控制好賒銷金額，同時也應該加強應收資金的追回工作，以此增強企業對流動資金的控制力度，減低財務危機。

五、結束語

綜上所述，在中小企業企業運營過程中，由于企業投資策略、風險控制機制、流動資金控制力度等因素的影響，會致使遭受一定的財務風險。為了確保中小企企業穩定發展，應該建立良好的內部審計機制，完善財務管理機制，加強對流動資金的控制力度以此減低企業的財務風險。

參考文獻：

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作者簡介：戴茜茜（1993.07- ），女，漢族，安徽安慶人，長江師范學院財經學院在讀本科