中小企業財務管理存在的問題及對策研究

唐月++張忠慧

摘 要：由于中小企業能夠切實提高我國的綜合國力，并提供許多就業崗位，其在我國社會經濟發展中變得越來越重要。可當前時期，中小企業內部依然存在一些問題，尤其是中小企業財務管理方面的不足影響了其正常的發展。現簡要分析了中小企業財務管理存在的問題及對策，力求為今后的相關工作提供參照。

關鍵詞：中小企業；財務管理；市場競爭

目前，由于我國中小企業本身的局限性，導致了其在財務管理方面依然有一些不足，造成企業在面對更加激烈的市場競爭時顯得力不從心。怎樣切實高效的消除中小企業財務管理的不足，提升企業的市場競爭能力，是目前我國中小企業急需解決的問題，必須提高對其重視程度。

一、我國中小企業財務管理的現狀

1.機構設置

我國中小企業財務管理部門是組織資金活動且對出現的財務活動實行全方位管理的機構，是管理職能機構。當前時期，中小企業財務管理的主要組織方式是財務與會計管理部門合并的方式。此類組織形式即是把財務與會計管理兩個部門進行合并。此類一體化的組織模式關系清晰，可會計核算與財務管理無法精確的劃分，且各個部們以會計核算為主體劃分內部職能。

2.崗位設置

大部分中小企業都屬于家族式的管理模式，財務部門的崗位設定極易出現重疊的現象。一些中小企業管理者基于本身的原因，并未把財務管理的相關職位歸入有效的管理制度中。或者把家族財務與企業財務管理職位并用，導致財務管理職位喪失了其作用，進而導致企業長時間虧損。

3.職能效率

中小企業的財務管理工作屬于組織財務行為、處置各種財務聯系的工作。部分中小企業由于輕視財務管理工作，只重視生產環節的生產結果與銷售機構的營銷狀況，一直不能提升企業效益。如今，中小企業的財務管理始終沒獲得足夠的重視，特別是在中小民企中的財務管理影響更小，地位更低。中小企業的決策通常憑借經驗，盡管中小企業在決策上有很高效率，可決策環節不夠細致。

4.融資模式

個體私營中小企業的經營特征也反映了資金籌集的形式上。其自身的資金累積、借貸以及共同集資方式是籌集資金的主要途徑，因此，企業的資金籌措方式相對單一。

二、我國中小企業財務管理存在的主要問題

1.缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證

首先，中小企業重視當前比較熱門的產業，卻不重視客觀因素與本身的能力，也不注重政府機構宏觀調控對自身發展產生的作用；其次，對項目的投資、資金構成、建設時間和資金籌集等工作缺少科學合理的統籌和安排，針對項目建設與運營階段或許會出現的現金流缺少精確的預測。如果政府機構提升宏觀調控強度，緊縮信貸，導致企業資金無法按期借貸，中小企業極易出現艱難的境地，嚴重情況下還會導致重大的經濟損失。

2.財務風險意識淡薄

中小企業的財務風險意識淡薄，導致其處在高風險環境中，通常體現在如下幾點：（1）負債過多。中小企業如果要發展，則難免采取負債運營的模式，更多的應用融資杠桿。可部分中小企業根本不注重生產的成本，同樣不考量本身的資金償還能力，想方設法從銀行等金融機構得到資金貸款。部分中小企業不懂得借債還錢的道理，認為得到貸款即能得到利潤，僅僅考量怎樣獲得銀行貸款，卻不考量怎樣使貸款充分的發揮作用，甚至根本不考量怎樣進行償還。當銀行借貸無法切實發揮功效的條件下，部分中小企業陷入依靠銀行貸款保證企業生存的不良循環。最終造成企業負債累累，破產的風險很高；（2）短債長投。當政府機構采取高宏觀調控強度的大背景下，中小企業想要取得固定資產銀行貸款則相對艱難。部分中小企業則應用變通的方式，更改銀行貸款的主要用途，把短期銀行借債用來進行投資回收期較長的投資項目，早期中小企業流動借貸很大程度多于其自身的流動資產，導致中小企業非常容易出現嚴重的支付風險；（3）企業彼此提供擔保，同一資產實行反復的抵押，或為了融資不斷的對新項目進行投資，還有些挪用別處資金的情況，產生了繁瑣的債務鏈條。這種情況一方面導致銀行很難準確判斷企業實際的財務情況，另一方面為企業財務管理帶來了很大的困難，導致中小企業總體負債率不斷提升，運營成本與財務費用持續增加，支付能力變差，資金鏈極易出現斷裂問題。

3.財務控制薄弱

企業對資金的管理不夠嚴格，導致資金出現閑置或者資金緊缺。未制定嚴格的賒銷制度，缺少切實有效的催收方案，應該收取的賬款無法兌現或者產生呆賬。且企業的存貨控制較差，導致金錢呆滯，企業重視資金卻不重視產品，最終企業資產流失，出現很大的浪費。

4.財務會計工作流程不規范、不嚴格

第一，原始憑證、會計分錄、科目運用、賬冊設定和會計收支等工作不夠規范，并未制定比較嚴格的規范；第二，會計報表的制定不僅無法切實體現中小企業的現實運營狀況，還未根據有關法規的規定進行，造成信息不準確。且原料、工時和動力的消耗未制定具體的定額監管與核算體系；第三，企業缺少或者不能設立內審機構，就算已經有這種機構，也難以確保內審工作的獨立性，沒有主意的會計監管制度。

5.財務管理人員素質不高，財務管理工作重視不夠

當前時期，大多數中小企業均為家族式管理，所以一些財務管理工作均由中小企業擁有者的親屬負責。但財務管理對專業性要求較高，財務管理人員需充分掌握相關的會計專業知識、電算化知識、管理知識以及對應的財經法規，且需具有寫作、判斷分析、知識更新以及協調能力。可目前的中小企業財務管理人員均有不同程度的低素質情況。一些會計人員甚至沒有從業資質，此種情況已經成為很多中小企業財務管理工作潛在的風險。

三、解決中小企業財務管理問題的對策

1.加強領導者的理財意識

當代市場經濟的大環境中，中小企業經營者需建立如下幾點理財意識：首先，建立專業經營理念，避免多元投資風險；其次，建立財務風險意識。如果企業負債經營則需切實結合本身償還能力和中小企業資金的投資效益，防止高負債風險與到期無法償還風險的出現；最后，要構建現金流意識。現金流是確保企業正常運轉的根本前提。所以，經營者需重視現金流，明確現金流的狀態和未來走向，提升創造資金能力與短期貸款的使用率。

2.完善內部財務管理制度

中小企業財務管理部門需明確自身職責，構建完善的財務會計管理制度，強化運營核算監管，節省成本，科學運用企業資金，合理分配企業收支，依法納稅。比如，報銷體系、財產管理體系、現金與存款管理體系，應收款項管理體系、成本分析體系、工資體系以及員工福利體系。與此同時，需規范各類財務活動，確保企業財務戰略與規劃的正常開展。另外，構建以經濟責任體系、追責體系、不相容職務以及崗位體系為核心的，具備彼此牽制與監督功能的企業內控制度。

3.加強財產控制

設立完善的中小企業財產管理內控體系，在物資選購、物資領用、產品銷售和樣品監管方面設立嚴格的操作流程，消除漏洞，保證企業的財產安全。中小企業財產監管和記錄需切實區分，產生嚴格的內部監督，不可將企業資產管理、資產記錄和資產查核工作都交個同一個人進行。定是檢查中小企業的財產情況，要求財產管理人員與財產記錄人員嚴格基于規定進行，不可出現疏漏。

4.優化中小企業的外部環境

政府機構需構建完善的保障中小企業穩定發展的制度和法規，嚴格施行已出臺的刺激中小企業發展的有關措施，營造公平公正的市場競爭環境，以切實保證中小企業的權益，并優化中小企業的金融服務體制。更好的健全資金貸款的決策流程，構建符合企業持續發展的信貸審批體系，優化信貸審批流程，健全信用擔保制度。減少企業融資貸款的周期與融資成本，建立為企業提供服務的商業擔保制度。構建政策性、互助性擔保為輔助的擔保部門，應用規范且完善的的擔保體制，為我國企業銀行信貸擔保提供法規支撐。與此同時，中小企業要時刻關注相關政策的改變狀況，自主的和地區政府機構進行交流協調，使地區政府機構感受到中小企業存在的關鍵性。并重視企業自身的形象，不可偷漏稅，不可對生態環境產生污染。

5.拓寬企業融資渠道

第一，從政府機構的角度來說，政策方面政府機構需為中小企業提供相應的保護，當前。各國都具備針對中小企業的發展體系和相關規定，我國政府機構同樣能夠進行參照；第二，需深入健全和構建我國中小企業信用擔保制度。首先信用擔保制度的完善對我國中小企業融資有利。中小企業信用擔保部門是以服務為前提的一類中介部門，不可始終以盈利為目標，收取的擔保費同樣不可使中小企業融資成本提升，方便更好的消除企業面臨的銀行信用貸款問題；第三，需切實構建中小企業基金，關系到的風投基金、企業互助基金、特殊用途基金和信貸擔保基金。基金的來源可以是中小企業的入股費和政府財政，采取企業基金封閉管理模式，切實為中小企業的進步提供資金方面的支撐。

6.提高財務人員素質，規范財務管理工作秩序

在構建中小企業財務管理制度的前提下，擁有一支高管理水平、優良的職業道德、專業知識純熟的財務管理隊伍是實現財務管理高效性的關鍵。中小企業管理者需秉持“以人為本”的基本原則，設立公平公正競爭與優勝劣汰的員工管理體系。聘請高專業水平的財務管理人才，構建且健全激勵體制，激發工作人員的創新與競爭思維，提升財務管理人員的工作熱情，科學安排財務管理人員，使其可以更好的完成理財。管理者需強化財務管理人員的職業道德理念，定期組織紀律培訓，使其都能夠具備優良的職業道德。為了提升企業財務管理人員的業務水平和工作技能，需保證后續教育培訓工作。實行定期的崗位培訓與最新的財務法規學習，使財務管理人員了解我國現行的各類法律法規和政策制度。此外，需對社會環境具備充足的觀察、分析以及預判能力，建立且革新企業財務管理人員的理財意識，提升企業財務管理人員處置業務的能力，完善企業財務管理的秩序，提升財務管理能力，保證中小企業財務管理更高效的開展，進而推動中小企業穩定快速的發展。

如上述，由于中國市場經濟的持續發展，總體經濟水平隨之提升。若要更有效的使中小企業在日益激烈的市場競爭中獲得一席之地，則需保證中小企業財務管理工作的穩定開展，且采取對應的方案解決財務管理中的問題，保證中小企業本身的資金安全，最終為社會主義市場經濟化的發展提供助力。

參考文獻：

[1]張金鑫，吳意，雷江明.中小企業財務管理存在的問題及對策研究[J].科技與管理，2013（03）：116-119.

[2]秦天.中小企業財務管理存在的問題及對策研究[J].現代經濟信息，2014（22）：264-265.

[3]何姝儀.小微企業財務管理存在的問題及破解路徑[J].企業研究，2013（14）.

[4]張新吉.我國小微企業資金短缺問題的成因及緩解對策[J].會計之友，2012（31）.