中小企業(yè)信用政策研究

崔伯平

摘 要：經(jīng)濟(jì)的飛快發(fā)展，帶動(dòng)各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，面對(duì)國(guó)內(nèi)外眾多強(qiáng)勢(shì)企業(yè)的爭(zhēng)相林立，如何占據(jù)更大的優(yōu)勢(shì)成為企業(yè)首要探討的問(wèn)題。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)的數(shù)量逐漸上升，為了更好地發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，制定合理的信用政策成為企業(yè)之間爭(zhēng)搶市場(chǎng)份額的重要保證。但是我國(guó)的信用政策制定起步較晚，仍然處于完善階段，存在著較多的問(wèn)題，有待進(jìn)一步完善。由此，主要針對(duì)我國(guó)企業(yè)的信用政策制定情況進(jìn)行分析探討，就其中存在的問(wèn)題進(jìn)一步提出改善措施，以便更好地提升中小企業(yè)的管理水平，在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);信用政策;信用管理

中圖分類號(hào)：F276.3 ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2015）22-0017-02

前言

全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)愈加深入，國(guó)外企業(yè)爭(zhēng)相進(jìn)駐我國(guó)，同本國(guó)企業(yè)展開(kāi)激烈的角逐，競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)份額占有率，市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r嚴(yán)峻，而信用的好壞是企業(yè)在本行業(yè)能否健康持續(xù)發(fā)展的必然保證，優(yōu)秀的信用有助于提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，獲取更多的市場(chǎng)客源，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益[1]。但是目前我國(guó)市場(chǎng)上信用缺失氛圍加劇，導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以回收的現(xiàn)象出現(xiàn)，極大影響了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康持續(xù)發(fā)展。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)信用的管理是十分必要的，而信用政策是最突出的表現(xiàn)形式。

一、信用政策概述

信用政策主要是指對(duì)企業(yè)按照一定制度和規(guī)范來(lái)管理應(yīng)收賬款，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不可或缺的組成部分，同樣也是企業(yè)開(kāi)展信用活動(dòng)的主要依據(jù)，同時(shí)明確地提出企業(yè)內(nèi)部信用管理部門(mén)職責(zé)和要求。根據(jù)信用政策的規(guī)范，能夠在一定程度上降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，其內(nèi)容主要對(duì)信用管理的標(biāo)準(zhǔn)、前提條件以及收賬政策進(jìn)行客觀闡述，是促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的根本保障[2]。

二、外國(guó)中小企業(yè)信用政策制定的依據(jù)

（一）市場(chǎng)環(huán)境

中小企業(yè)信用政策的制定，需要依據(jù)一定的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行，根據(jù)市場(chǎng)變化隨時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略，在市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展情況較好，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)穩(wěn)定，并且有多方融資渠道，企業(yè)由此可以采用較為寬松的信用政策，吸引更多的客源，來(lái)促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，但是相應(yīng)的應(yīng)收賬款的成本增加，壞賬幾率隨之增加;相反，如果市場(chǎng)環(huán)境較差，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢，并且企業(yè)的融資渠道狹窄，應(yīng)制定更加保守的信用政策，盡管客源減少，但相應(yīng)的應(yīng)收賬款成本降低，所承擔(dān)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)也隨之降低了。

（二）行業(yè)狀況

由于企業(yè)的發(fā)展水平不一，建立時(shí)間長(zhǎng)短同樣存在差異，由此同一行業(yè)的中小企業(yè)，自身發(fā)展水平處于成熟期或者快速發(fā)展時(shí)期的企業(yè)，可以根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境制定較為寬松的信用政策，處于緩慢增長(zhǎng)期或者衰退期的中小企業(yè)，為了降低應(yīng)收賬款成本以及壞賬風(fēng)險(xiǎn)，采取較為保守的信用政策[3]。與此同時(shí)，行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r有著較為明顯的時(shí)間周期，并且受季節(jié)以及利潤(rùn)率等方面的直接影響。

（三）企業(yè)自身信用水平

由于企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)水平和流動(dòng)資金水平存在差異，導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中信用政策的制定標(biāo)準(zhǔn)存在差異，融資能力以及市場(chǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力直接影響信用政策的制定。為了提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，采取投資來(lái)快速獲取經(jīng)濟(jì)利益，擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，而中小企業(yè)的融資作用是為了獲取充足的資金以支持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，促使外部流動(dòng)資金能夠維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)中小企業(yè)的生產(chǎn)周期對(duì)于信用政策的制定影響同樣較高，在產(chǎn)品的成長(zhǎng)期或者衰退期應(yīng)采用較為保守的信用政策，反之采用較為寬松的信用政策。

三、我國(guó)中小企業(yè)信用政策存在的問(wèn)題

（一）盲目性

我國(guó)的中小企業(yè)由于自身特性，融資渠道狹窄，經(jīng)營(yíng)管理水平較低，在制定信用政策過(guò)程中存在一定的盲目性。諸如部分中小企業(yè)在制定信用政策過(guò)程中往往缺少對(duì)政策制定目標(biāo)的明晰，在使用后所產(chǎn)生的作用如何[4]。由此在制定信用政策之前，難以更加全面系統(tǒng)地根據(jù)政策制定的成本和收益進(jìn)行深入分析和考量。

（二）缺乏專門(mén)的管理部門(mén)

目前我國(guó)對(duì)于信用政策的理論研究起步較晚，仍然存在一定的局限性，中小企業(yè)缺乏相關(guān)理論的指導(dǎo)，在制定信用政策的時(shí)候過(guò)于忽視其重要性，缺乏專門(mén)的信用管理部門(mén)，同其他部門(mén)提供的客戶信息資料難以進(jìn)行有效的核對(duì)，缺乏溝通以至于造成信息之間難以有機(jī)結(jié)合，進(jìn)而準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)客戶的信用情況。由此可以看出，缺乏專門(mén)的信用政策管理部門(mén)，企業(yè)在開(kāi)展信用活動(dòng)過(guò)程中無(wú)法合理地制定策略，缺少依據(jù)，所以健全相關(guān)的信用管理部門(mén)有助于信用政策的實(shí)際落實(shí)及有效開(kāi)展。

（三）缺乏足夠的信息依據(jù)

信用政策的制定需要結(jié)合一定的信息數(shù)據(jù)為參考依據(jù)，以便更加符合實(shí)際情況，制定符合企業(yè)發(fā)展水平的信用政策。但是目前我國(guó)大部分中小企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的信用政策制定流程，事先缺乏對(duì)客戶信用情況的調(diào)查分析，結(jié)合客戶信用情況的不同展開(kāi)不同的信用政策，沒(méi)有對(duì)客戶信用進(jìn)行客觀準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，以至于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中存在著大量壞賬的情況，對(duì)中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展造成一定的阻礙。

四、中小企業(yè)信用政策的完善措施

（一）預(yù)先規(guī)劃

應(yīng)對(duì)中小企業(yè)制定信用政策的盲目性，首先應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，在制定政策之前進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，明晰信用政策指定的目的和影響，能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展帶來(lái)什么樣的作用，應(yīng)對(duì)不同信用程度可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析[5]。所以，在信用制定之前預(yù)先規(guī)劃，對(duì)市場(chǎng)的利率變化、用戶的賬款償還期限以及壞賬發(fā)生率等多方面因素進(jìn)行全面的分析，以便更加充分地發(fā)揮信用政策的作用，將利益最大化，并總結(jié)以往的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，隨市場(chǎng)的變化不斷進(jìn)行完善。

（二）成立專門(mén)的信用管理部門(mén)

企業(yè)制定相應(yīng)的信用政策，是為了能夠更加全面地執(zhí)行信用政策的各項(xiàng)要求，同其他部門(mén)相互溝通又相互獨(dú)立，不受其他財(cái)務(wù)等部門(mén)管理。首先，中小企業(yè)在結(jié)合自身發(fā)展水平，制定合理的信用政策的同時(shí)，應(yīng)建立專門(mén)的信用管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)控制信用政策成本，保證能夠獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益。本行業(yè)不同時(shí)期的發(fā)展?fàn)顩r以及市場(chǎng)狀況不斷變化，相應(yīng)健全和完善獎(jiǎng)懲機(jī)制、組織功能等，明晰本部門(mén)的功能職責(zé)。并且成立專門(mén)的信用管理部門(mén)能夠協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)同其他部門(mén)之間的矛盾，配合完善合理的信用政策，來(lái)控制信用導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（三）健全和完善客戶信用調(diào)查制度

健全和完善中小企業(yè)的信用政策，主要目的是規(guī)避客戶信用過(guò)低為企業(yè)帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)客戶信用調(diào)查制度的健全和完善是十分有必要的，通過(guò)對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，能夠保證企業(yè)應(yīng)收賬款的回收率，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約成本，以便為企業(yè)管理者決策提供合理的參考依據(jù)。對(duì)于客戶的信用調(diào)查，目前我國(guó)中小企業(yè)大多數(shù)是由專門(mén)信用調(diào)查機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行這項(xiàng)工作，部分企業(yè)自身相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)收集客戶的信用數(shù)據(jù)。企業(yè)自身相關(guān)部門(mén)對(duì)客戶信用信息資料進(jìn)行調(diào)查，有助于加深對(duì)信息的了解，而通過(guò)銀行的相關(guān)部門(mén)的信用調(diào)查，會(huì)使資料信息更加準(zhǔn)確。由此可以看出對(duì)客戶信用調(diào)查的重要性，健全和完善客戶信用調(diào)查制度，為企業(yè)管理中決策提供參考依據(jù)。

結(jié)論

綜上所述，我國(guó)中小企業(yè)在應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，健全和完善與企業(yè)自身發(fā)展史水平相契合的信用政策是必然選擇，并且有助于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中降低客戶信用低帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)，控制成本，提升應(yīng)收賬款回收率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。