資金管理制度的創新研究

摘 要 資金管理制度為企事業單位完善籌資、現金、銀行存款、資金使用、資金預算等管理提供了制度保障，對企事業單位的運行至關重要。本文通過分析現存資金管理制度發現，其存在一些弊端，必須對這些弊端認真對待，采取創新路徑，提升資金管理制度的適用性。

關鍵詞 資金管理制度；創新

一、引言

資金管理制度是目前我國企業使用頻率較高的財務制度之一，涉及到企業的籌資、資金運用等行為。企業依托資金管理制度來完善企業的內部財務管理，一方面保證企業的資金運行，另一方面最大限度的提高資金使用的效率，發揮資金的最大作用。從資金管理制度的構成來看，主要有5個制度體系，一是籌資管理制度，對企業涉及到的籌資計劃、籌資審核、籌資檢查和考核等進行了規范；二是現金管理制度，重點規范企事業單位的現金使用、現金額度、現金管理等活動；三是銀行存款管理制度，聚焦于為企事業單位的銀行賬戶、銀行結算等提供規范；四是資金使用審批制度，分別對審批方法、支付程序進行了引導；五是資金預算制度，重點對資金預算、預算外資金的使用進行了規范。

二、現存資金管理制度存在的弊端

總體來看，現企事業單位使用的資金管理制度還不能滿足需求，存在一定的弊端，大致如下：

（一）資金管理制度低下

我國的資金管理制度制定時間是上個世紀90年代，距今已有近20年的時間，雖然經過幾次修改，但是總體看來，資金管理制度地下，這給企事業單位的財務可持續發展帶來了一定的安全隱患。一方面會讓企業之間形成資金借用的高峰期，企業不注重單位的資金管理，甚至企業管理者私自挪用資金，導致壞賬累累。

（二）資金管理制度的完善性有待提高

總的來看，5大板塊的資金管理制度雖然能夠滿足企事業單位的資金管理工作所能夠涉及到的內容，但是具體細節而言，資金管理制度還有待提升。如在現金管理制度中，雖規范了規范企事業單位的現金使用、現金額度、現金管理等活動，但是在這些活動中，沒有監督機制，會讓企業的現金管理出現問題。

（三）缺少了審計的相關制度

審計對于任何企事業單位而言，都是非常重要的，能夠為企事業單位規范資金管理進行倒逼，同時能夠為規范單位的操作提供指導。但是在當前的資金管理制度中，并沒有加入相應的審計制度，會讓一些原本抵觸第三方審計的企事業單位有機可乘。同時缺少審計相關制度，不利于推進審計工作，更不利于培養專業審計人員。

三、資金管理制度創新路徑

要加強對資金管理制度的重視，緩解其存在弊端給企事業單位實施資金管理帶來的困擾，著力進行資金管理制度的創新，具體參考有以下3點：

（一）論證創新，著力提高資金管理制度水平

要改變當前使用的資金管理制度水平偏低的問題，需要形成從上到下的論證體系，從多個方面和層次加強對資金管理制度的相關論證。在每個細制度的制定過程中，舉辦全方位的論證會，邀請各行各業的專家為制度的創新提意見，并按照專家的意見，對資金管理制度進行完善。同時還要在特定的時間舉行資金管理制度的論證，要根據不同市場環境，進行資金管理制度的修改，提高整體的資金管理制度實用性。

（二）細則創新，提高資金管理制度完善性

在當前很多資金管理制度的細則還不是特別清晰，還有一些需要進行完善的地方并沒有進行完善，以至于給一些企事業單位的資金管理留下了一定的漏洞，滋生違法違紀行為。因此要加強在資金管理制度的實施細則中的創新工作，提高資金管理制度的完善性。一方面，可以在國家管理部門，設立專門的資金管理制度制定部門，通過他們日常對具體的資金管理實施細則進行修改，琢磨，提高修改資金管理制度實施細則的頻率；另一方面，要依托企事業單位的反饋意見，重點對相關的資金管理制度進行細則創新，創新實施的方式、路徑和范圍，讓其滿足企事業單位的發展需求。

（三）審計創新，倒逼資金管理制度效果提升

傳統的審計未被納入到資金管理制度中，這給資金制度的完善、管理效果帶來了一定的隱患。因此要在資金管理制度創新中，引入審計制度，一方面給企事業單位形成倒逼，讓其主動嚴格按照要求進行資金管理，另一方面能夠讓相關的審計人員得到重視，有利于培養出更多的審計人才。同時，還能夠讓企事業單位在面臨國家審計局檢查的時候，順利過關，不給企事業單位的經營帶來任何的損失。

四、結論

全文通過對資金管理制度進行全面的分析和研究，共得出了以下3點結論：

一是資金管理制度非常重要，對企事業單位推行規范化的資金管理、財務管理、會計管理有著強大的指引性，要的到更多層面的重視。

二是當前使用的資金管理制度存在一定的弊端，表現在管理制度低下、完善性有待提高和缺少審計制度等3個層面。

三是在充分考察資金管理制度面臨的弊端之后，要從3個方面進行資金管理制度的創新，分別是進行資金管理制度的整體提高、完善性創新和引入相應的審計制度等路徑。

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作者簡介：

張嵐，性別：女，出生年月1966年4月，籍貫：安徽省無為縣，學歷：在職研究生，研究方向：政治經濟學，職稱會計師，工作單位：中國船級社武漢分社。