論我國(guó)喪偶老年女性養(yǎng)老保險(xiǎn)的完善
——引入遺囑養(yǎng)老金制度

袁翠清，楊興香

（山西大同大學(xué)政法學(xué)院，山西 大同 037009）

論我國(guó)喪偶老年女性養(yǎng)老保險(xiǎn)的完善
——引入遺囑養(yǎng)老金制度

袁翠清，楊興香

（山西大同大學(xué)政法學(xué)院，山西 大同 037009）

在人口老齡化背景下，我國(guó)喪偶老年女性人數(shù)急劇增多。目前我國(guó)實(shí)行就業(yè)與收入相關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，喪偶老年女性由于受教育水平低，從未就業(yè)或長(zhǎng)期無(wú)業(yè)的比例很高，加之身體狀況較差，她們喪偶后的老年生活普遍貧困化。我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度無(wú)論覆蓋面、制度結(jié)構(gòu)，還是制度運(yùn)行都無(wú)法滿足喪偶老年女性的養(yǎng)老需求。因此，政府應(yīng)密切關(guān)注國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)，引入遺囑養(yǎng)老金制度，從構(gòu)建新型的遺囑養(yǎng)老金賬戶結(jié)構(gòu)，設(shè)立多元化、多層次遺囑養(yǎng)老金制度體系，建立并強(qiáng)化管理監(jiān)督機(jī)制等方面，完善我國(guó)喪偶老年女性養(yǎng)老保險(xiǎn)，消除喪偶老年女性的貧困化。

喪偶老年女性；養(yǎng)老保險(xiǎn)；遺囑養(yǎng)老金制度

一、我國(guó)喪偶老年女性養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀及缺陷

2010年第六次全國(guó)人口普查數(shù)據(jù)顯示，未來(lái)近30年，“我國(guó)60歲及以上人口將年均增長(zhǎng)16.55%”，[1]全面進(jìn)入老齡化社會(huì)。“我國(guó)城鄉(xiāng)空巢老人比例分別為 49.7%和 38.3%”，[2]今后空巢現(xiàn)象將更加普遍，空巢期也將明顯延長(zhǎng)。我國(guó)老年女性人口數(shù)量多、規(guī)模大、增速快，高齡人口女性化特征突出，未來(lái)10年里，“80歲及以上高齡老年女性比例將上升至21.7%”。[3]老年女性的健康狀況大多不如老年男性，她們對(duì)衛(wèi)生保健的需求更高，絕大多數(shù)老年女性卻享受不到公費(fèi)醫(yī)療。城市中，有72.9%的老年男性能享受公費(fèi)醫(yī)療，而僅有49.8%的老年女性能享受公費(fèi)醫(yī)療”。[4]老年女性中因貧而病，又因病而更貧的現(xiàn)象普遍，這在農(nóng)村老年女性身上表現(xiàn)的尤為突出。

長(zhǎng)期以來(lái)，由于我國(guó)社會(huì)對(duì)婦女生育價(jià)值和家務(wù)勞動(dòng)價(jià)值的忽視，受教育權(quán)利的性別歧視及性別差異，使喪偶老年女性在步入老年期后，成為社會(huì)弱勢(shì)群體。我國(guó)喪偶老年女性大多生育多個(gè)子女，身體健康狀況較差，加之常年被困于家務(wù)勞動(dòng)中，她們中從未就業(yè)和長(zhǎng)期無(wú)業(yè)的比例很大，大多沒有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)來(lái)源；傳統(tǒng)社會(huì)女性對(duì)男性的依賴性很強(qiáng)，失去配偶后，老年女性缺乏安全感，她們?nèi)菀桩a(chǎn)生孤獨(dú)、焦慮和悲傷等消極情緒；喪偶老年女性的生活照顧主要依靠家庭，訪談中發(fā)現(xiàn)，多數(shù)喪偶老年女性的家庭矛盾突出，兒女及兒媳、女婿往往把沒有收入來(lái)源的喪偶老年女性視為負(fù)擔(dān)，老人在家庭中感受更多的是嫌棄，加劇了老人內(nèi)心的無(wú)能感和無(wú)用感。

在我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金共同構(gòu)成了基本養(yǎng)老金，由企業(yè)和個(gè)人共同繳納，企業(yè)一般按照不超過(guò)其工資總額20%的標(biāo)準(zhǔn)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)人按照本人工資8%的標(biāo)準(zhǔn)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)占個(gè)人賬戶的大部分，剩余部分則從企業(yè)繳費(fèi)中扣除。自2005年起，城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員都被納入了我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍。2006年我國(guó)以繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年為界限，規(guī)定繳費(fèi)達(dá)到規(guī)定年限的，退休后按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；繳費(fèi)年限沒有達(dá)到規(guī)定年限的，終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，將個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額一次性支付給本人。我國(guó)對(duì)城鎮(zhèn)無(wú)工作貧困老人和農(nóng)村貧困老人采取的主要救助方式是老年救助，如：對(duì)人均收入低于當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ蠘?biāo)準(zhǔn)的家庭，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給居民最低生活保障費(fèi)。對(duì)農(nóng)村“三無(wú)老人”，即無(wú)生活來(lái)源和勞動(dòng)能力，無(wú)法定贍養(yǎng)人或其法定贍養(yǎng)人確無(wú)贍養(yǎng)能力的老年人，實(shí)施特困戶定期定量的長(zhǎng)期性救助和臨時(shí)性生活救助制度，如在生活和醫(yī)療等方面給予老年人照顧和物質(zhì)幫助的“五保”供養(yǎng)制度。總之，在我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系下，喪偶老年女性因就業(yè)率低，其在養(yǎng)老金方面得到的制度性保障較少；我國(guó)實(shí)行有性別差異的退休年齡制度，較男性而言，女性退休早、繳費(fèi)年限短，因而我國(guó)喪偶老年女性領(lǐng)取的養(yǎng)老金總額相對(duì)較少；我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)社會(huì)保障制度的城鄉(xiāng)二元化結(jié)構(gòu)，農(nóng)村喪偶老年女性沒有退休金，大多享受不到最低生活保障，老年生活經(jīng)濟(jì)壓力大，處于社會(huì)保障的邊緣。可見，我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度性缺陷是我國(guó)喪偶老年女性養(yǎng)老無(wú)社會(huì)性保障、貧困化的重要原因。

首先，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍的性別差異，增加了喪偶老年女性的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)實(shí)行就業(yè)與收入相關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金制度，養(yǎng)老保險(xiǎn)與個(gè)人的就業(yè)狀況相關(guān)。調(diào)查顯示，非正規(guī)就業(yè)者的養(yǎng)老保險(xiǎn)水平遠(yuǎn)低于正規(guī)就業(yè)者，非正規(guī)就業(yè)女性的養(yǎng)老保險(xiǎn)水平比非正規(guī)就業(yè)的男性還要更低。男性的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率為65.9%，女性為40.5%。不享受退休金的老年女性占37.5%，而男性僅為19.61%。其次，我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶結(jié)構(gòu)，難以應(yīng)對(duì)人口老齡化需求。我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)是大統(tǒng)籌小賬戶結(jié)構(gòu)，企業(yè)大統(tǒng)籌賬戶實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，職工小賬戶實(shí)行完全積累制。由于人口老齡化加劇，養(yǎng)老金缺口使我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，即在職年輕人的繳費(fèi)難以維持老年人的養(yǎng)老金；此外，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌產(chǎn)生的隱性成本造成養(yǎng)老金的巨大壓力。轉(zhuǎn)軌前離休的人員，按原規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法。轉(zhuǎn)軌后離休的人員，個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，不僅可以領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，還可以領(lǐng)取過(guò)渡性養(yǎng)老金。在職者的繳費(fèi)用于支付上一代老人的養(yǎng)老金，他們的養(yǎng)老金卻未得到基金式的積累，必須使用大統(tǒng)籌賬戶對(duì)沖。我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)的此種賬戶結(jié)構(gòu)必定會(huì)影響我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值、增值及可持續(xù)性發(fā)展，賬戶結(jié)構(gòu)運(yùn)行中所形成的空賬必定會(huì)對(duì)在職職工造成逆向激勵(lì)和信任危機(jī)。面對(duì)人口老齡化和高昂轉(zhuǎn)軌成本，可能隨時(shí)崩盤。

二、國(guó)外遺囑養(yǎng)老金制度

養(yǎng)老金制度是指國(guó)家為社會(huì)成員提供養(yǎng)老金保障所設(shè)立的，實(shí)現(xiàn)形式具有多樣性的正式或非正式的社會(huì)化制度。因此，世界各國(guó)養(yǎng)老金制度的基本要素雖然相同，但是各國(guó)養(yǎng)老金制度的設(shè)計(jì)卻種類繁多。遺囑養(yǎng)老金制度即遺囑津貼或遺囑保險(xiǎn)制度，國(guó)外普遍將其設(shè)立為養(yǎng)老保障的一種實(shí)現(xiàn)形式，或養(yǎng)老保險(xiǎn)的附加型社會(huì)保險(xiǎn)制度。遺囑養(yǎng)老金制度是指在參保職工死亡之后，國(guó)家為了保障其生前所供養(yǎng)的家庭成員，如配偶、子女、父母、兄弟姐妹等的基本生活所制定并實(shí)施的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。實(shí)踐中，遺囑養(yǎng)老金制度的主要受益群體是喪偶女性，特別是喪偶老年女性，因?yàn)槭澜绶秶鷥?nèi)女性的人均壽命普遍長(zhǎng)于男性。瑞典法律規(guī)定，退休老人死亡后，其遺囑養(yǎng)老金的領(lǐng)取者便可以獲得死者一定比例的退休金；加拿大的法律則規(guī)定，養(yǎng)老金制度中的遺囑養(yǎng)老金是獨(dú)立的一部分，并通過(guò)獨(dú)立的法律程序運(yùn)行實(shí)現(xiàn)；“瑞士社會(huì)保障法律制度規(guī)定：依據(jù)遺囑養(yǎng)老金制度的相關(guān)規(guī)定，喪偶老年女性不僅可以領(lǐng)取自己的法定養(yǎng)老金，還可以領(lǐng)取自己已故丈夫法定養(yǎng)老金的65%”；[5]在美國(guó)，“養(yǎng)老金領(lǐng)取者中的1/3為遺囑養(yǎng)老金的領(lǐng)取者；死去勞動(dòng)者的存活配偶占全部社會(huì)保障受益者的14.5%”。[6]美國(guó)的老年、遺囑和殘障保險(xiǎn)計(jì)劃根據(jù)退休職工繳納的社會(huì)保障工薪稅和退休年齡，按月發(fā)放養(yǎng)老金，其包括本保額、遺囑、配偶與遺孀、子女養(yǎng)老金和傷殘福利等內(nèi)容。遺囑福利的參加者死亡之后，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定死亡者的家庭成員若符合領(lǐng)取遺囑保險(xiǎn)的法定資格和條件，便可領(lǐng)取法定數(shù)額的遺囑保險(xiǎn)費(fèi)，其實(shí)質(zhì)為一種壽命保險(xiǎn)。配偶養(yǎng)老金與遺孀養(yǎng)老金規(guī)定，參保職工死亡后，其現(xiàn)配偶、婚齡超過(guò)10年的前配偶和離婚配偶可領(lǐng)取死亡職工基本保額的50%作為自己的養(yǎng)老金。子女養(yǎng)老金規(guī)定，死亡職工的子女，若未滿18歲、仍在讀高中未滿19歲或是未滿22歲的殘障人，可以遺囑身份領(lǐng)取遺囑養(yǎng)老金。老年、遺囑和殘障保險(xiǎn)計(jì)劃的主要資金來(lái)源是工薪稅，美國(guó)的社會(huì)保障工薪稅率為15.3%，由職工本人和雇主按月各支付1/2，或由本人按月全部交納。

國(guó)外大部分國(guó)家都以法律的形式規(guī)定了遺囑養(yǎng)老金的獲取條件、領(lǐng)取資格及獲取金額等，并將死亡職工生前的配偶和子女規(guī)定為遺囑養(yǎng)老金的優(yōu)先性受供養(yǎng)人。各國(guó)一般都將死亡職工生前參與社會(huì)保險(xiǎn)并達(dá)到法定的繳費(fèi)年限規(guī)定為領(lǐng)取遺囑養(yǎng)老金的條件；雖然各國(guó)對(duì)遺囑養(yǎng)老金領(lǐng)取者的法定資格的規(guī)定各不相同，但各國(guó)遺囑養(yǎng)老金制度均規(guī)定，死亡職工生前所供養(yǎng)的配偶、未成年子女、死亡職工的父母或兄弟姐妹等為享有領(lǐng)取遺囑養(yǎng)老金權(quán)利的法定遺囑人；大部分國(guó)家都規(guī)定死亡職工養(yǎng)老金的40%-100%，可以作為其死亡后存活配偶的遺囑養(yǎng)老金，“死亡職工養(yǎng)老金的10%-30%，可以發(fā)放給其生前所供養(yǎng)的子女作為基本生活費(fèi)用”，[7]死亡職工家庭的總領(lǐng)取金額一般是以其全部的養(yǎng)老金為限額。

相比國(guó)外的遺囑養(yǎng)老金制度，我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老金制度存在諸多問題。首先，我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老金制度采取收費(fèi)的方式，而國(guó)外大部分國(guó)家采取的是強(qiáng)制性的稅收方式，因此，在我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老金制度下很容易產(chǎn)生逃費(fèi)的問題，因?yàn)槿藗兲佣惐芏惖目赡苄暂^小；我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老金制度實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付和基金積累制相結(jié)合方式，而國(guó)外的遺囑養(yǎng)老金制度則實(shí)行完全的現(xiàn)收現(xiàn)付方式，因此我國(guó)養(yǎng)老金制度面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更大。其次，在我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老金制度下，養(yǎng)老金的領(lǐng)取者一般僅限于本人，而國(guó)外則包括配偶和子女等死亡職工生前所供養(yǎng)的家庭成員，可見我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老金制度某些內(nèi)容的設(shè)計(jì)相對(duì)滯后和簡(jiǎn)單，導(dǎo)致這一制度在實(shí)踐中無(wú)法通過(guò)收入的再次分配達(dá)到保障貧困者基本生活的目的。最后，我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老金制度過(guò)于強(qiáng)調(diào)企業(yè)和個(gè)人的責(zé)任，而政府的責(zé)任卻被降低甚至忽略，相比而言，在國(guó)外的強(qiáng)制性稅收式遺囑養(yǎng)老金制度中，企業(yè)和個(gè)人所承擔(dān)的法定養(yǎng)老責(zé)任相對(duì)較小，政府則承擔(dān)了重要和主要的法定養(yǎng)老責(zé)任，這樣就減輕了個(gè)人和企業(yè)的養(yǎng)老壓力。因此，為了適應(yīng)國(guó)際養(yǎng)老金發(fā)展趨勢(shì)，我國(guó)應(yīng)盡快將遺囑養(yǎng)老金制度引入我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老金制度體系中，彌補(bǔ)我國(guó)現(xiàn)行相關(guān)遺囑保障制度的臨時(shí)性和不穩(wěn)定性，更好地保障喪偶老年女性的基本養(yǎng)老生活和權(quán)利。

三、引入遺囑養(yǎng)老金制度，完善我國(guó)喪偶老年女性養(yǎng)老保險(xiǎn)

人口學(xué)研究顯示，老年女性失去配偶的機(jī)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于老年男性，老年女性擺脫養(yǎng)老困境的能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于老年男性。然而，我國(guó)現(xiàn)行老年遺囑補(bǔ)貼為穩(wěn)定性差、覆蓋面窄的社會(huì)性救濟(jì)，只能緩解喪偶老年女性的暫時(shí)性困難，無(wú)法從根本上保障高齡化和貧困化喪偶老年女性的晚年生活。此外，現(xiàn)實(shí)生活中，老年女性對(duì)配偶的經(jīng)濟(jì)依賴性很強(qiáng)，喪偶會(huì)導(dǎo)致老年女性經(jīng)濟(jì)狀況的急劇下降，甚至惡化。因此，將遺囑養(yǎng)老金制度引入我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)，通過(guò)遺囑養(yǎng)老金制度社會(huì)收入再分配功能的發(fā)揮，補(bǔ)償喪偶老年女性因長(zhǎng)期承擔(dān)生育撫育、家庭勞動(dòng)責(zé)任而失去的社會(huì)就業(yè)及相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，為喪偶老年女性提供相對(duì)穩(wěn)定、保障性強(qiáng)的養(yǎng)老金來(lái)源，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障法律制度的公平價(jià)值。

首先，明確規(guī)定遺囑養(yǎng)老金制度的繳費(fèi)主體及繳費(fèi)率。我國(guó)遺囑養(yǎng)老金的主要來(lái)源應(yīng)是國(guó)家向公民征收的工資收入稅，法律應(yīng)規(guī)定工資收入稅由雇主和雇員共同繳納的義務(wù)，并規(guī)定各自的繳納比例，如：美國(guó)法律規(guī)定雇主和雇員各繳納50%，所有稅款均注入遺囑養(yǎng)老金信托基金。除工資收入稅外，遺囑養(yǎng)老金的資金還來(lái)源于信托基金利息在支付保險(xiǎn)利益之后的剩余部分及政府財(cái)政資金。遺囑養(yǎng)老金應(yīng)長(zhǎng)期遵循現(xiàn)收現(xiàn)支的運(yùn)作方式，對(duì)公民收入進(jìn)行再分配，維護(hù)結(jié)果的公平。鑒于我國(guó)人口老齡化形勢(shì)嚴(yán)峻，養(yǎng)老金缺口進(jìn)一步擴(kuò)大，個(gè)人賬戶比例不斷下降，統(tǒng)賬結(jié)合賬戶的可持續(xù)性受到威脅等，應(yīng)調(diào)整大統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶的比例，將企業(yè)所繳納養(yǎng)老金的一定比例劃入個(gè)人賬戶，提高個(gè)人賬戶所占比例。通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人在規(guī)定養(yǎng)老金繳費(fèi)比例之外，額外向個(gè)人賬戶繳納養(yǎng)老金，實(shí)行多繳多得機(jī)制。調(diào)整繳費(fèi)和領(lǐng)取政策等激勵(lì)機(jī)制，提高個(gè)人的繳費(fèi)積極性，進(jìn)一步增強(qiáng)個(gè)人賬戶的靈活性，如繳費(fèi)總額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，即可適當(dāng)提前領(lǐng)取養(yǎng)老金等。

其次，推行多元化、多層次的遺囑養(yǎng)老金制度體系。我國(guó)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異大，各地區(qū)各階層居民收入差距明顯，建立和完善遺囑養(yǎng)老金制度時(shí)應(yīng)根據(jù)地區(qū)情況，制定遺囑養(yǎng)老金繳費(fèi)和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，推行多元化遺囑養(yǎng)老金制度。參考國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，發(fā)展遺囑養(yǎng)老金制度必須加大國(guó)家財(cái)政的支持力度。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，實(shí)行由集體、企業(yè)和個(gè)人作為繳費(fèi)主體，政府起調(diào)控和監(jiān)督作用；經(jīng)濟(jì)發(fā)展中等水平地區(qū)，政府、集體和個(gè)人共同承擔(dān)資金的籌集；經(jīng)濟(jì)較落后地區(qū)，政府財(cái)政應(yīng)大力支持甚至完全負(fù)責(zé)資金的籌集，國(guó)家的財(cái)政扶持應(yīng)是遺囑養(yǎng)老金的重要和主要來(lái)源。在此基礎(chǔ)上，我國(guó)應(yīng)盡力構(gòu)建包括基本性、儲(chǔ)蓄性和補(bǔ)充性等養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的多層次的遺囑養(yǎng)老金制度體系。現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)基本保險(xiǎn)是國(guó)家為喪偶老年女性提供的最低程度的養(yǎng)老保障；強(qiáng)制性基金積累制的養(yǎng)老保險(xiǎn)則應(yīng)是與繳費(fèi)水平直接關(guān)聯(lián)的遺囑養(yǎng)老保險(xiǎn)；自愿補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)將能為喪偶老年女性提供更好的退休生活保障。此外，遺囑養(yǎng)老金制度應(yīng)打破地域、企業(yè)所有制及人群身份的限制。為此必須將現(xiàn)行基本養(yǎng)老金制度的覆蓋面進(jìn)一步擴(kuò)展至各類企業(yè)職工、社會(huì)團(tuán)體從業(yè)人員、民辦非企業(yè)單位從業(yè)人員及其他勞動(dòng)合同制下的勞動(dòng)者，同時(shí)鼓勵(lì)個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)主及自雇職業(yè)者等群體參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。農(nóng)村遺囑養(yǎng)老金制度應(yīng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一化，充分考慮與城鎮(zhèn)遺囑養(yǎng)老金制度的銜接。

最后，建立并強(qiáng)化科學(xué)的管理和監(jiān)督機(jī)制。科學(xué)化的管理和監(jiān)督機(jī)制是遺囑養(yǎng)老金制度得以順利運(yùn)行的重要保障。只有建立并強(qiáng)化各環(huán)節(jié)緊密銜接且相互制衡的管理監(jiān)督機(jī)制，才能實(shí)現(xiàn)遺囑養(yǎng)老金制度的最大化效應(yīng)。目前我國(guó)管理監(jiān)督機(jī)制的建立和強(qiáng)化必須依靠政府的主導(dǎo)力量，根據(jù)實(shí)際工作要求建立遺囑養(yǎng)老金制度的財(cái)務(wù)、基金和存檔管理制度，明確各主體的責(zé)任，實(shí)行激勵(lì)和約束機(jī)制；加強(qiáng)對(duì)遺囑養(yǎng)老金的信息化管理，提高工作效率，樹立為民服務(wù)意識(shí)和性別意識(shí)；建立嚴(yán)格的考核評(píng)估機(jī)制，對(duì)遺囑養(yǎng)老金制度運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)化管理監(jiān)督和評(píng)估，保證遺囑養(yǎng)老金制度規(guī)范、安全地運(yùn)行。

[1]中華人民共和國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局.2010 年第六次全國(guó)人口普查主要數(shù)據(jù)公報(bào)[EB/OL].http：//news.qq.com/a/20110428/000900.

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[6](美)卡特·希普曼.信守諾言——美國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度改革思路[M].北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版杜,2003.

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On the Improvement of Endowment Insurance of Elderly Widows in China——Introduction of Will Pension System

YUAN Cui-qing，YANG Xing-xiang
（School of Politics and Law，Shaixi Datong University，Datong Shanxi，037009）

Under the background of aging of population,the number of elderly widows in China is increasing rapidly.Resently,the endowment insurance system combines employment amd income.A large number of elderly widows,due to little education,have never worked or haven＇t worked for a long time.Besides,with poor health,most of them lead a poor life.The coverage,structure of system and operation of system of the endowment insurance in China can not satisfy their needs.Therefore,the government should pay much attention to the development trend of international endowment insurance,introduce will pension system,try to improve our endowment insurance and eliminate poverty of elderly widows through constructing new structure of pension account,setting diversified and multi-level will pension system.

elderly widows;endowment insurance;will pension system

D913

A

1674-0882(2016)02-0010-04

2016-01-08

山西省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)“十二五”規(guī)劃2014年度課題成果性論文

袁翠清（1981-），女，山西大同人，碩士，講師，研究方向：民商法學(xué)；

楊興香（1965-），女，山西山陰人，教授，研究方向：民商法學(xué)。

〔責(zé)任編輯 趙曉潔〕