關于強化應付賬款管理降低訴訟風險的思路

李曉慧

摘要：華電大同第一熱電廠有限公司機組投運時適逢煤價高企，形成了較大的政策性虧損；近年因發電市場長期低迷使該公司經營扭虧面臨巨大挑戰。是停產坐等被出清，還是持續運轉謀扭虧，該公司本著對企業負責、對員工負責、對社會負責的精神選擇了后者。目前公司資金嚴重短缺，資金鏈安全受到極大威脅。公司陳欠款逐年上升，正常經營及信用度受到嚴重影響。如何管理好應付賬款，降低訴訟風險，成為該公司亟待解決的重大問題之一。

關鍵詞：應付賬款管理 降低訴訟風險

一、公司應付賬款現狀

截止目前，公司應付賬款達2億元，具體欠款情況如下：基建期欠款7296萬元（賬齡已達8年之久），燃料款7992萬元，工程及修理費2079萬元，材料費1000萬元，水費667萬元，清灰費602萬元。所涉及到的供應商多達400余家，與同規模企業相比供應商數量明顯巨大，管理難度及經營風險巨大。

二、應付賬款管理存在的問題

（一）欠款周期較長

由于公司自投產以來連年虧損，需要不斷新增貸款維持經營，造成公司貸款及利息負擔重，且公司人員多、工資付現負擔重等原因，使公司陳欠款逐年增加，到目前機組投運已8年，仍有部分基建款未付清，形成長期拖欠行為；經營期應付賬款也無法及時支付，致使部分煤款、工程款等經營期欠款賬齡已達三年之久，與合同簽訂結算方式完全脫節，公司經營風險劇增。

（二）訴訟風險較大，訴訟成本不斷增加

由于無法按照合同結算方式及時支付供應商貨款，為了維護自身的權利，對方隨時會進行起訴。截止目前，已發生起訴事項50余起，公司隨時面臨銀行賬戶被凍結、信用度曝光等風險。且一旦敗訴，我公司不僅承擔一切訴訟費用及欠款利息等各項訴訟成本，而且會因為信用等級的下降，影響公司貸款的信用評級，使公司的新增貸款業務受到影響。

（三）公司信用度不斷降低，嚴重影響公司的生產經營

由于無法按時支付欠款，致使供應商不愿與公司長期合作，使公司在物料采購、設備維修方面出現一貨難求、招標無人應標等情況，進而出現不斷更換供應商、貨源不穩定等情況；有的供應商即使愿意合作，也會提出提前預付貨款、提高商品價格等苛刻條件，增加成本的同時加劇了經營虧損。

三、解決及應對措施

（一）建立供應商基礎信息檔案

由財務部門與物資采購等業務部門配合共同、收集供應商基礎信息，應包括但不限于以下信息：供應商名稱、城市、商品類型、合作日期、結算方式、預付情況下首付比例、到貨比例、稅票類型、我方與對方經辦人、電話、地址、銀行帳號等等。通過供應商信息的記錄，體現大數據效應，可以有效的對供應商進行系統的掌握、歸類，區分出不同類型的供應商，為以后如何保持合作提供有力依據。

（二）建立應付帳款帳齡分析表格

同應收賬款賬齡分析一樣，應該實時建立應付賬款的賬齡分析表格，可以對供應商欠款時間的長短進行全面掌握，為公司資金安排提供輕重緩急的依據。將近幾年每個供應商每個月采購額、付款額的數據反映在同一張工作表中，然后運用表格功能，編制應付帳款帳齡分析表，能為我們提供與供應商管理相關的極為有用的數據信息，如企業欠各供應商貨款的時間長短分布、一定時期內各供應商與產品品種的采購與付款金額等。使企業能夠一目了然，掌握供應商的全部供應信息。

（三）建立供應商分類管理系統

針對不同的供應商，應該仔細對其進行分類，根據不同情況制定不同的解決思路。

1、根據負債金額大小劃分

對于金額較大，無法一次性支付的負債，可以與對方協商，制定合理的、雙方均認可的付款計劃，維系合作關系；對于金額較小，且以后不再有業務往來發生的負債，可以與對方協商，進行打折優惠，優惠后一次性支付。并可以通過測算折扣比列，采用融資等方式籌資一筆專項資金專門解決打折負債，融資成本控制在折扣范圍之內，不僅可以提高企業形象，減少欠款戶數，還可以為企業創收。

2、根據負債形成年限劃分

將負債分為兩年以上負債及兩年以下負債。兩年以上負債，指經營業務發生時間、最后一筆付款時間、對方最后一筆詢證時間均超過兩年以上的長期掛賬負債，從法律角度來說，對方已經過了訴訟時效，不受法律保護。此部分負債如發生起訴，可以不予支付；兩年以下負債，應盡量維持與其的關系，一般起訴的企業均為時效接近兩年的企業，對年限接近兩年的負債應該高度重視，避免起訴的發生。

3、根據負債性質劃分

將負債分為長期合作形成的負債及一次性合作形成的負債。對于長期合作形成的負債，可以滾動付款，還舊欠新，合理把握付款節奏，維系好與其的供應關系；對于一次性合作形成的負債，應根據資金情況合理安排陳欠付款，保持公司形象，以便日后建立長期合作。

總之，公司只有從戰略高度出發，有目的、有系統地管理、整合好與供應商的關系，形成長期合作機制，做到領導重視、誠信經營，才能使自己在市場競爭中處于有利的地位，不斷提高公司信用度，維持公司持續經營。