人民銀行內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督難點(diǎn)及破解之策

■胡戰(zhàn)勇　付俊良

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人民銀行內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督難點(diǎn)及破解之策

■胡戰(zhàn)勇付俊良

人民銀行內(nèi)審部門(mén)成立以來(lái)，依據(jù)《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》等規(guī)章制度，以“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、監(jiān)督同級(jí)、下查一級(jí)”為原則，積極開(kāi)展同級(jí)監(jiān)督工作，在央行內(nèi)部管理，防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和提高履職效能等方面起到了較好的促進(jìn)作用。但內(nèi)審部門(mén)受體制機(jī)制、審計(jì)認(rèn)識(shí)、管理環(huán)境及人員素質(zhì)等因素制約，造成了內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督難的頑疾，影響了同級(jí)監(jiān)督作用的發(fā)揮。當(dāng)前，在國(guó)家實(shí)施全面依法治國(guó)、監(jiān)督工作只能加強(qiáng)不能削弱的大背景下，如何采取有力措施，提升內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督成效，成為人民銀行亟待研究和解決的問(wèn)題。

一、人民銀行內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督存在的主要問(wèn)題

1 .體制不順，問(wèn)題揭示難。按照現(xiàn)有的管理體制，內(nèi)審部門(mén)的工作接受本行行長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)，在業(yè)務(wù)上接受上級(jí)內(nèi)審部門(mén)的指導(dǎo)。這種管理模式，直接導(dǎo)致行長(zhǎng)具有“運(yùn)動(dòng)員”與“裁判員”雙重角色。對(duì)內(nèi)審部門(mén)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，尤其是涉及到案件風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等敏感性問(wèn)題，由于顧及領(lǐng)導(dǎo)或單位利益時(shí)，往往大事化小、小事化了，難以避免對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題出現(xiàn)“過(guò)濾”而失真現(xiàn)象。

2.地位不高，開(kāi)展監(jiān)督難。在行政設(shè)置上，內(nèi)審部門(mén)與被審計(jì)部門(mén)在本單位處于平行地位，不能充分體現(xiàn)其權(quán)威性。雖然，根據(jù)《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》，內(nèi)審工作實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，內(nèi)審部門(mén)對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。但在實(shí)際工作中，多由單位紀(jì)委書(shū)記協(xié)管，尤其是在2014年人民銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部調(diào)整過(guò)程中，地市一級(jí)中心支行除大型中支外，內(nèi)審科與紀(jì)委監(jiān)察室實(shí)行合署辦公，一定程度上削弱了內(nèi)審部門(mén)的地位和權(quán)威。

3.認(rèn)識(shí)不深，溝通交流難。人民銀行內(nèi)部一些部門(mén)人員對(duì)內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督認(rèn)識(shí)不到位，對(duì)內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督工作理解、重視與配合不夠。多數(shù)人抱著“家丑”不可外揚(yáng)的心態(tài)，認(rèn)為內(nèi)審部門(mén)查問(wèn)題就是自家人揭自家人的“丑”，不利于單位團(tuán)結(jié)、部門(mén)利益和人員和諧。有的內(nèi)審部門(mén)工作人員囿于過(guò)時(shí)的同級(jí)監(jiān)督理念，對(duì)內(nèi)審服務(wù)于央行治理，從查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向?yàn)榻M織增加價(jià)值缺乏自覺(jué)，忽視評(píng)價(jià)咨詢職能，對(duì)內(nèi)審重點(diǎn)從控制風(fēng)險(xiǎn)向績(jī)效管理轉(zhuǎn)變準(zhǔn)備不足。同時(shí)，與被審計(jì)同級(jí)部門(mén)溝通交流不充分，影響了再監(jiān)督效果。

4.素質(zhì)不強(qiáng)，問(wèn)題發(fā)現(xiàn)難。內(nèi)審工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的工作，人民銀行業(yè)務(wù)涉及面廣，隨著現(xiàn)代金融業(yè)務(wù)的不斷開(kāi)拓和創(chuàng)新，新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)的不斷運(yùn)用，對(duì)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和理論水平要求更高。目前，內(nèi)審部門(mén)工作人員素質(zhì)參差不齊，復(fù)合型人才較少，表現(xiàn)在既會(huì)查賬、會(huì)分析，具有較強(qiáng)寫(xiě)作能力和語(yǔ)言表達(dá)能力的較少。以致在工作中，底氣不足，力不從心，問(wèn)題發(fā)掘不深，問(wèn)題分析不透，意見(jiàn)建議膚淺，滿足于完成審計(jì)任務(wù)，存在流于形式的現(xiàn)象，同級(jí)監(jiān)督質(zhì)量不高。

5.環(huán)境不優(yōu)，鐵面無(wú)私難。內(nèi)審部門(mén)與同級(jí)部門(mén)存在或多或少的利益關(guān)系，人員之間也存在千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，抬頭不見(jiàn)低頭見(jiàn)，同級(jí)監(jiān)督存在怕得罪人的畏難情緒。內(nèi)審工作人員顧慮干部選拔、評(píng)先評(píng)優(yōu)、年度考核等因素，寧愿下查一級(jí)，而不愿意參與同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目。即使參與，內(nèi)審人員也難于堅(jiān)持原則，超然、獨(dú)立的開(kāi)展工作，在這種情況下，造成同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量不高，審計(jì)成果不佳，影響內(nèi)審人員工作積極性。

6.督查不嚴(yán)，整改追究難。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目具有一套完整的工作流程，從審計(jì)前的準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)到事后審計(jì)報(bào)告及發(fā)出審計(jì)通知書(shū)等。內(nèi)審工作人員每完成一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都必須付出辛勤的汗水，這是其他監(jiān)督檢查所不具備的。但是，全套程序完成后，對(duì)同級(jí)被審計(jì)部門(mén)整改落實(shí)及責(zé)任追究情況則過(guò)問(wèn)較少，深究不夠，缺乏事后的跟蹤督查機(jī)制，多滿足于收集材料而已。這也是導(dǎo)致同級(jí)被審計(jì)部門(mén)不重視問(wèn)題整改、責(zé)任追究不力的一個(gè)重要原因。

二、人民銀行內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督難點(diǎn)問(wèn)題的破解之策

1 .完善機(jī)制，提升內(nèi)審部門(mén)地位。加大同級(jí)監(jiān)督力度，必須從提升內(nèi)審部門(mén)地位著手，以創(chuàng)新的思維，采取切實(shí)措施，增強(qiáng)內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立性和權(quán)威性。一是實(shí)行內(nèi)審派駐制。內(nèi)審工作以上一級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)為主，并在人事、經(jīng)費(fèi)上獨(dú)立，下級(jí)行審計(jì)結(jié)果直接向上級(jí)行報(bào)告。明確縣級(jí)支行不單獨(dú)開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，由上一級(jí)中心支行組織對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。二是改善審計(jì)管理方式。在維持現(xiàn)有體制的情況下，內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督可適時(shí)全面推廣“交叉審計(jì)”方式進(jìn)行。制定內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督項(xiàng)目交叉審計(jì)管理辦法，明確項(xiàng)目申報(bào)、人員調(diào)配，問(wèn)題磋商、交流反饋等內(nèi)容。要求每年初，由各級(jí)行將擬開(kāi)展的內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)上一級(jí)行內(nèi)審部門(mén)，由上級(jí)內(nèi)審部門(mén)派人或從同級(jí)項(xiàng)目申報(bào)單位中，抽調(diào)人員組成內(nèi)審檢查組進(jìn)駐項(xiàng)目申報(bào)單位。三是強(qiáng)化內(nèi)審成果運(yùn)用。將內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改落實(shí)情況納入年度綜合考評(píng)內(nèi)容，擴(kuò)大審計(jì)部門(mén)建議權(quán)，大力支持內(nèi)審部門(mén)提出的責(zé)任追究建議，對(duì)管理不力，出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或?qū)也閷曳傅牟块T(mén)和人員，取消其評(píng)先評(píng)優(yōu)及個(gè)人晉升資格，以樹(shù)立內(nèi)審再監(jiān)督的權(quán)威。

2.提高認(rèn)識(shí)，更新內(nèi)審監(jiān)督理念。人民銀行工作人員必須提高對(duì)內(nèi)審部門(mén)實(shí)施同級(jí)監(jiān)督的認(rèn)識(shí)，認(rèn)清同級(jí)監(jiān)督是促使中央銀行更好地履行職責(zé)，是加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化履職效能的重要保證。上級(jí)行要加大對(duì)下級(jí)行內(nèi)審工作的指導(dǎo)、支持和督查力度，對(duì)內(nèi)審部門(mén)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并上報(bào)的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和事故案件，應(yīng)予鼓勵(lì)，在年度工作考評(píng)中適當(dāng)加分，不可在考評(píng)中一票否決，以免打擊主動(dòng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭示問(wèn)題和改進(jìn)工作的積極性；各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)要重視同級(jí)監(jiān)督，支持內(nèi)審部門(mén)開(kāi)展同級(jí)監(jiān)督工作，不斷優(yōu)化內(nèi)審監(jiān)督環(huán)境；同級(jí)各職能部門(mén)要理解和配合內(nèi)審工作，提高對(duì)同級(jí)監(jiān)督工作重要性的認(rèn)識(shí)；內(nèi)審部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審職能的宣傳，堅(jiān)持原則，敢于擔(dān)當(dāng)，理順審計(jì)關(guān)系，完善溝通機(jī)制，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，在查錯(cuò)糾弊的同時(shí)，充分發(fā)揮咨詢職能作用，使審計(jì)由“警察”角色，轉(zhuǎn)變?yōu)椤白稍冾檰?wèn)”、“管理參謀”和“服務(wù)幫手”。

3.強(qiáng)化培訓(xùn)，增強(qiáng)內(nèi)審人員素質(zhì)。內(nèi)審部門(mén)要在根據(jù)業(yè)務(wù)需要積極引進(jìn)“緊缺”人才的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)內(nèi)審干部培養(yǎng)和培訓(xùn)。上級(jí)行，尤其是總、分行要加大對(duì)下級(jí)行內(nèi)審人員，尤其是基層行內(nèi)審干部的培訓(xùn)力度。全面摸底內(nèi)審干部人員結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)素質(zhì)情況，制定培訓(xùn)工作計(jì)劃，有針對(duì)性的組織內(nèi)審干部開(kāi)展內(nèi)審理論與實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)。要靈活運(yùn)用和創(chuàng)新培訓(xùn)方式，提高培訓(xùn)效果。既可以采取脫產(chǎn)集中學(xué)習(xí)的方式，也可以采取以會(huì)代訓(xùn)、以審代訓(xùn)、以老帶新等方式。培訓(xùn)內(nèi)容可以根據(jù)不同對(duì)象進(jìn)行設(shè)計(jì)，可以是內(nèi)審新理論、新知識(shí)的培訓(xùn)、研討和交流，也可以是某一方面的專(zhuān)題培訓(xùn)。如：審計(jì)報(bào)告與案例分析的撰寫(xiě)、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查方法、計(jì)算機(jī)輔助工具的運(yùn)用等。同時(shí)，完善內(nèi)審人才庫(kù)管理和分類(lèi)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，并分為各專(zhuān)業(yè)、多專(zhuān)業(yè)及復(fù)合型人才等，為人才庫(kù)運(yùn)用提供便利。通過(guò)全面而有效的培訓(xùn)，形成一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)優(yōu)良、作風(fēng)清正、紀(jì)律嚴(yán)明的復(fù)合型內(nèi)審干部隊(duì)伍，以適應(yīng)新形勢(shì)下內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要。

4.嚴(yán)格督查，發(fā)揮內(nèi)審管理效應(yīng)。內(nèi)審部門(mén)在開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，不僅要嚴(yán)格按照監(jiān)督檢查規(guī)程進(jìn)行操作，完成全套工作程序，而且要重視事后整改落實(shí)及責(zé)任追究的督查。要視情采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)方式進(jìn)行跟蹤，通過(guò)后續(xù)審計(jì)、臨時(shí)抽查、聽(tīng)取匯報(bào)及查看資料，分析評(píng)估整改效能。重點(diǎn)查看被審計(jì)的同級(jí)部門(mén)是否對(duì)照內(nèi)審整改意見(jiàn)書(shū)要求，制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，完成整改任務(wù)，是否對(duì)相關(guān)責(zé)任人落實(shí)責(zé)任處罰措施。對(duì)整改工作敷衍塞責(zé)、整改不到位以及不落實(shí)責(zé)任追究措施的，在督促其整改“補(bǔ)火”的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取組織約談、通報(bào)批評(píng)等方式進(jìn)行處理。此外，要重視發(fā)揮計(jì)算機(jī)輔助作用，推廣審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，不斷提高內(nèi)審工作管理效率。

（作者單位：中國(guó)人民銀行宜春市中心支行）