淺談企業(yè)非系統(tǒng)性財務風險防范與控制

龐磊

摘要：財務風險是企業(yè)在財務管理中普遍存在的問題，也是任何企業(yè)不能忽略且必須面對的一個重要問題。文章以企業(yè)財務非系統(tǒng)性風險與控制為研究對象，具體分析非系統(tǒng)性財務風險種類，采取的控制措施。

關鍵詞：非系統(tǒng)性財務風險 風險控制

企業(yè)財務風險是企業(yè)各個經(jīng)濟活動的重要影響因素，它會使企業(yè)財務狀況偏離正常范圍及造成財務損失的可能性。本文結合企業(yè)實際情況，談談如何對企業(yè)的非系統(tǒng)性財務風險進行控制。

一、財務風險的類型

企業(yè)財務風險大致可以分為兩類，一是系統(tǒng)性風險，也被稱作為市場風險。二是非系統(tǒng)性風險，它是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中由于企業(yè)進行融資、投資等活動給財務帶來的影響。

二、財務非系統(tǒng)性風險的控制

作者根據(jù)所在企業(yè)實際情況，確定了財務報告失真風險等8種非系統(tǒng)性財務風險。

（一）財務報告失真風險及控制

（1）財務報告不準確性是不遵守相關財務會計準則的一種體現(xiàn)，財務報告的不準確性會導致財務信息披露不完整、不準確、不及時。

（2）財務報告失真風險防范與控制。建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制制度；配備有豐富工作經(jīng)驗的審計人員，提高會計信息質(zhì)量；通過信息化手段固化內(nèi)部控制流程，減少人為的操縱可能性；提高企業(yè)管理者的法律意識和會計從業(yè)人員水平；加大對財務報告失真企業(yè)和責任者的處罰；加大對外部審計機構的監(jiān)管力度。

（二）資產(chǎn)安全風險及控制

（1）資產(chǎn)安全風險是指企業(yè)財務管理辦法或制度的不健全進而導致資產(chǎn)的擅自挪用、價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。

（2）資產(chǎn)安全風險防范與控制。建立健全各項資產(chǎn)管理制度，并落實資產(chǎn)使用人或保管人；定期實地盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損，由負責使用部門及人員查明原因，寫出書面報告，并按規(guī)定報批；資產(chǎn)處置，按規(guī)定程序報批；對于各項資產(chǎn)要做到賬賬相符、賬實相符；嚴格執(zhí)行集團下發(fā)的資產(chǎn)管理相關制度。

（三）融資風險及控制

（1）融資風險主要表現(xiàn)在償債風險和收益變動風險兩個方面。

（2）融資風險防范與控制。提高資金的使用效益；適度負債，優(yōu)化資本結構。合理搭配流動負債和長期負債；按集團融資管理內(nèi)控制度進行審批及控制。

（四）項目投資風險及控制

（1）項目投資風險主要是指企業(yè)決策的不科學性，進行盲目投資，導致企業(yè)投資后盈利受損甚至虧本。

（2）投資風險防范與控制。加強投資方案的可行性研究；運用投資組合理論，合理進行投資組合；建立投資風險責任追究機制；建立投資項目后評價機制。

（五）資金回籠風險控制

（1）資金回籠風險是指企業(yè)應收賬目的時間推遲或賬目金額沒有到達應收賬目的數(shù)額。

（2）資金回收風險防范與控制。制定合理的營銷策略；健全收賬體系，及時催收貨款；建立壞賬準備金制度。

（六）資金斷鏈風險及控制

（1）資金斷鏈風險的表現(xiàn)。拖欠金融機構利息，到期貸款無法歸還；拖欠員工工資、欠交各項費用；拖欠貨款；產(chǎn)能利用率低，生產(chǎn)、經(jīng)營陷入停頓或停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；裁并機構或開始減員；到企業(yè)催款的人不斷增多，因債務糾紛涉及訴訟；不斷利用各種方式、各種關系渠道想盡一切辦法融資。

（2）資金斷鏈的防范措施。提高針對資金短缺問題的重視度；提高資金應用的水平，合理規(guī)劃資金的應用，避免需要資金時而沒有資金的財務資金短缺問題；提高財務預算水平，尤其是現(xiàn)金，對財務資金應用的數(shù)量及時間進行準確的預測；加強在經(jīng)濟活動中營運資本的管理；拓展融資渠道，靈活運用各種融資工具，如發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)、企業(yè)債（公司債）等等；保持財務彈性。

（七）稅收風險的干預

（1）稅收風險是一是指企業(yè)因交稅費而導致應力不足的風險，它包括主客觀因素導致企業(yè)對國家的稅收政策的認知發(fā)生的偏差，從而遭受稅務部門罰款、罰金等；二是指因多繳稅款或不了解稅收優(yōu)惠政策而減少應得利益的風險。

（2）針對稅收風險的防范及控制。提高對稅收相關法律法規(guī)的認知度，保證合法獲取經(jīng)濟利益，積極合理納稅；加強學習，全面提高業(yè)務能力；加強部門協(xié)調(diào)，做好稅收規(guī)劃；定期跟蹤財政稅收政策變化，有效收集涉稅信息，建立共享機制；做好稅務事項的事后審閱工作，評估稅務風險；加強內(nèi)審工作，糾正稅收偏差；依托稅務顧問，尋求專業(yè)支持，提高稅務管理水平；加強稅務部門聯(lián)系。

（八）擔保風險及控制

（1）擔保風險是指企業(yè)在融資、投資或資本運營過程中，給企業(yè)或第三方擔保帶來損失的可能性。包括抵押、質(zhì)押、保證等。

（2）擔保風險防范與控制。對被擔保企業(yè)的財務狀況進行核查，確保企業(yè)凈資產(chǎn)的準確性；對企業(yè)的財務狀況以及經(jīng)營狀況進行調(diào)查，對企業(yè)在貸款期間內(nèi)的經(jīng)營狀況進行嚴格的監(jiān)督；根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況或以往的償債能力進行綜合分析，給予合理的貸款數(shù)額；對擔保可能發(fā)生的風險進行評估，必須可要求提供反擔保；按集團擔保管理內(nèi)控制度進行審批及控制。

三、建立健全財務風險預警系統(tǒng)，有效防范非系統(tǒng)性財務風險

筆者所在企業(yè)就制定了《財務風險管理辦法》，建立了財務風險管理機構，定期對債務風險、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力狀況及補充指標等11個具體財務指標進行監(jiān)測。還與國務院國資委財務監(jiān)督與考核評價局制定的《企業(yè)績效評價標準值》指標進行對比，確定預警指標區(qū)間。

四、結束語

為防范財務風險，企業(yè)要對財務指標及外表信息同時進行關注，例如事跡報告的形式，檢查小組的意見，企業(yè)的融資辦法以及有沒有事項未決訴訟等，除開這些方面外還有諸多角度可以反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。總之，只有對財務信息和非財務信息的合理有效利用，才能進行財務非系統(tǒng)性風險控制。

參考文獻：

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