企業內部控制綜合評價模型與滬市上市公司內部控制質量研究

光昭 李智

摘要：企業內部控制管理是當前影響著企業持續發展的重要管理辦法。企業內部控制綜合評價模型是對企業內部控制管理情況進行有效的評估，讓企業及時發現內部發展所存在的問題，平衡企業各要素以保證企業穩步發展。本文主要通過討論企業內部控制綜合評價模式的構建，研究滬市上市公司內部控制質量的情況。

關鍵詞：內部控制 綜合評價 內部質量

基金項目：陜西省審計廳重大項目；項目名稱：國家審計法制建設研究，課題編號：SNSR15002

目前我國大部分上市公司在市場經濟中發展并不完善，其主要原因是我國大部分上市公司沒有對本公司進行一個良好的公司內部控制評價系統，及時了解公司內部的控制情況并進行相應的風險管理。“瓊民源”、“藍田股份”等財務舞弊事件的發生，國家都開始企業內部控制，出臺了一系列的法律法規幫助企業加強內部控制的管理。

一、企業內部控制綜合評價模式研究

（一）企業內部控制評價的概念

企業內部控制評價是指企業內部控制評價要遵照一定的流程所進行的過程。企業內部控制評價是由公司董事會或股東所主持，董事會對控制評價的審計部門直接負責，授權并安排審計部門執行具體的控制評價。企業內部控制評價是企業通過對企業內部進行有效的控制，以達到企業內部各要素相互平衡，而給企業利益相關的負責人員一個控制內部的標準。

企業內部評價的有效性可以從三個方面來觀察：一，企業內部控制體系是否符合《企業內部控制基本規范》；……