我國中小企業財務管理存在的問題及對策研究

國泰君安證券股份有限公司吉林分司 于大勇

我國中小企業財務管理存在的問題及對策研究

國泰君安證券股份有限公司吉林分司 于大勇

在企業管理中財務管理占據著非常重要的位置，而現在我國大部分中小企業的財務管理還存在許多問題，難以適應當今經濟的全球化發展，不能滿足企業自身發展的需求。本文通過對我國中小企業財務管理的現狀進行研究，從多個層面來解析我國中小企業在財務管理中存在的問題，并提出相應的解決對策，以期提升我國中小企業的綜合能力，使其能夠健康長久地發展下去。

中小企業 財務管理 問題 對策

國內外經濟正在快速發展，市場間的競爭正逐漸加劇，我國中小型企業因屬小本經營，使用資金、生產資料及技術水平都比較低，自身實力及發展空間有所限制，將會受到從未有過的沖擊。如今，我國中小型企業的工業總產值及完成利潤占全國總數的40%～60%，為城鎮居民提供了大量的就業機會，是縣級及縣級以下財政收入的主要來源。因此，中小企業已成為國民經濟的新主力軍，并以獨具特色的經營方式及靈活的生產模式，來促進我國經濟的發展及社會的穩定。由于其自身限制及在財務管理中存在的問題，使中小企業在市場競爭如此激烈的情況下舉步維艱。怎樣快速有效地解決這些問題，增強其自身競爭力，是中小企業面臨的主要任務。本文先對我國大部分中小企業財務管理中所存在的普遍問題進行分析，然后根據問題提出相應的對策，以推動我國中小企業的快速發展及實現改革。

1　現今我國中小企業財務管理的狀況

財務管理是指企業在產品生產及經營過程中客觀存在的，由企業財務活動及處理企業財務關系而形成的一項集中性的管理工作。它是運用價值形式來對企業產品的生產及經營進行管理，來組織企業各項財務活動的運行，及處理各方的財務關系。

企業管理包含了產品的生產、采銷、質檢、人力分配、財務等多方面的管理，而財務管理是企業管理的重要部分，一個企業若要完成制定的財務標準就要擬定企業今后的發展方向及目標。企業要想長久發展下去，就要以財務管理為核心，協調運行各個管理體系，強化整個企業的管理，促進其可持續的發展。在我國大多數中小企業多以銷售量及利潤為主，而忽視了財務管理，而且管理思想不夠先進，使其在發展之中受到了限制，財務管理及風險控制也沒有發揮作用。并且大多中小企業屬于私營企業，財務管理水平較低，有許多管理人員甚至都看不懂、不了解什么是財務報表，更別說去規范財務管理。另外，受宏觀經濟體制及環境的影響，中小企業在財務管理過程中也有一些阻礙，如有關政策的制定沒有為中小型企業提供一個公平的競爭平臺、中小型企業的管理者對財務管理的約束過大、不完善的金融體制影響到中小企業財務管理的深化改革等。

2　我國中小企業財務管理中存在的問題

我國中小型企業在財務管理中存在很多問題，這與企業本身的特點密不可分，如經營規模小、管理方法及技術水平低、抗壓能力較弱，以及易被宏觀經濟發展的條件及體制所影響等。概括來說，我國中小型企業在財務管理存在以下幾個問題。

2.1融資困難，資金不足

我國大多數中小企業存在融資困難、銀行貸款難的問題，嚴重影響并制約了中小企業的發展。而造成這種情況的原因是：其一，中小企業的負債太多，融資成本太高，風險太大，致使中小企業的信譽度太低，綜合評價相對比較差。因考慮到中小型企業的還債能力，各金融機構在貨款審核上對中小企業的要求較高，如要求中小企業提供出詳細的審計報告、抵押貨物等，使中小型企業取得貸款的成本增大，可能性變小。其二，國家沒有給中小企業設立專門的扶持機構，對中小企業的優惠較少。而國內外的金融市場正在加速發展，對企業制度的建設有了更進一步的要求，我國的金融市場更加完善規范。所以，各企業在這個競爭平臺上的地位是統一的，唯有依靠自身所創造的良好的經濟效益、良好的市場前景及可持續發展的道路來獲取資金，而這些恰恰都不是中小企業所擅長的。其三，大多數中小型企業屬私營企業，部分銀行不愿對其進行貸款。

2.2管理模式死板，管理觀念老套

在我國大多數的中小企業之中，管理的所有權和經營權都是一個人，投資者也是經營管理者，這種管理模式必將對財務管理造成負面影響。我國中小企業一般是屬于個體經營，或屬于私營性質的企業，領導者有絕對的管理權，并對財務管理有一定的偏見，對其缺乏一個正確的認識及研究，致使中小企業的管理者職責不分、越權代理、財務管理雜亂無章、會計數據失真、財務監控力度不夠等。許多中小型企業沒有設立專門的審計部門，即便是有，獨立性也不高。另外，企業管理人員管理素質及能力不高，思想老套陳舊。而基于以上原因，管理者并沒有把財務管理歸入到企業管理之中，沒有發揮出它的最大作用。

2.3財務管理者素質不高，工作重視度不夠

在我國大多數中小型企業之中高素質的財務管理者較少，沒有設立專門的會計部門，財務人員對財務管理的了解不夠全面透徹，重視度不夠，而形成這些問題的原因是中小企業為減少成本不去設立專門的會計部門，而去聘用會計服務機構的會計人員進行代理記賬或完成記賬，使公司沒有一個高素質的財務管理者，而且對公司賬務了解得不夠透徹。而以上這種情況也會造成企業資產管理上的混亂，也就是在現金支配、應收款項監管、固定資產的報廢換新等管理上的混亂。

3　解決我國中小企業財務管理中所存問題的對策

3.1中小企業融資困難的改善

要想改善中小型企業融資困難的局面就需得到國家的支持，通過國家制定的相關政策來改善，但這種方式有一定的局限性，不能獲取穩定的附加資金，還需借鑒國外自籌資金、直/間接融資的方式，來改善融資的困難。此外，國外中小型企業獲取融資的主要方式是得到政府資金上的支持，如稅收優惠、風險投資、貨款援助等。但由于中西方條件、環境的不同，我國在借鑒國外融資的方式時應結合自身的情況來定。第一，我國中小企業要充分了解自身的實際發展狀況，對自身所處的行業有一個全面的了解分析，掌握我國的扶持政策，調整自身企業產品的結構，盡可能的提升自身產品的科技含量，爭取能夠得到國家政策的扶持。并且要改變家族式的企業管理模式，實行科學化管理，創建完善的中小企業財務管理辦事規程及行動準則，增強對財務的監管，提升會計信息的質量及透明度。第二，我國針對中小企業融資難的問題可創建專門的金融機構、法律/技術咨詢機構及制定相關的擔保體系和扶持政策來改善這一狀況。

3.2轉變管理人員的管理觀念，提升財務人員的專業素質

現在我國大多數中小型企業屬于家族式，企業的控制經營權都由一人掌管，沒有完善的制度進行管理。所以，企業的管理人員應意識到這種管理方式所帶來的風險，轉變這一管理觀念，強化對財務的管理。而對財務專業人員的要求應按相關的會計法及制度來定，聘請那些具有會計任職資格的專業人員，制止企業管理人員雇傭內部人員，確保會計工作能夠正常運行。此外，對財務人員應該進行定期的專業培訓，強化他們的職業道德精神及法制監督意識，增強團隊的建設，提升他們的專業素養。

3.3嚴格控制財務狀況，強化外部監管的監管力度

中小企業內各個部門應認識到財務管理的重要性，努力提高企業資金的使用效率。資金的收支時間、來源及應用記錄要足夠透明，方便財務管理人員的查看、核實及監督，并定期對應收賬款進行核實，對賬齡進行嚴格的控制。同時也應加強對外部監管的監管力度，實行企業、國家、社會共同監管的監督體系。

4　結語

市場經濟正在高速發展，我國中小企業的財務管理問題越來越突出，并向多樣化的趨勢發展，如融資范圍擴大、風險投資幅度加大等。并且解決對策也會隨經濟環境、企業自身的變化而改變，唯有加強我國中小企業的財務管理工作，才能夠使我國中小企業的綜合能力有所提升，使其能夠健康有序可持續發展。

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2096-0298（2016）08（c）-015-02