淺析企業內部控制風險管理機制問題

王巖松

摘 要：隨著經濟的快速發展，企業面臨的市場壓力明顯增大，在激烈的市場競爭中，如何提高企業自身的綜合競爭實力，成為眾多企業面臨的重要困境。建立企業內部控制的風險管理機制，評估企業存在的內部風險，對企業的良好發展發揮了重大作用。然而，我國部分企業的內部控制風險管理，其管理機制存在一系列的問題，急需探討有效的解決措施。

關鍵詞：風險管理；企業內部控制；管理機制；有效措施

金融危機給我國經濟帶來了重要影響，同時也為各大企業敲響了警鐘，近幾年來，我國企業不斷加強對內部控制的風險管理，其管理機制也不斷的在改進和完善。但是，目前仍有部分企業，其內部控制風險管理機制還存在一定的問題，急需有效的解決措施加以完善。

一、企業內部控制風險管理簡單概述

風險管理是現代企業提高自身競爭力的重要途徑，通過對潛在風險進行預測、分析、評估等，可對部分風險及時采取措施，避免對企業造成一定的經濟損失。根據風險管理的內容不同，企業風險管理分為全面風險管理和內部控制風險管理，這兩者所涉及的范圍存在差異，風險管理的具體內容也不同。由于企業的內部控制主要指對企業內部的生產經營加強管理，因此內部控制風險管理包含的內容，多為企業管理層變動、信息故障、員工管理、企業財務管理等方面，其管理目標主要是為了提高企業的經營效率[1]。

二、管理機制存在的主要問題分析

（一）企業金融風險控制體系不健全

風險控制體系健全與否，對企業的經營活動將產生直接的影響，然而目前仍有部門企業對于金融風險控制體系的創建不全面，最為普遍的表現有如下幾點：第一，風險管理人員的專業水平不高，很多企業沒有聘用專業的風險管理人才，在進行企業內部控制風險管理時，對風險的預測和評估不夠全面，造成應對風險的能力降低。第二，風險管理技術有待提高，隨著信息技術的不斷發展，企業管理的信息化程度越來越高，然而部門企業在內部風險管理方面，還采用傳統的評估方式，實際效率較低。

（二）企業風險應對能力難以滿足全球化競爭需求

隨著國際交流的日益頻發，經濟全球化越來越突出，然而部分企業對其經營理念還未轉型，在當前國際競爭加劇的情況下，其風險防范能力明顯不足。經濟全球化的不斷推進，增加了經濟市場的風險因素，比如說，匯率、關稅、價格波動等因素，對企業的經營生產帶來了越來越多的風險。如果企業對風險控制還是停留在財務管理的層次上，會因風險控制能力過低，從而面臨巨大的生存壓力。

（三）企業內部監控缺乏監管機制

建立健全監管機制，可對企業內部控制加以約束，提高內部控制的效果，從而在一定程上促進企業的良好發展。但是，我國部分企業對該項工作有所忽視，由于沒有認識到監管的重要性，企業內部為形成獨立的監管部門，導致內部控制工作沒有制定相應的規章制度，或者對制度的制定只是流于形式，并沒有發揮其實際的作用。

（四）企業的公司治理結構太過傳統

企業發展離不開創新，無論是對其生產方式而言，還是企業的管理手段，只有進行不斷創新，才能緊跟時代發展的步伐。結合我國當前企業發展現狀，發現存在很多企業采取的公司治理結構比較傳統，沒有利用現代化管理手段，造成管理效率較低。舉個普遍的例子，很多企業中沒有發揮員工的能動性，企業高層管理者對公司事宜起到決定性作用，不利于對企業內部控制進行風險管理，其管理機制建設也相對落后[2]。

三、內部控制風險管理機制的完善措施

（一）加強對風險管理體系的構建

良好的風險管理體系，對企業的風險應對能力有著至關重要的作用，加強對風險管理體系的構建，可通過如下幾方面實現：第一，企業應形成獨立的風險管理部門，針對以往風險管理責任不明的情況，建設獨立的風險管理部門非常重要。第二，加強專業人才隊伍建設，吸納專業技術水平高的金融風險分析人才，通過對企業內部控制進行高質量的風險評估，為企業發展提供可靠的參考數據。第三，結合企業自身的發展特點，對風險管理體系不斷完善，發揮風險管理機制的最大作用。

（二）改變企業的風險管理觀念

隨著經濟全球化的日益加快，企業風險管理應立足于全球市場背景中，樹立更為全面的風險管理理念，針對市場帶來的更多經濟風險，做好風險預測和評估，提高風險應對能力。一方面，對企業內部控制風險管理體系加以重視，對金融衍生品的風險因素加強防范。另一方面，充分利用現代信息手段，為企業的財務風險建立預警體系，做好企業財務的管理和控制。

（三）加強對公司內部治理結構的優化

想要做好企業內部控制風險管理，需要對內部治理結構進行優化，這樣才能夠為風險管理提供基礎環境。加強對企業內部治理結構的優化，應從如下幾方面入手：第一，不斷健全企業的內部規章制度，為內部控制風險管理提供良好的法律環境，減少企業的法律風險。第二，對企業的股權結構應進一步改善，完善董事會制度，讓獨立董事參與到企業建設中來，并提高其決策權和話語權[3]。

四、結語

綜上所述，針對企業內部控制風險管理中存在的主要問題，比如說金融風險控制體系不健全、風險應對能力較低、缺乏內部監管機制、公司治理結構太傳統等問題，應改變風險管理觀念，加強對風險管理體系的構建和內部治理結構的優化。

參考文獻：

[1]劉波. 企業內部控制的風險管理機制研究[J]. 財經界（學術版），2015，05：39+41.

[2]劉思含，高寒. 民營企業的風險管理機制研究——基于內部控制視角[J]. 品牌，2014，08：50+52.

[3]張蓉. 淺析企業內部控制與風險管理現狀和對策——以某招標代理企業為例[J]. 物流工程與管理，2013，07：5-7.