試析如何以內部審計確保投資型企業的利潤

賈麗茹

摘要：針對如何以內部設計確保投資型企業的利潤，結合理論實踐，在簡要闡述內部審計職能的基礎上，分析了內部審計工作的現狀，并提出內部審計確保投資型企業的利潤對策。得出投資型企業科學合理的運用內部審計，能夠有效規范子公司的管理運作，降低經營成本，從而確保利潤的結論，希望對相關單位有一定幫助。

關鍵詞：內部審計；投資型企業；職能；對策

大量實例表明，在投資型企業中科學合理的運用內部審計，不但能夠有效規范子公司的管理和運作，而且也是投資型企業實現利潤最大化的主要途徑。但我國對如何以內部審計確保投資型企業的利潤的研究還有待進一步深入，因此，本文基于目前我國投資性企業內部審計現狀，對合理運用內部審計，確保投資型企業利潤的對策做了如下分析。

一、內部審計的主要職能

第一，價值管理職能。內部審計人員從企業經營發展的最低成本、資源的最佳利用、經營的最佳成果等三個方面對公司資源的使用情況進行科學合理的審計。

第二，信息系統的審計職能，企業內部審計人員對公司信息系統是否為報表編制提供真實可靠的信息，從而避免信息漏報或者錯報的現象發生。

第三，項目審計職能。內部審計可以對某一特定的項目進行科學合理的審計，以確定該項目能否順利完成，項目進度是否按照計劃進行，并對失敗的項目進行總結，避免重復發生。

第四，內部財務審計職能。這一職能是內部審計最原始的職能，對企業財務報表、文件、資料進行審計，可以有效避免財務核算錯誤、舞弊等事件的發生，并對企業財務數據進行趨勢分析。

第五，經營審計職能。對企業采購、生產、銷售等部門進行經營審計，并內部控制的有效性進行檢查，并提出提高業績和完善管理的建設性建議。

二、投資型企業內部審計發展現狀

（一）定位不準

定位不準確，對內部審計職能認識不清，是目前很多投資型企業內部審計中存在的主要問題，導致企業員工認為內部審計僅僅查處違法亂紀行為的監督結構，嚴重影響了內部審計職能和作用的發揮。

（二）獨立性不強

很多投資型企業把財務部門和內部審計機構定位為同一層次，甚至有的企業把內部審計從屬于財務部門，嚴重限制了內部審計職能的發揮，造成內部審計機構和相關工作獨立不強，難以公平、深入開展相關工作，嚴重限制了內部審的權威性和有效性[1]。

（三）審計范圍有限

目前很多投資型企業內部審計范圍仍然局限于財務支出和收入的審計上，導致內部審計的其他職能難以發揮，也就不能激烈的市場環境中幫助投資型權益取得更大的利潤。

三、優化內部審計確保投資型企業的利潤的對策

（一）擺正內部審計的位置，盡量突出“內向服務”

內部審計是根據投資型企業經營發展的現狀設立，在投資企業中應用時，主要傾向“服務型”的分析、評價、建議等。因此，內部審計職能、作用的發揮必須立足于企業的內部管理，確保企業經營戰略利潤目標能順利實現的主要措施。因此，必須把內部審計定位為投資型企業的“內向服務”，才能為發展戰略方針的制定提供真實完整的內部信息，從而幫助投資型企業實現利潤的最大化。

（二）合理確定內部審計機構地位，增強內部審計的獨立性和權威性

投資型企業的內部審計是增加投資型利潤的主要途徑，也是各項活動開展的基礎保證，在市場經濟體制不斷完善的背景下，投資型企業面臨的市場競爭愈發激烈，對內部審計的質量也提出了更高的要求。而只有合理確定內部審計機構的地位，并賦予其一定的權利，才能增加內部審計的獨立性和權威性，從而最大限度上保證企業的利潤。

在我國很多地方投資型企業長期以來一直是當地中小企業的主要融資平臺，而且投資的股權數量越來越多，在這樣的模式下，就可以通過投資型企業總公司成立相應的內部審計機構，從而實現內部審計的權威性和獨立性，為內部審計作用和職能的發揮奠定堅實基礎。

（三）完善內部審計機構人員配置，實現審計目標

近年來，投資型股權資數量越來越多，因此，需要經驗豐富的審計人員，才能確保投資型企業的利潤。可以從以下幾個方面進行入手：

第一，審計人員的業務水平結構，通常情況下，子公司內部審計人員的綜合素質比較差，為提高內部審計總體隊伍的專業水平，總投資公司內部審計機構要注重高、中、初級內部審計人員的培訓，并根據子公司的經營現狀，合理分配高、中、初級內部審計人員的比例。

第二，審計人員的工作經歷。新投資的子公司要從投資企業抽調相應的內部審計人員和財務管理人員來充實審計隊伍。在豐富內部審計人員經驗的同時，充分發揮內部審計的職能。

第三，審計人員的專業結構。為最大限度上保證投資型企業的利潤，因此，審計人員的專業性不能僅僅限制在審計專業和財務專業，還要加強企業經營風險和財務風險預防和控制能力的培養，促使每位內部審計人員都能熟悉企業的內部環境，充分發揮內部審計的作用和職能，以保證企業的利潤[2]。

四、結束語

綜上所述，本文結合理論實踐，深入分析論證了如何以內部審計來確保投資型企業的利潤，得出以下幾點結論：

（一）在市場經濟體制不斷完善的背景下，投資型企業要想實現經濟利潤的最大化，就必須構建完善內部審計系統。

（二）我國對內部審計研究相對比較滯后，因此，投資型企業在運用內部審計時還沒有一套可以借鑒的經驗和啟示，導致內部審計在具體運用過程中還存在一系列問題亟待解決。

（三）為最大限度上保證投資型企業的利潤，要擺正內部審計的位置、合理確定內部審計機構地位，增強內部審計的獨立性和權威性、完善內部審計機構人員配置，實現審計目標。

參考文獻：

[1]王少卿.從會計利潤公式看內部審計如何實現企業價值增值[J].企業改革與管理，2016，（09）：148-149.

[2]王兵，陳運佳，孫小杰.內部審計負責人特征與公司盈余質量關系研究[J].審計研究，2014，（03）：75-83.

（作者單位：樂仁堂投資集團股份有限公司）