企業資金管理存在的問題及改進策略——以煤炭建筑業為例

中煤礦山建設集團有限責任公司 王輝

企業資金管理存在的問題及改進策略——以煤炭建筑業為例

中煤礦山建設集團有限責任公司 王輝

隨著生產力的發展，社會對能源資源的需求有明顯增加，其中煤炭企業的發展面臨著新的機遇。而在企業發展過程中，資金是保證企業正常運營以及管理的重要保障，對于保障人們安全起著重要作用，但當前煤炭建筑企業資金管理過程中仍存在很多問題。本文針對這些問題提出改進資金管理的策略，以促進煤炭企業的健康持續發展。

煤炭建筑企業 資金管理 改進策略

資金管理，是指企業根據國家法律法規及政策，并結合資金運轉特點，組織資金活動，處理相關資金關系的活動。資金是一個企業的脊髓，為了保證企業的正常運轉，就需要資金為運轉過程提供充足的新鮮血液。煤炭資金是煤炭企業發展實現戰略性目標的重要途徑，對于促進煤炭企業的可持續發展具有重要作用。當前我國煤炭企業發展前景良好，但也面臨著嚴峻的市場考驗，如何進行煤炭企業有效的資金管理，是當前煤炭企業發展以及生存中必須解決的重要問題。本文通過分析煤炭建筑企業資金管理中存在的問題，針對性提出了改進策略，總結如下。

1 煤炭建筑企業資金管理中存在的問題

隨著市場經濟大環境的發展，煤炭建筑企業市場競爭日益激烈，再加上企業發展中資金矛盾日益突出，同時也暴露出了許多資金管理問題，嚴重影響了建筑企業的生存以及發展，影響了企業的生產競爭力。總結我國煤炭建筑企業資金管理的問題主要有以下幾個方面。

1.1 認識不到位

一些建筑企業領導并未對資金管理引起足夠的重視，只重視生產，忽略了對財務企業的資金管理。不少建筑企業在整個資金管理中，缺乏科學的理財方法、理念以及原則，未設置專門的財務管理部門或專人進行專門的理財工作。

1.2 資金分散且使用率低

建筑企業的工程項目特點為分布廣泛、投資額大、面廣線長。當前我國建筑企業的建筑項目，采用項目經理經營管理中標項目的方法，以達到調動以及提高項目負責人積極性的效果。而這種分權制管理模式不利于整個企業的資金管理，所采用的資金管理模式與內部多級資金分散模式相沖突，影響資金使用率。這種管理模式下容易導致資金分散，不利于企業總部進行資金的整體調控，制約了企業總部的融資功能，影響企業總部對各個項目的監控。企業總部是民事責任的法人機構，擁有對所負責單位各項事務的知情權，但若下屬單位自主權利過大，會削弱企業總部控制權以及知情權，一旦發生問題，項目經理以及分公司不承擔民事責任，而將更多責任轉嫁給總部。

1.3 建筑企業的融資渠道單一

國家貨幣政策在一定程度上影響了企業融資渠道，一些建筑企業出現了資金緊張的嚴重情況。再加上受國際國內經濟形勢的影響，建材價格上漲，尤其是水泥、鋼材等建筑原材料價格上漲，施工成本增加。這些因素均大大增加了企業的資金壓力，不能保證企業資金來源，甚至一些企業出現資金鏈條斷裂。

1.4 不規范的建筑市場，導致施工墊資現象加劇

根據工程結算方法，簽訂工程合同后，建筑單位按照合同規定預先給施工企業撥付一部分工程款。而當前建筑市場所面臨的問題是僧多粥少，建筑單位的資金不到位、盲目上項目情況日益加劇，而且一些施工單位為了獲得更多項目，不斷降低標價，而且還增加附帶條件，更有甚者一些施工單位提出墊資施工，待工程結束后再進行結算并將墊付資金收回，而建筑企業市場中出現的墊資施工等無序惡性競爭行為，增加了企業的資金負擔。一些工程業主將吸引墊資作為企業融資的重要方法。長期這樣導致建筑項目出現跨度周期長、資金回收期限長、墊資時間長，影響企業資金回收，導致企業資金緊張，進而惡化形成企業因資金鏈斷裂而不能正常運轉的情況。

1.5 拖欠較大的工程款額，回收難

當前施工企業工程款主要是通過應收賬款形式反映，隨著完成產值越大，應收賬款額數越高，再加上一些甲方業主的資金不到位等情況，導致工程款不能按時結算，增加建筑企業的應收賬款。建筑企業因自身特點，工程結束后所遺留的債券，多由原施工管理人員催收，但因項目人員流動量大，建筑企業若不能對該工作引起足夠的重視，設立專門機構，長期如此，極易形成壞賬、呆賬，不利于資金的正常流動運轉。

1.6 資金把控不嚴，出現資金控制脫節

當前建設部將施工企業劃分為總承包和專業分包。隨著企業發展規模的擴大，施工企業中標者作為總承包方，多通過分包的形式將工程分給專業承包方進行具體操作實施。但因缺乏有效的考核、監督、控制，缺乏對工程項目資金使用的合理分析，而導致施工企業資金出現控制脫節，事前缺乏有效控制，事后監督流于形式，出現嚴重的資金流失現象。

2 建筑企業加強資金管理的改善策略

2.1 轉變傳統的經營理念

首先，煤炭建筑企業的領導應充分認識到資金管理對于保證企業生存發展的重要性，將財務管理作為企業管理工作的重中之重，財務管理以資金管理為中心；其次，資金管理設計到企業的方方面面，因此，企業應做好準確的市場定位，從源頭加強控制。全方位控制企業資金，堅持走精細化管理路線，提高資金使用率。

2.2 減少施工墊資風險

針對施工中施工墊資而導致的應收款項惡意拖欠等情況，企業必須做出明文規定，原則上不準墊資施工。而個別項目若有要求且企業信譽良好，必須具有擔保資格的建設單位擔保，才可審批墊資。

2.3 改善拖欠工程款清收工作

第一，針對內部與外部的各項拖欠款項，逐項建立臺賬管理，并明確每項拖欠款的具體金額、時間、原因，做到心中有數，有效保證資金安全。第二，將拖欠款的催收與清理工作落實到具體責任人，按期回收拖欠款的優秀責任人進行適當鼓勵與物質獎勵，而未完成職責追回拖欠款項責任人，根據規定追究責任。第三，針對拖欠時間長的應收款項，在資料完全、法律受理期限內，通過法律手段追回，從而減少壞賬、呆賬的情況。

2.4 嚴格外包工程管理，減少效益流失

當前施工企業工程中標后，會先對內部隊伍承包，其余工程進行外包。無論是內包或外包，都必須嚴格管理，選擇高素質、高水平的建設隊伍。而且要嚴格履行分包手續，精打細算，保證企業的利益最大化，一次性規定承包價，防止出現只拿錢不干活或超額撥款的情況發生。對每項工程的嚴格驗收計價，并由計劃、技術、主管以及財務部門共同組成計價小組進行監督，在付款時預留的質量保證金不能少于工程的5%，可有效防止壞賬或非正常資金嚴重外流的情況。

2.5 建立有關企業內部資金管理的完善制度

資金管理包括制度以及管理機制等方面針對性改善，并建立完善的管理制度。首先，明確職責，項目部為項目資金管理的直接單位，項目經理是工程款回收的第一負責人，必須明確自身職責，包括工程款回收、資金收支計劃制定、合理利用資金并負責回收。其次，嚴格管理資金審批，按照計劃管理、有序控制、以收定支原則，制定高效、快捷的資金審批程度以及權限，按照權限分級，保證資金應用的各個環節均可進行有效控制管理；加強資金日常管理，企業要定期或不定期地抽檢資金的使用情況，加強資金管理的控制力度，負責人的績效與應收賬款的回收以及資金的具體應用情況相結合，進行對應的獎懲，規避資金應用中的風險問題。

3 結語

煤炭企業在發展過程中對于資金管理具有十分重要的作用，因其涉及到企業的方方面面，因此加強資金的管理是企業發展的重點，企業必須認清形勢，轉變傳統理念，做到事前預測、事中控制，嚴把質量關，將這種觀念貫穿于建筑企業整個施工過程中，避免只關注生產，這樣才能有效發揮資金管理的作用，提高企業發展的活力。

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