企業會計內部控制的問題及對策

王曉波長春通宇泰克信息技術有限公司

企業會計內部控制的問題及對策

王曉波
長春通宇泰克信息技術有限公司

企業內部控制是長期經營活動中造成的，隨著企業內部管理加強，逐漸產生了自我檢查和自我制約的系統，伴隨著控制實踐豐富，內部控制理論也發生了巨大的變法，出現了內部牽制、內部控制結構和控制整合幾個階段。

企業；會計；控制

一、企業內部控制的定義

內部控制主要指的是要確保實現企業目標程序，還要確保控制識別機制，不會影響實現目標風險因素措施預防，內部控制主要指的是公司董事會和管理層為了實現一定目標提供一定程序，提高運營效率和效益，主要就是財務報告的可靠性法律法規。國內對于內部控制主要指的是企業為了防范化解風險，保證企業經營管理合理合法和財務報告信息完整性，提高經營效率，促進企業實現發展戰略，主要指的是企業的董事會、經理層和高級管理層對于內外部環境的控制作用，建立組織機制和運用管理方法，保證程序控制措施形成。

二、內部控制的意義

1、內部控制的意義主要指的是內部控制固有功能在實際工作中，企業生產經營活動，以及對于社會經濟產生的影響，在社會化生產中內部控制是企業生產經營活動自我調節和制約的內部作用機制，是企業的中樞神經系統。保證國家方針政策和法律法規內部實施，健全完善內部管理體制，可以很好對于企業內部任何部門進行有效監督，出現了各種問題都可以及時解決和糾正，保證國家方針法規有效執行。

2、保證會計信息資料真實性，這就需要對于經濟業務真實完整記錄，通過內部控制提供可靠財務信息，有助于管理者能很好決策，另外就是要很好防范企業經營風險問題，企業達到生存和發展目標。必須要對于內部采取很好控制，通過對于企業風險有效評估，不斷加強對于企業經營控制，還要對于企業資源活動進行合理收支管理，保證財物安全完整，有效糾正各種浪費損失。

3、保證正確履行企業內部控制，明確管理各個部門職責，實施必要審核制度，保證職務履行得到很好提高。及時做好審計監督工作，還要對于錯誤進行及時檢查和管理，保證信息準確性，為審計工作提高非常良好的基礎，這需要良好的內部控制系統，進行有效的資源管理，提高生產經營管理效率，降低企業成本，極大提高企業經濟效益。

三、企業內部控制存在問題

1、首先企業內部控制環境不夠完善，設定企業內部控制基調，組織結構不合理也會導致管理不完善，組織內部成員職務沒有條理，就會導致經營不善，需要有效控制管理，不能出現濫用權利和以權謀私現象，要對于企業內部環境進行合理控制。另外就是風險管理意識薄弱會導致企業抵抗風險能力下降，缺乏風險應對能力，需要及時對于風險控制，還要對于內部審核進行及時有效發揮作用，內部審核需要合理管理監督。

2、確保良好的控制環境，內部要有效對于問題進行解決，發揮企業優勢，加強企業文化建設，用文化導向力和凝聚力激勵人們行為，協調思維方式和行為方式，使得個體價值和組織價值得到非常良好發揮，實現整體內部控制，不要忽視文化建設，要企業文化為核心不斷提高對于企業環境管理。

3、要合理運用人力資源為企業內部有效控制，提高員工內部素質，在企業的招聘審核中，要不斷加強對于員工整體素質提高，制定強有力內部企業管理措施。控制管理貫穿企業內部各個部門，包括交易授權和操作規范，需要建立非常良好企業管理措施。對于企業缺乏符合制度的要對于工作進行及時解決。

4、內部控制監督不重視，需要企業內部形成非常有效控制機制，對于企業內部缺陷問題要及時解決，對于會計核算要一定準確性，加強內部審核管理措施，不斷提供完整信息。

四、完善企業內部控制

1、建立合理組織結構，對于企業要積極董事和獨立懂事制度管理，保證董事會內部控制系統，提高董事會科學決策管理，還要把公司治理措施落實到實際工作中，提高管理機制。提高風險管理意識，梳理風險管理意識，對于風險控制要建立有效措施，加強董事會作用，通過風險識別和評估保證對于財務風險管理。

2、有效發揮內部審計和審核管理，對于內部審計機構要直接對于董事會進行控制，在業務上要按照監事會指導工作，保證內部高層管理獨立性，內部協助也可以很好改善內部控制，保證內部制度有效實施，幫助經營者能夠很好履行責任。加強對于文化建設工作，加強企業文化宣傳工作，重視企業文化建設，有效運用人力資源對于企業進行管理，提升員工素質，加強對于休假制度管理，做到有序運用人力資源控制內部管理。

3、加強控制活動完善，明確管理責任，保證經濟業務正確和完整，對于內部控制進行有效監督，重視加強內部控制監督，加強對于政府監督，特別是對于財政和審計管理。加強獨立審計對內部健康監督，促使企業管理合理，很好控制內部系統。建立強化會計計算內部控制，會計酸化是電子計算機的當代電子技術和信息技術應用重要程序，在對一個電子計算機進行人工分析和處理時候，要很好完成信息統計、分析和判定，很好完善內部控制，制定非常完善電算化制度。

4、加強程序操作控制，保證信息處理質量，減少事故，制定合理錯左規程，加強人員職能控制，制定相應組織和控制管理模式，明確保證組織控制人員合理管理。加強對于系統安全和網絡控制，訂立內部操作控制，設置合理操作，對于數據管理要及時準確，保證機房工作環境合理，加強會計檔案治理工作，妥善保管文檔材料。

結論

綜上所述，內部控制系統最主要的內部控制理論發展研究工作，要及時承認我國內部控制研究，做好內部控制完整性和合理性，形成非常完整框架，對于每一種情況都要進行合理治理和完善，保證風險管理機制合理化，順應內外部發展趨勢，整合內部監督，融合傳統文化和人本主義思想，實現對于企業內部控制管理合理高效和合法化，充分利用現代科學即使提高和加強對于內部控制技術管理和應用，保證企業良性發展趨勢。

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