淺議國家審計在維護(hù)金融穩(wěn)定中的作用

張云芳++溫月振++閆鈺++張冠宇

摘要：金融穩(wěn)定是經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要保障，金融體系的負(fù)外部性、公共產(chǎn)品特性以及信息不對稱現(xiàn)象則會導(dǎo)致金融體系的混亂。隨著金融市場的不斷完善，國家金融審計在維護(hù)金融穩(wěn)定方面扮演著重要的角色。本文從國家金融監(jiān)管的理論基礎(chǔ)出發(fā)，分析了國家金融審計在維護(hù)金融穩(wěn)定中的重要作用。

關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；國家審計；金融穩(wěn)定

中圖分類號：F239.45 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）001-000-01

一、金融監(jiān)管的理論基礎(chǔ)

金融穩(wěn)定是一種狀態(tài)，即一個國家的金融體系不出現(xiàn)大的波動，金融作為資金媒介的功能得以有效發(fā)揮，金融業(yè)本身也能保持穩(wěn)定、有序、協(xié)調(diào)發(fā)展。金融市場的不完全性和金融市場的失靈則會導(dǎo)致金融和經(jīng)濟(jì)體系的混亂，危害國家乃至世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此就需要政府從外部對金融市場以及金融機(jī)構(gòu)的行為進(jìn)行監(jiān)管。

（一）金融體系的負(fù)外部性

金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營不善導(dǎo)致的危機(jī)會產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，受損失的不僅僅是金融機(jī)構(gòu)的所有者，而是涉及到成千上萬的企業(yè)和居民，可能使得儲蓄和投資效應(yīng)遭到破壞，影響企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)和居民正常的經(jīng)濟(jì)生活，進(jìn)而影響到國民經(jīng)濟(jì)和社會穩(wěn)定。因此，需要政府介入以協(xié)調(diào)和引導(dǎo)金融市場主體的經(jīng)濟(jì)行為。

（二）金融體系的公共產(chǎn)品特性

金融體系具有非競爭性和非排他性等公共產(chǎn)品的特性。由于市場監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)的成本太大，金融市場的每個參與者都不愿意單獨實施監(jiān)督，都希望搭便車坐享他人監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)給自己帶來的好處。因此，金融市場中的任何參與者都有意愿但最終都不會真正實施監(jiān)督。所以需要市場以外的力量介入來實施金融監(jiān)管。

（三）金融業(yè)的自由競爭悖論

金融機(jī)構(gòu)作為一種特殊的企業(yè)，并不完全適用于一般工商業(yè)的自由競爭原則。一方面，金融機(jī)構(gòu)的壟斷會損害消費者利益；另一方面，金融機(jī)構(gòu)間激烈競爭又會帶來金融體系的不穩(wěn)定。因此，政府應(yīng)實施有效的金融監(jiān)管以維護(hù)金融體系的適度競爭，同時保證金融體系的相對穩(wěn)定和安全。

（四）金融體系中的信息不完全和信息不對稱現(xiàn)象

在金融行業(yè)里，信息不對稱現(xiàn)象要比其他行業(yè)嚴(yán)重得多。例如，企業(yè)顯然比銀行更了解自身的償債能力，證券市場上發(fā)行股票的企業(yè)當(dāng)然比投資者更清楚自身財務(wù)狀況。信息不對稱及其導(dǎo)致的道德風(fēng)險和逆向選擇引發(fā)和加劇金融風(fēng)險，并會降低市場機(jī)制的運行效率。因此，政府有責(zé)任采取措施防范和化解信息不完全和信息不對稱引發(fā)的金融風(fēng)險。

二、國家審計在維護(hù)金融穩(wěn)定中的作用

政府對金融體系進(jìn)行宏觀調(diào)控的主要方式是金融監(jiān)管，包括市場準(zhǔn)入與機(jī)構(gòu)合并、銀行業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險控制、流動性管理、資本充足率、存款保護(hù)以及破產(chǎn)處理等方面。有效的金融監(jiān)管離不開金融審計，金融監(jiān)管與金融審計的一體化正在成為一種發(fā)展趨勢。國家金融審計已成為各國實施有效金融監(jiān)管的重要力量。根據(jù)《憲法》、《審計法》、《銀監(jiān)法》的規(guī)定，我國的政府金融審計是處于金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理者之外的，具有較高獨立性和客觀性的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，其目的就是監(jiān)督金融活動，維護(hù)國家金融安全。國家金融審計在維護(hù)金融穩(wěn)定中的作用主要體現(xiàn)在：

第一，審計機(jī)關(guān)依法獨立地對金融業(yè)實施審計監(jiān)督。金融業(yè)包括銀行業(yè)、保險業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)和租賃業(yè)等多個行業(yè)。傳統(tǒng)的金融業(yè)管理模式是分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理，但是隨著我國金融業(yè)的國際化發(fā)展，國際金融混業(yè)的趨勢要求我們采取更加靈活多樣的監(jiān)管方式，。國家審計機(jī)關(guān)實施金融審計，是代表國家依法對金融機(jī)構(gòu)行使審計監(jiān)督，具有獨立性，不受其他任何單位和個人的干涉，能夠客觀、公正地對金融機(jī)構(gòu)實施審計監(jiān)督。

第二，審計機(jī)關(guān)實施金融審計，有利于提高金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解金融風(fēng)險。目前我國金融機(jī)構(gòu)一味地追求規(guī)模效益，忽視對客戶資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的審查，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)充斥大量不良資產(chǎn)和呆賬、壞賬，嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)防范和抵御風(fēng)險的能力。因此，實施國家金融審計，有利于保障金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)提高財務(wù)活動的效益，有利于防范金融風(fēng)險。

第三，國家金融審計有利于整頓和規(guī)范金融秩序，維護(hù)金融安全。目前我國的市場經(jīng)濟(jì)體制還不夠健全，財經(jīng)領(lǐng)域中還存在違法亂紀(jì)、擾亂市場秩序的現(xiàn)象，嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益。因此，審計工作應(yīng)該經(jīng)常化地實施，及時發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)避潛在的金融風(fēng)險，發(fā)揮審計的免疫職能，維護(hù)金融秩序，促進(jìn)我國金融市場的穩(wěn)健發(fā)展。

第四，國家金融審計有利于完善宏觀調(diào)控政策。金融審計工作涉及到金融業(yè)的各個層面，在國家實施宏觀調(diào)控政策時，可以發(fā)揮金融審計的信息反饋作用，推動金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確執(zhí)行國家宏觀調(diào)控措施，有利于政府宏觀調(diào)控作用的發(fā)揮，確保國家金融政策的貫徹實施。

參考文獻(xiàn)：

[1]周中勝，何德旭.金融穩(wěn)定視角下的政府金融審計對策研究.財政研究，2012，1.

[2]吳蔚藍(lán)，周龍，楊斌.征信系統(tǒng)維護(hù)金融穩(wěn)定的作用探析.征信，2012，1.

作者簡介：

張云芳（1981-），女，助教，研究方向：審計學(xué)，公共管理。

溫月振（1966-），女，教授，研究方向：審計學(xué)，財務(wù)管理。

閆 鈺（1981-），女，講師，研究方向：審計學(xué)，財務(wù)管理。

張冠宇（1981-），男，高級工程師，研究方向：計量學(xué)。