淺談如何確保內部控制管理在企業經營中有效落地、管控到位

張廷玉

摘要：隨著社會經濟的不斷發展，各大中小企業規模的逐漸擴大，企業內部控制管理，在企業當中的作用越來越重要。企業內控管理是對企業生產、經營、銷售等全過程的管理，它能夠有效的預防企業可能發生的風險，提高企業的經營效益，能夠提高企業的核心競爭力，有利于促進企業在激烈的市場競爭中，處于優勢地位。本文便對如何確保內部控制管理，在企業經營中有效落地管控到位，進行了詳細闡述，期望能夠對相關企業加強并落實企業內部控制管理，提供有意義的參考。

關鍵詞：內控管理；企業經營；管控到位

中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）001-000-01

改革開放以來，我國的社會主義市場經濟有了快速發展，在此背景下，各大中小企業也有了較大發展，且整個市場競爭趨勢日趨激烈。當前，影響企業發展的因素，除了企業盲目擴張和政府部門失當的干預外，主要原因是企業內控管理的不到位。企業要想在激勵的市場競爭中，處于優勢地位，獲得長足的發展，就必須做好以下幾項工作。

一、內控管理的概念

內控管理，主要是對企業全部流程所進行的風險精細化管理，企業的內控管理能夠讓企業的各項規章制度有機結合為一個整體，進而能夠全面覆蓋到企業管理的各個角落，實現對整個企業的風險管理控制。內控管理，能夠保證企業在國家政策、法律法規規定范圍內，進行生產、操作，有利于幫助企業防控各種風險，促進企業經濟效益的提高，促進企業的和諧、穩健發展。

二、重視企業內控管理工作

內控管理是項龐大的系統，它不單單是企業內控管理從業人員的工作，或者是某個部門的工作，其還同時涉及到企業的工程建設、物資管理、生產經營、乃至銷售等其他方面的內容，企業應該重視內控管理工作，讓各部門的團結合作，協調實施，才能真正發揮企業內控管理的作用，促進企業的發展。

（一）企業重視內控管理，有利于確保企業財產安全

部分企業的內部管理，較為混亂，在企業的采購、生產甚至銷售方面，會出現損害等現象，而注重內控管理，能夠確保企業財產的安全；

（二）重視企業的內控管理，能夠保證企業會計資料的真實性

部分企業管理者缺乏責任感，會提供給部分部門虛假信息，這就會為企業造成經濟損失，而加強內控管理，通過明確分工，制定有效的財務會計制度，能夠提高信息的真實性，有利于為企業的經營決策提供真實可靠的依據，提高決策的正確性。

（三）促進企業經濟效益的提升

企業制定科學的內控制度，能夠提高各部門的生產效率，促進各部門的團結合作，有利于促進企業經濟效益的提升，促進企業的和諧、穩健發展。

三、提高企業內控建設的措施

（一）健全風險評估機制

企業應該注重根據自己發展的目標，制定有效的風險評估機制，有效的對企業蘊藏的風險進行識別。風險識別是風險分析工作的重要前提，通過將企業潛藏的風險及早識別出來，并采取相關措施進行防范，能夠減少風險發生后，對企業造成的損失。通常情況下，企業的風險識別可以從以下三方面入手：

1.明確企業的業務目標。在這一環節中，要注重將可能影響企業實現目標的因素，都進行考慮，以免這些因素在日后影響企業的發展；

2.全面梳理企業的業務流程。所謂的全面梳理企業的業務流程指的是，對企業生產經營活動中的各項業務進行梳理，進而整理出會影響企業發展的相關要素，并采取相應措施進行處理，進而為企業的順利發展，奠定一定基礎。例如，對于我國的供電企業而言，在電費回收的內控管理過程中，所做的工作，應是按照電費收繳順序的各個環節，對相關風險因素進行排查。其中包括從客戶辦理供電業務的風險，到收繳電費中隱藏的風險。具體的風險排除方式是，客戶開發風險（用戶資料的準確性），電價管理風險（用電類型的核查風險）、計量風險（計量設備風險）、抄表風險（抄錄準確性風險）、收費風險等。

（二）進一步完善企業的內控制度

企業的內控制度，主要是由政策和程序兩大內容構成的。企業要注重進一步完善內控制度，同時還要加強監督工作，明確企業各部門的崗位責任人，增強企業職工的責任感，提高風險管控實施效率。例如，企業要注重做好物資的采購以及財務審批工作，同時各部門要注重協調合作，促進內控效率的提升。另外，企業還應該根據自身發展的情況，制定企業的各項規章制度，來完善企業的內控管理制度，進而為企業的發展提供一個有利的制度保障。

（三）注重拓寬信息溝通渠道

企業應該根據自身的發展情況，拓寬信息渠道。例如，企業可以建立網上查詢體系，建立生產和管理系統，實現企業各部門信息的交流，通過這種方式，也有利于各部門之間互相監督，有利于促進內控管理效率的提升。在此環節中，企業的領導人員要注重發揮自身的職能，加強引導，促進內控建設的實施；財務部門要注重對信息進行有效的分析和處理，在發現問題的時候，及時解決問題，促進內控建設目標的順利實現。

（四）加強企業的內部審計和監督

做好企業的內部審計和監督工作，有利于企業內控管理效率的提升。企業要注重加強內部審計，定期或不定期的對企業的各生產、經營等環節進行監督，還應該合理設置內部審計機構，注重保持內控工作的獨立性，保證企業內部審計得以真正發揮作用。另外，還要注重及時檢查企業的內控系統，在發現問題后，及時解決，進而保證企業戰略目標的實現。

（五）營造良好的內控環境

企業要注重在運行過程中，實施有效的內控管理，注重協調各部門的工作，促進企業各項生產活動的順利開展。企業的管理層，要注重結合企業的實際運營需求，制定有效的內控目標，建立科學、合理的經營機制，促進內控管理的真正落實。

（六）注重提高內控管理人員的素質

企業的管理人員和職工，應該不斷提高自身的業務水平、職業道德素養，增強自身的應變能力，溝通能力，進而更好的開展工作，確保內控管理工作的落實到位。企業要注重對內控管理人員定期培訓，提高內控管理人員的道德感和責任感，堅決抵制財會人員弄虛作假現象的出現，保證企業內控工作效率的提升。

四、結束語

在當下激烈的市場競爭當中，企業應該加強對企業各個方面的管理，提高企業抵御風險的能力，加強內控管理控制，健全企業內控管理制度，提高企業內控管理效率，確保內部控制管理在企業經營中有效落地管控到位，促進企業經濟效益的提升，促進企業的健康、穩健發展。

參考文獻：

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