人行九江市中支深化內審轉型成果利用的探索與實踐

鄒翔+陳國華

內部審計成果是內部審計的“產品”，是審計工作的最終反映。內部審計如何發揮價值增值作用，取決于審計成果的開發和運用。近年來，人行九江市中支按照“以風險為導向、以控制為主線、以治理為目標、以增值為目的”的人民銀行內審工作轉型指導思想，努力推進內審轉型，深入挖掘內審成果，使內審轉型與成果利用相互促進、相得益彰，充分發揮了內審“立足監督、服務履職、增加價值”的積極作用。

一、狠抓項目管理，提升內審成果載體的質量。審計成果的最初載體是審計過程中形成的工作底稿、審計報告、審計結論、審計意見書、審計調研報告及其他審計文檔。九江中支狠抓項目管理，嚴格按照《內審項目質量控制辦法》的要求，在審計項目管理上實行分級負責制度、主審人制度、質量評比制度，審計項目質量有了明顯提高。2012年以來，有1個項目獲總行優秀項目，2篇案例分析入選總行案例匯編;3個項目獲分行優秀項目，3人次獲分行優秀主審人，3人次獲分行內審轉型先進個人;2篇材料獲分行優秀案例分析;15篇審計報告或建議獲分行（南昌中支）行級領導批示。

二、優化審計環境，全方位拓寬內審成果利用渠道。審計成果利用的渠道主要體現在決策層、管理層、操作層三個層次。為了全面發揮三個層次在審計成果運用中的積極影響，九江中支加大審計溝通力度，積極優化審計環境。面向決策層，強化內審報告的獨立性，推行內審報告例會制度，將上級行審計通報納入全行目標考評內容，對審計整改實行倒查和問責機制;面向業務管理層面，推行內審報告藍皮書制度，出臺內審信息溝通與磋商實施辦法，讓業務科室了解審計發現的重要信息和審計建議的主要指向，據以完善相關的管理制度和業務流程，達到條線管控的目的;在業務操作層面，每半年開展一次內部控制自我評估活動，讓一線業務人員在內審整改和自我評估過程中得到風險教育和業務提升。2012年以來，九江市中支全轄共開展審計項目140多個，提出整改意見153條，已整改到位133條，整改率高達87%。

三、完善內控制度，發揮內審在三道防線中的作用。審計成果利用的作用方向主要體現在風險管理、內部控制和組織治理三個方面。在基層央行，風險導向的內部審計，首先要發揮內審在三道防線中的作用。為此，九江中支以完善內部控制制度為抓手，全面促進內審成果的利用。2012年以來，九江中支在完成內審項目的基礎上，積極完善內控制度，有效地防范了各類業務風險、管理風險和操作風險，有的工作經驗還得到了上級行的充分肯定。2012年制訂的《九江中支國庫TCBS業務風險控制要點》在總行網站作了專題推介;2013年在開展“兩檢查、一排查”時提出了“加強員工八小時外行為管理”的工作建議，形成的《構建四項機制，積極推進員工“八小時之外”行為管理長效化》經驗材料，得到總行黨委委員紀委書記王華慶的肯定性批示。

四、積極建言獻策，改善組織運營和增加組織價值。內部審計的最終目的是增加組織價值，內審成果利用的最高目標也是增加組織價值。在多年的內審轉型實踐中，九江中支在充分發揮傳統審計“查錯糾弊”功用的基礎上，積極建言獻策，為改善組織運營和增加組織價值發揮了積極的作用。2012年開展的縣支行行長掛職縣長助理履職績效審計，為之后在九江全轄推廣這一做法，營造良好的央行履職環境出謀劃策;2013年開展的都昌縣代理支庫安全審計，使這一全國范圍試點模式多了一道風險防控的閘門;2014年開展的附營資產審計，促使中支下撥經費出臺辦法最終解決轄內部分支行資產權證不齊的問題。

五、加強隊伍建設，將人才成長視為內審重要成果。長期以來，九江中支將組織目標與人才成長高度統一，在促進內審事業發展的同時積極促使內審人才的成長。在內審事業發展方面，2012年榮獲武漢分行“2008～2012年度內審工作先進集體”;2012、2013、2014年在武漢分行年度業績考評連續進入前三名;2013年分別榮獲“2011～2012年度武漢分行女職工文明示范崗”、“江西省人民銀行系統內審業務競賽團體第二名”和“九江市內部審計工作先進集體”;2014年初獲“2013～2014年度江西省人民銀行系統女職工文明示范崗”等榮譽稱號。2015年再獲武漢分行文明科室。在人才成長方面，1998年內審部門成立以來，已有2人走上了銀監局局長和副局長的領導崗位，3名員工走上了中支業務科室科長的領導崗位，有內審工作經歷或仍在內審部門工作的有7人獲得了高級職稱，有1人獲武漢分行專家稱號。2012年以來，內審部門有186篇信息被公開發行刊物及總、分行內刊及上級行網頁采用，38篇文章在全國級和省級以上公開發行刊物上發表;6篇研討文章獲分行或省審計協會理論研討文章一等、二等、三等。內審科有12人次受到分行級以上表彰。

（作者單位：中國人民銀行九江市中心支行）