農發行會計部門坐班主任現狀分析及思考

劉亞琴

在農發行內部會計控制體系中，坐班主任機制是實施內部監控的重要環節，對于業務處理的事前、事中以及事后的風險防范以及財務制度落實管理有著不可替代的作用。農發行成立以來，總行先后制定和修改了《中國農業發展銀行坐班主任管理辦法》，經過幾年的努力，不斷健全和完善農發行會計坐班主任制度，會計基礎工作管理水平發揮了重要作用。但是，坐班主任的工作中也有問題缺陷，以下就現狀以及問題談幾點想法：

一、坐班主任現狀分析

1、重業務發展，輕內部管理。近年來部分機構領導一心撲在業務發展上，重經營輕管理、重業務拓展輕內控監控，認為綜合系統上線后，不需要多么高的素質，只要略懂計算機知識的人都能完成會計工作，一些行之有效的內控制度辦法沒有真正得到貫徹落安，考核上注重業務發展輕內部管理的想法使坐班主任內部管理的積極性難于充分調動。會計部門的管理更離不開支行領導層的監督以及人民銀行、銀監會的常規或突擊檢查。農發行當前普遍存在著“重信貸、輕會計”的思想，這種思想嚴重影響會計部門工作人員的積極性，對會計的放松監管也將擴大會計工作的管理難度。目前，上級分行與其他機構的檢查也基本只停留在常規巡查上，突擊檢查很少，難以到達效果，對于檢查后工作底稿的整改情況是否落實尚未建立詳細的監督機制。坐班主任更像是監管的最后一道閘門，這樣加大了其工作責任與壓力。

2、坐班主任工作負荷量大，難以有效履行監管責任。從《中國農業發展銀行坐班主任管理辦法》看，坐班主任的職責幾乎囊括了會計業務的所有方面，工作量已經很大了，與此同時農發行的業務品種有所拓展，中間業務與國際結算業務逐步開辦，基層農發行會計上實行綜合柜員制，綜合業務系統、小額支付系統等電子化程度越來越高，導致會計工作的內外部環境日趨復雜，因此管理難度進一步加大。坐班主任每個工作日除了審核授權、審核憑證、裝訂歸檔外，還要負責人民銀行賬戶管理系統的審核、反洗錢系統數據的上報、應付上級行的檢查、每日坐班主任工作日志和各種登記簿的記載等等，這種情況往往導致會計人員不能專司其職，造成監管不到位，形成風險。

3、臨柜人員素質參差不齊，加重了坐班主任的監管壓力。近兩年來，隨著商業性信貸業務的拓展，新入行人員往往在會計上只待1年時間就被安排到了信貸客戶崗位，往往形成了學習能力強的年輕同志不能一心研究會計崗位知識，使他們形成了過度崗位的心理，不能安心學習，同時留在一線的臨柜人員都是些業務技能單一的老同志，有的新進行員工沒有經過培訓就倉促安排到會計崗位，不能正確理解業務管理要求和掌握復雜業務操作技能，知其然不知其所以然，效率不高，差錯頻發，反而增加了坐班主任的工作難度。

4、坐班主任思想厭倦c由于責、權、利脫節，坐班主任責任重，工作量大，而待遇較低：一些坐班主任還往往在會計主管和柜員之間受夾板氣，主管求全責備，柜員不理解不配合，使坐班主任工作沒少干、責任沒少擔，氣沒少受，可收入沒多拿，因此產生了惰性，不安心本崗位工作，失去責任感。

二、改善坐班主任現狀的思考

坐班主任是財會工作內部控制的第一道防線，他對于防范和化解會計操作風險，提高會計工作質量具有不可或缺的作用。隨著農發行內部綜合改革的深入，財會工作面臨著許多新問題，尤其目前實行的柜員制，對坐班主任工作提出了更高的要求，因此要正確處理發展、改革和管理的關系，只能加強而不能忽視坐班主任的職能，努力改善坐班主任現狀。

1、正確認識坐班主任的職能作用，調動坐班主任工作的積極性。一是抓好業務經營的同時，決不能忽視坐班主任管理，要樹立業務發展和內部管理并重的思想，支持和維護會計坐班主任依法履行職責，充分發揮坐班主任的把關守口的作用，促進全行各項工作安全運營，穩步發展。二是領導層需要高度重視做班主任的工作，加大支持坐班主任履行監控職責，經常了解坐班主任的工作情況，幫助解決坐班主任在履行監控工作中出現的困難和問題，為坐班主任有效履行職責創造良好的環境，調動坐班主任的工作積極性。三是會計負責人和臨柜人員要理解和支持坐班主任的工作，要從思想上、行動上配合坐班主任做好監控，共同防范會計風險。

2、執行坐班主任制度，落實坐班主任管理辦法。基層行要客服困難，嚴格執行《中國農業發展銀行坐班主任管理辦法》第十九條“會計坐班主任要堅守崗位，不得兼做外勤和違反內控制度要求的內勤工作”，不能安排坐班主任兼任任何職責以外的崗位，確保坐班主任全心全意履行監控責任，基層行要合理安排信貸以及會計人員配置，要保持會計團隊的活力、創造力。對現有人力資源進行優化配置，務必做到一崗一人，堅決杜絕個人獨攬業務全過程現象的發生，同時提倡會計人員接受新知識、學習新業務，鼓勵員工在定期展開的討論會上分享學習成果，保證會計部門的綜合素質提高。

3、實行坐班主任任期目標責任制和工作報告制度。對坐班主任制定任期目標責任，對其工作職責的履行情況，采取月度例會和年度書面報告的形式進行監督，加強對坐班主任的行為管理：建立工作質量考核制度，定期考核，嚴格獎懲，確保坐班主任制度的落實。

4、要體現農發行以人為本的理念。努力從工作壓力上盡量為坐班主任減負，從報酬、待遇層面切實解決好他們的切身利益問題，對連續幾年會計部門考核優異的，應該給予獎勵，使他們能夠充分珍惜自身的崗位，愛惜自己的事業，提升會計隊伍的吸引力，建立起牢固的會計監督的防線，切實防范會計風險。