安徽省養老金繳納的現狀調查

李 浩，侯為波，林 永

（1.宿州學院 數學與統計學院，安徽 宿州 234000；2.淮北師范大學 科學技術處，安徽 淮北 235000）

安徽省養老金繳納的現狀調查

李 浩1，侯為波2，林 永1

（1.宿州學院 數學與統計學院，安徽 宿州 234000；2.淮北師范大學 科學技術處，安徽 淮北 235000）

養老保險是社會保險制度的重要組成部分.為促進美好安徽建設，加快建立與人口老齡化進程相適應、與經濟社會發展水平相協調的社會養老服務體系.本文通過對安徽省基本養老保險制度近10年繳納的現狀調查，分析影響養老金繳納的因素，結果顯示人口老年化是影響本省養老金繳納的重要因素.運用統計方法，歸納出安徽省養老保險繳納過程中存在的諸多問題，并提出相應的建議與措施.

基本養老保險；養老金支付安全系數；替代率

在養老保險實務的研究中，養老保險扮演著越來越重要的角色，因為隨著人口老齡化的加劇，老齡人的生活問題越來越成為人們關心的主題.此時，養老金繳納的現狀調查，可以揭示養老保險發展變化的本質，對于預測未來，以及如何應對人口老齡化狀況嚴重所帶來的一系列問題，都有重要的意義.那么如何從現狀調查中得到一系列數據，并從中反映當前面臨的問題是本論文重點要分析的問題.

1 養老金的概述

1.1 養老金的概念

養老金，亦稱退休金，是由政府、公司、金融機構等向因為年老或疾病而失去勞動能力或基本退出社會勞動生活的人按月支付的資金，作為生活來源由失去勞動收入者定期領取的資金.當我們年輕工作的時侯，將我們所創造財富的一部分用于投資養老金計劃，以保證老有所養，老有所依.在現實情況中，養老金計劃多指公司為雇員提供的福利，主要是年老退休福利和病退福利.我們稱雇員為得到這些福利而繳納的保費為“投入金”，通常，投入金由公司和雇員共同分擔，比例由公司確定.

1.2 養老金計劃現狀

為促進美好安徽建設，加快建立與人口老齡化進程相適應、與經濟社會發展水平相協調的社會養老服務體系，安徽省政府制訂了《社會養老服務體系建設規劃（2011—2015年）》，雖然目前我省社會養老服務事業取得了長足發展，但與全省經濟社會發展和廣大老年人需求相比還不適應.至2010年底，全省60歲以上老年人口991萬人，占總人口的14.5%.預測到2015年，60歲以上老年人口將達到1075萬人，約占總人口的15.2%.

日趨增長的養老需求與相對滯后的養老服務體系之間的矛盾日益凸顯.隨著全省經濟社會快速發展和人民生活水平的提高，以及老年人口的經濟收入和社會保障水平的相應提高，養老服務需求將進一步增加.城鄉、區域之間養老服務發展不平衡的問題也越來越突出.隨著工業化、城鎮化進程加快，城市養老床位短缺的矛盾日益突出；隨著農村青壯年勞動力加速向城市流動，農村老年人向家庭以外尋求養老服務的需求將明顯增加.家庭養老功能的弱化對社會養老提出新的挑戰.隨著經濟社會的轉型，家庭規模日趨小型化，空巢家庭不斷增多，家庭養老功能不斷弱化，對專業化養老機構和社區服務的需求與日俱增.

在面對挑戰的同時，我省社會養老服務體系建設也面臨著前所未有的發展機遇.加強社會養老服務體系建設越來越成為各級黨委、政府關心，社會廣泛關注，群眾迫切期待解決的重大民生問題.隨著基本公共服務體系建設的日益完善，城鄉居民收入的持續增長，公共財政更多地投向民生領域，為推進養老服務體系建設提供了堅實的物質基礎.

2 養老金的產生

2.1 養老金的形式

目前，我國實行的是養老保險雙軌制的歧視性退休制度，即企業職工實行由企業和職工本人按照一定標準繳納的“繳費型”統籌制度.關于養老金的形式，現在主要有以下幾種：

（1）年老退休金，是指因達到退休年齡而獲得的福利，它是一種延期的年金，通常從退休時開始支付.這種計劃有兩種形式：一是確定投入金計劃，雇員和雇主對該計劃的投入是確定的，福利的給付則視投入金的投資狀況，投入金投資收益高，福利就高.二是確定福利計劃，雇員可得的福利是確定的，投入金的多少根據福利的多少來定.

（2）疾病退休福利，通常是基于疾病發生年的薪水，一般會有一個最低的福利額，也只支付到某一年，比如說65 歲.我們設病退福利金是病退年內薪水總額的x倍，最低的病退福利金為疾病發生年薪水的10倍.雇員必須已有至少5年的服務期，且在65歲前發生疾病，才有資格領取病退福利金.

（3）辭職福利金，分為兩種：一是在雇員服務一定年數后辭職，比如說10年后，雇員就有資格得到從正常退休年齡起的生存年金，即一個延期年金；二是在雇員自己投入部分金額購買養老金計劃的情況下，若雇員在有資格獲得退休金前辭職，則雇員可一次性得到已繳納投入金的返還.

（4）死亡福利金，養老金計劃中的死亡福利金一般都采取一次性給付的形式，有時也采取繼承年金的形式，即把死亡保額支付給雇員的仍存活家屬.

目前，我國城鄉的養老金差距還很大，企事業單位與機關事業單位的差距最明顯，要解決這些問題仍然很不容易，但是我們一定要努力減小差距，實現共同富裕，幸福生活.

2.2 養老金計劃

目前，我國還是一個發展中國家，經濟尚不發達，為了使養老保險既能發揮出保障生活和安定社會的作用，又能適應不同經濟條件的需要，以利于勞動生產率的提高.養老金計劃是全國各省市普遍采用的社會保障模式中的一種，在整個社會保障體系中起到絕對主導的作用.

一般來說，養老金計劃是由國家或企業主發起的，這些發起人負責養老基金的管理及支付，他提供參加者因老、病、傷殘、亡等方面的基本生活上的保障.養老金計劃作為對參加者的保障計劃，養老基金由計劃的發起人單獨承擔或發起人與參與者共同承擔，每月按參加者工資的一定比例來繳納.養老金計劃所籌集到的養老基金可用于投資，本金及投機回報用于對參加者未來的給付.

一般的養老金計劃分為兩種基本類型：固定給付計劃和固定繳資計劃.在固定給付計劃匯總，參加者退休后所得到的退休金的額度是固定的，這一額度可利用退休金公式來確定.退休金的計算是基于參加者的工資水平及參加計劃的年限來進行的.

在固定繳資計劃中，發起人或參加者需要向養老基金繳納約定的額度.而參加者將來所得的退休金額取決于養老基金未來的投資回報情況.投資回報越高，參加者得到的退休金也就越高.這種方式中參加者自身也需要承擔一定的投資風險.

3 養老金的計算辦法

3.1 基本計算方法

在我國，凡是參加市、城鎮、企業等職工基本養老保險社會統籌的人員，在達到國家規定的退休年齡，實際繳費年限（含視同繳費年限）滿15年以上的，應按月計發基本養老金.

根據最新的養老金計算辦法，職工退休時的養老金由兩部分組成，即養老金=基礎養老金+個人賬戶養老金.其中，個人賬戶養老金=個人賬戶儲存額÷計發月數（50歲為195、55歲為170、60歲為139，而不再是統一的120）；礎養老金=（全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%=全省上年度在崗職工月平均工資（1+本人平均繳費指數）÷2×繳費年限×1%（注：本人指數化月平均繳費工資=全省上年度在崗職工月平均工資×本人平均繳費指數）.

養老金的領取是沒有規定的期限的，只要領取人一直生活在世上，就可以享受按月領取養老金的待遇，即使個人帳戶養老金已經用完，仍然會繼續按照原來的標準計發.例如：根據上述公式，假定某男性企業職工在60歲退休時，全省上年度在崗職工的月平均工資為4000元，則有

（1）當累計繳費年限為15年時

①個人平均繳費基數為0.6時，基礎養老金=（4000元+4000元×0.6）÷2×15×1% =480元；

②個人平均繳費基數為1.0時，個人平均繳費基數為3.0時，

基礎養老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×15×1% =1200元；

（2）當累計繳費年限為40年時

①個人平均繳費基數為0.6時，基礎養老金=（4000元+4000元×0.6）÷2×40×1% =1280元；

②個人平均繳費基數為1.0時，

基礎養老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×40×1% =1600元；

③個人平均繳費基數為3.0時，

基礎養老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×40×1% =3200元.

個人養老金=基礎養老金+個人賬戶養老金=基礎養老金+個人賬戶儲存額÷139

例1 假如某公司職工趙某今年55周歲，每年選擇繳1200元，到60周歲再一次性補足10年，每月能領取的養老金計算方法為：［1200元（正常繳費）×5年+70元（政府補貼）×5年+100元（補繳金額）×10年］/139=52.90元/月，再加上70元基礎養老金和30元繳費年限養老金，合計152.90 元.

基本養老保險費由企業和職工個人共同負擔，企業按本企業職工上年度月平均工資總額的20%繳納（部分省市略有調整），職工個人按本人上年度月平均工資收入的8%繳納.城鎮個體工商戶、靈活就業人員和國有企業下崗職工以個人身份參加基本養老保險的，以所在省上年度社會平均工資為繳費基數，按20%的比例繳納基本養老保險費.例如，2010年4月份安徽省公布的2009年度全省社平工資為30293元左右，因此2010年繳費金額=30293×20%=6058.6 元.

關于企業養老繳費基數確定，職工繳費工資高于所在省上年度社會平均工300%的，以所在上年度社會平均工資的300%為繳費基數；職工繳費工資低于所在省上年度社會平均工資60%的，以所在省上年度社會平均工資的60%為繳費基數.以個人身份參加養老保險的應以當地上年度在崗職工社會平均工資的一定比例作為個人繳費基數，可選擇的檔級分為60%、80%、100%，基于目前社平工資逐年提高，考慮到個人承受能力，部分省市增加40%的檔級.對于多地參保的情況，實行養老金計算全國統一.

3.2 常見的給付方式

與x歲加入養老計劃的個體，現在的年齡為x+h歲.用R（x+h）表示個體在t年后退休時可以得到的退休金額，并且假設退休后每年給付的退休金水平相同.在實際情況中，退休金一般是按月發放的，但是每個月給付一次的養老金模型可以用連續模型來近似［10］.

考慮退休金連續給付計劃，在t時刻退休的個體所得到的總的退休金給付額的精算現值可以表示為

如下為固定給付計劃中常見的退休金給付方案.其中，退休金額依據參加者的工作年限及工資水平而確定.

（1）退休金為退休前最后一年的年工資乘以某百分比d，

（2）退休金為退休前最后幾年的年平均工資，通常是最后5年的年平均工資.令k為t的整數部分，假設退休發生在當年的年中，則最后5年的年平均工資可以表示為

其中，5Zx+h+t為退休前最后五年的年平均工資比例系數，根據退休在年中的假設，有（3）退休金為工作工作年限乘以某比例d，

（4）退休金為退休前最后5年的年平均工資與工作年限及百分比 三者的乘積.

4 影響養老金繳納的因素

4.1 人口老齡化程度

安徽省的人口老齡化的程度和增長速度，占全國平均水平的前十位.預計到了2020年，安徽省六十歲及以上的老年人口將達到1097.1萬，老齡化水平將達到15.1%；2045年安徽省六十歲及以上老年人口將超過2276.6萬，老齡化水平將進一步推進到30%以上.安徽省人口老齡化程度與全國人口老齡化程度的對比情況的具體數據見表1.

安徽人口老齡化問題的嚴重扭曲是從21世紀才開始的，它的突出特點主要表現為：（1）人口老齡化的發展速度加快；（2）老年人口的數量不斷增多；（3）農村老年人口占總人口的比重增大；（4）各地區之間的發展失去平衡.除此之外，老年人口還具有明顯的分化，在2000年時，高齡老人（年齡大于80歲的）占60歲以上老年人口比重為8.8%，而低齡老年人口的比重卻高達57.60%，占一半以上.通過這一數據可以預知，在未來十幾年，安徽省的老齡人口將更加嚴峻.而且，安徽省不同性別的老年人口的年齡結構也存在大不相同，女性老年人口的年齡普遍要高于男性老年人口.

表1 安徽省人口老齡化程度與全國的比較

要改善這一問題，政府部分仍然需要下足功夫，解決老齡人口的問題刻不容緩.如果問題不得到解決，那么安徽省未來的發展很是問題，因為老齡人口的增多，能夠從事勞動力的人口就越少，勞動力會明顯不足.同時，年輕人既要忙于工作賺錢，又要忙于照顧老人，會承受不了這樣的壓力.所以，政府一定要解決老齡人的養老問題.

安徽省人口老齡化程度受到空間結構的影響.空間結構主要是指城鄉結構和地區結構.老年人口的分布由于受到城鄉總人口比例結構的影響，使得安徽省老年人口分布農村老年人口明顯大于城鎮老年人口.安徽省人口老齡化空間結構的不均衡還表現在地區之間的差異上，各個地區之間的人口分布存在很大的差異，這也為未來的發展設了障礙. 2005年，全省17個市的人口老齡化程度的差異如下表所示，見表2.

從表2的數據中可以看出，全省范圍內，除了淮北（7.38%）、銅陵（6.78%）兩個城市沒有達到老年型標準外，其他的城市65歲及以上人口占總人口的比重均超過7%，已經步入老年型的城市.老齡化程度最高的黃山市與程度最低的銅陵市相比，老年系數差值就達到了1.96個百分點.但是我們還可以發現，高齡老年人比重較高的地區與人口老齡化程度較高的地區存在著不一致性，如全省老齡化程度最高的黃山市，80歲及以上老人所占的比重僅僅為12.11%，而尚未進入老年型城市的淮北市的高齡人口比例卻上升到了14.87%.從這些分析中都可以看出，安徽省的人口老齡化所帶來的問題的揚中程度在各個地區的影響程度是不同的，所以要解決這些問題，應該要“對癥下藥”，只有找到了正確的方法，才能迎刃而解.

表2 安徽省各市人口老齡化程度差異情況

5 養老金繳納的現狀

5.1 養老金繳納的性別差異

從古至今，我國都有男尊女卑，養兒防老，男女有別等思想.如今，在養老保險方面也存在著同樣的問題.與男性相比，女性在養老保險待遇上處于劣勢已是共識，這種差距主要表現在養老保險的覆蓋面以及養老金額方面.社會保障在性別方面并非是中性的，我省的社會保障的覆蓋面主要以男性為主，女性老年人大部分還處于社會安全網之外.根據中國城鄉老年人口養老保險繳納狀況的一次抽樣調查的數據分析，在2000年城市男性老年人占離退休人員的88.6%，而女性老年人口中只占了54.7%；但是，在農村的調查中卻又得到這樣的結果，男性老年人占9.0%，而女性老年人僅僅占2.2%.無論城鄉，男女之間在養老金的覆蓋面上還存在較大的差距，而這種情況在農村中更為嚴重.從這方面也可以看出，政府應該更加注重城鄉差距的縮減，努力擴大城鄉養老保險的覆蓋面.

5.2 養老金收入不平等問題

養老金，即離退休金，是老年人最主要的收入來源，受城鄉經濟發展水平、退休前單位性質、文化程度等因素影響，致使老年人之間的收入差距較為明顯.將家庭養老金或離退休金收入平均分配給家庭離退休人員，再保留60 歲及以上人口的樣本，來分析家庭內部再分配后的養老金對老年人健康的影響，可以得到如表3所示結果.

表3 養老金收入水平五等分及年齡段的健康情況表

從表中可以看出，即使在同一地級市內，不同區、縣、鎮等之間的收入水平也存在巨大的差異.從一般意義上說，養老金作為老年人收入的主要來源，象征著老年人的社會地位，養老金水平越高，在一定程度上反映出了老年人的社會經濟地位越高，其可享受的醫療等社會服務越多且質量越好，從而更加健康.養老金通過在家庭內部老年人口中的再分配，發揮的作用更加明顯.2007年養老金對健康影響作用已遠遠超過其他家庭人均收入，對于保障老年人的健康發揮越來越重要的作用.收入來源及收入差距都會對老年人的健康產生不容忽視的作用.同時，老年人的居住方式會通過上述兩方面進一步影響健康狀況.由于單獨居住的老人越來越多，傳統的家庭保障模式受到沖擊，而作為老年人主要收入來源的養老金，對健康的保障作用越來越顯著.

6 結束語

養老金計劃是處理我省人口老齡化所帶來的問題的一種方法，為了避免給老齡人的生活帶來不利的影響.人們在年輕工作的時候就可以參加養老保險，為以后的晚年生活做準備，這樣既可以減輕家中兒女的負擔，也可以保障自己的晚年生活幸福安康.目前，安徽省的養老計劃已經取得了一些顯著的成績.雖然在養老保險體系中還存在著一些問題，但是我們相信未來會得到更好的解決，使得人口老齡化帶來的影響縮小乃至完全消除，這樣每一位安徽人都可以過上幸福的生活.

〔1〕李娟.養老金分配中性別差異的研究綜述［J］.蘭州學刊，2007，9（168）：131-132.

〔2〕劉華，徐錦文.養老保險基金有效運營探討［J］.中南民族學院學報，2000，20（2）：23-28.

〔3〕賈洪波，李國柱.養老金適度水平分析［J］.遼寧工程技術大學學報，2005，7（4）：366-367.

〔4〕張航空.養老金性別差異影響因素分析——以上海城鎮“老人”為例［J］.南方人口，2010，25（2）：22-26.

〔5〕張勇，陳耕云.中國基礎養老金的支付能力研究［J］.財經論壇，2008，2（4）：63-69.

〔6〕張曉為.安徽省養老保險金危機之我見［J］.華東經濟管理，2002，16（5）：101-102.

〔7〕楊欣然.推遲退休年齡的利與弊及時機分析［J］.現代經濟，2008，7（11）：45-49.

〔8〕王桂清，葛開明.完善養老金個人繳費制度研究［R］.上海：上海工程技術大學，2008.

〔9〕羅建新.我國城鎮職工基本養老保險基金的制度環境風險［J］.中南民族大學學報，2005，3（25）：12-16.

〔10〕楊靜平.壽險精算基礎［M］.北京：北京大學出版社，2010. 193-197.

F840.67

A

1673-260X（2015）05-0076-04