面向電子商務環境的財務管理分析

徐玉鳳 中國石油化工股份有限公司天津分公司

面向電子商務環境的財務管理分析

徐玉鳳 中國石油化工股份有限公司天津分公司

隨著全球化社會經濟的快速發展，以互聯網信息技術為代表的現代技術手段在各個領域得以廣泛的應用，由此也催生了電子商務。電子商務背景下的企業財務管理被賦予了新的內容，同時也提出了更高的要求，使企業電子商務活動面臨諸多問題，尤其是對企業財務管理預警提出了挑戰。本文將對電子商務的基本流程、電子商務環境下的企業財務管理特點進行分析，并在此基礎上就如何加強電子商務環境財務管理，談一下自己的觀點和認識，僅供參考。

電子商務 財務管理 特點 策略 研究

據艾瑞統計數據顯示，2014年國內電子商務市場交易規模達到了12.3萬億元，平均增長大約21.3%，預計未來幾年將保持一個平穩快速增長之勢，到2018年我國電子商務市場規模有望達到24.2萬億元。在電子商務環境條件下，國內企業的購置、生產以及銷售和貨品物流等，均可利用網絡開展業務。不僅使企業生產經營模式發生了巨大的改變，而且還為現代企業開辟了廣闊的市場空間。在當前的形勢下，加強對面向電子商務環境的財務管理問題研究，具有一定的現實意義。

一、電子商務流程

基于網絡技術的應用，電子商務供應鏈上的各參與方所需的信息資料，被共享在網絡上，而且各方信息實時有效，這樣就有效地減少了商務活動環節，大大提升了商務活動交易的匹配率。從實踐來看，采用網絡技術，能夠有效地促進商務活動運作效率提高，并且改變了傳統的商務活動流程。需要強調的是企業內、外網之間的連接并非直接的，需有一定的安全措施作為保障，這樣才能降低風險。

（圖1：電子商務基本流程示意圖）

從上圖可以看出，電子商務交易過程中包括六個基本環節。第一，客戶在系統平臺上檢索所需的產品信息，并且根據性價比、可信度，對產品進行評價。同時，選擇意向產品，并進入意向購買產品區候選。簡單地說，就是將意向產品放入電子商務平臺“購物車”中。第二，選定產品以后，進入“購物車”，然后再利用軟件對產品對比分析，確定所需購買的產品。通過電子商務平臺，可以實現自動生成客戶所需支付金額，這樣使交易更加的一目了然。第三，通過電子商務平臺，提供即時通訊服務，實現了與商家對產品交易細節的詳談。第四，電子商務交易雙方，可基于第三方認證機構對二者之間的信譽進行認證。第五，由客戶自己設定預期信息，其中主要包括收貨地址、姓名、聯系方式以及支付方式和所購產品數目與型號。第六，客戶向企業支付貨款。實踐中，采用的支付方式呈現出多樣性的特點。從收貨時間進行細分，可包括貨到付款、到貨確認以及預付款等方式。其中，貨到付款方式，主要是指客戶在收到貨品以后，確認無誤，然后再將貨款以電子轉賬、先進方式進行支付。若為現金支付，則由物流企業承擔中間轉賬功能。對于預付款而言，實際上就是客戶在確認購買產品以后，以電子轉賬形式支付貨款，付款以后電子商務企業再向客戶發貨。在此過程中，如果客戶對所收到的相關產品存在異議，則可在規定的時間范圍內退回商品；當商家收到商品以后，再將客戶預付金額回轉，因此而造成的物流費用由客戶承擔。

從實踐來看，雖然上述過程敘述起來比較繁瑣，但是在具體操作和應用過程中，卻非常的方便快捷。任何交易流程都無需雙方派工作人員談判，這樣就大大節約了人力、物力；任何交易流程，只需通過網絡系統工作站，即可實現瞬間的人機交互操作，而且交易效率比傳統產品交易率更高。同時，傳統模式下的商務活動弊端在電子商務背景下也逐漸暴露出來。對于現代企業而言，尤其在財務管理過程中，如何主動地去適應這場“變革”，進行優化調整，成為一個重要的研究課題。

二、面向電子商務的企業財務管理策略研究

（一）財務管理內容

從財務管理學的視角來看，電子商務背景下的企業財務管理工作被賦予了新的內涵；傳統企業在激烈的市場競爭中脫穎而出，通過不斷打造和構建有力的供應鏈體系，實現對財務的有效管控。企業在進行財務管理過程中，應當特別關注產銷體系，實體資產投資額、未來收益數額以及收益周期等各項之間的密切聯系。在當前電子商務背景下，企業盈利能力取決于商業信譽、所掌握的知識產權以及信息化程度和人才創新活躍度等因素。就實體生產環節而言，電子商務背景下的企業通常利用資源整合優勢，通過專業代工企業以及物流公司，來實現線下運作。從某種意義上來講，無形資產優化整合配置，成為電子商務背景下財務管理的核心。

（二）創新財務管理功能

電子商務時代的到來，從根本上顛覆了傳統運作模式，而且在財務管理功能實現層面上，無論財務管理工具還是支付模式、工作地點，均發生了較大的變化。

（1）創新財務管理工具

電子商務環境下的網絡財務管理突破了時間和地域的限制，形成了實時、實地的管理方式。在網絡財務管理過程中，可以通過遠程管理方式，對各個分支機構進行集中化的管理，在分支機構出現問題時，通過遠程管理，使問題統集中處理。通過這種方式，管理者也可以通過互聯網進行管理，他們可以離開原有的辦公地點，消除地域對管理者管理效果的影響，無論管理著身在何處，只要能夠使用互聯網，就可以進行遠程管理，為管理者帶來的便捷，同時也提高了管理者的自身素質要求。新型的財務管理方式使得在報表、報賬、查賬、審計等過程中都能實現遠程操作，財務管理方式更加簡便化。對于企業財務管理信息系統而言，應當基于流程再造進行設計，而且還要特別關注其與電子商務交易系統之間的融合性，并且將信息需求模式分成三種導向，即核算、控制與決策導向，尋找各種導向與企業現代信息技術智能化支持環境關系。同時，對外安全、便捷以及高效地實現電子貨幣支付以及電子轉賬結算和相關財務業務的電子化，使資源能夠得以共享，信息能夠及時的互動。電子商務背景下的財務管理過程中，保證信息系統的安全可靠性非常重要。實踐中可以看到，因財務問題通常會涉及到企業的資金、內部機密等問題，所以任何疏漏都可能會造成大量資金流失、商業秘密泄漏。由此可見，對其傳遞手段以及儲存工具進行嚴格控制，非常有必要。對于這一問題，很多學者提出了不同的安全管控方法和措施，比如網上公證牽制度、監控與操作分離、應用軟件在線測試、災難風險控制設置以及設立與目前企業審計委員會類似的內控管理機構；在該種需求背景下，網絡財務軟件應運而生，該系統層次結構如圖2所示。

（圖2：網絡財務軟件控制系統示意圖）

在當前電子商務背景下，企業可利用其控制市場與供應資源、提升供應鏈之間的協調運作以及建立資金周轉新方式等功能，奠定電子商務基礎。基于SQL Server數據庫平臺的應用，該網絡財務軟件系統包含了應收應付款、總賬、報表、工資管理、現金流量表、固定資產、資金管理、成本管理、財務分析、采購采購計劃與管理、銷售管理、存貨核算、庫存管理、行業報表以及決策支持版和合并報表等模塊。通過該系統的應用，來實現對企業的財務管理。

（2）支付模式下的企業財務管理

在當前信息化時代背景下，社會所有人均在追求便捷、快速的生活方式，對支付方式也提出了更高的要求，電子支付方式無疑成為首先。作為現代電子商務系統的一部分，電子支付方式為提高購物速度提供了方便。比如，目前最為流行的微信支付即電子支付的一種（升級版），它是通過微信支付添加銀行卡的形式，利用“小伙伴聚餐”或者“小伙伴活動”收取費用，省去了中間環節的找零錢；再如，AA收款、轉賬以及手機充值等相關功能，較之于傳統電子支付方式，微信支付界面顯得更為方便、快捷。總體而言，電子支付主要有三種類型，即電子貨幣類、電子支票、電子信用卡。

第一，電子貨幣。以數字化價值體現的產品，作為現實消費者所擁有的一種財富象征，其包括電子現金、電子錢包等。就電子裝置形態而言，也包括兩種類型，其中之一就是智能卡，即以卡片結構內嵌儲存財富信息的電子芯片；同時，還包括服務器基礎上的電子貨幣載體，尤其是一些大型的金融機構，在建立強大數據處理能力服務器基礎上，存儲客戶的電子服務信息。從本質上來講，電子貨幣并非以實體形式存在，它只是虛擬數據信息而已，但是其中附加了非常權威的加密信息，并且通過該種加密處理，讓數據信息可以唯一代表某消費者財富值數額。

第二，電子支票。就銀行傳統業務而言，支票取代了買賣雙方的金額交割功能，其中買家無需帶大量的現金與賣方交易，這在一定程度上有效地確保了交易的安全可靠性。對于電子支票而言，其主要是以數字化形態反映紙質支票的信息，而且在服務器中存儲電子紙票上的信息所占容量非常小，只要服務器安全即可保證電子紙票的安全可靠性；即便計算機服務器出現了故障問題，計算機主站經備份，也不會導致電子支票上的信息數據丟失，而且電子支票信息需通過密碼、驗證碼雙重核對，安全性更高。

第三，電子信用卡。這是一種可在網上應用的有效支付工具，持卡人信用額度從發卡機構獲得，這樣就有效地避免了持卡人難以還清貸款的情況出現。

（三）電子商務背景下的財務理念創新

信息技術的快速發展，有效地促進了電子商務背景下的各類企業誕生，現代化的管理模式較之于傳統模式存在著較大的差異，在該種形勢下，企業財務管理理念也應當有所創新和改進。

（1）“零”理念

第一，“零存貨”思想。在傳統企業中，存貨管控至關重要，既不能過多，以免造成存貨大量積壓；也不太少，否則會導致存貨不夠，因喪失客戶群而嚴重影響銷售量。實踐中可以看到，網絡平臺的溝通具有即時性特點，電子商務背景讓交易雙方供需要求可及時得以共享，有效地降低了企業資金及貨物儲備需求。“零存貨”思想觀念的提出，即要求企業在供產銷環節上使原材料、產品以及庫存量趨于零，以免存貨占用太多的資金機會成本。同時，還要防治存貨過時、跌價或者毀損等風險。電子商務背景下的企業在生產計劃制定過程中，與消費者進行談判，最終確定產品需求量，以實際需求量作為生產目標，然后向原材料供應商提出要求，確保存貨為零。從這一點來看，“零存貨”理念實際上就是以客戶自身的需求作為出發點，以供應商的作為結尾。

第二，“零營運資本”思想。在企業運營管理過程中，實際可利用的資本數額即為營運資本，其數值等于企業資本額、短期債務額之間的差值。根據財務管理學的理念，將企業流動資產與流動負債之比稱為財務狀況流動性比率。傳統思維模式下，為增強企業自身的抗風險能力、提高其短期償債能力，管理人員通常會將流動性比率嚴格控制在超過1的某一值上下，不能過高，也不能過低。電子商務背景下的企業資本周轉效率，能夠得以顯著提升；同時，通過不斷提高流動性比率，來有效增強抗風險能力和企業的短期償債能力，其效果并不明顯。在此過程中，通過提高企業的流動性比率，不僅無法有效地對企業實際運營情況進行管控，甚至會增加企業存貨、待攤費用以及應收賬款等在企業資本額中的占比，對企業資本周轉不利。在電子商務財務管理過程中，通常要求管理人員將營運資本最大限度地降低到零。基于該種假設，電子商務背景下的企業資本利用率，才能實現最大化，同時企業的抗風險能力才能增強。

（2）競爭與合作

任何時代背景下，企業發展過程中都會面臨機遇與挑戰并存的狀態。尤其在當前的時代形勢下，經濟全球化發展與商務電子化浪潮，催生了機遇，也帶來了挑戰。這是一個不可逆轉的時代大潮流，同時也使得很多企業在發展過程中進入到一個前所未有的境地。雖然很多企業在時代背景下進入發展的“快車道”，但是也使得企業的運營理念發生了深刻的變革——競爭與合作。正所謂商場如戰場，朋友沒有永遠的，利益卻是永恒的。這句話詮釋了競爭與合作思想的價值和內在關系。在當前電子商務時代背景下，競爭者之間不是單一的競爭關系，而是要求競爭者之間必須順應市場發展變化規律，對雙方競爭關系進行合理的調整，在特定情況下甚至需要放棄競爭，尋求合作，才能實現共贏。基于市場環境的變化，存在合作關系的企業可跳出這一預設的關系框架，利用優勢資源對競爭者進行打擊，以此來占領市場。以鋼鐵冶煉企業為例，形成了行業協會、鐵礦石供應商就鐵礦石價格的交鋒，各企業內部為了爭奪市場資源，進行著激烈的競爭；再如，互聯網金融企業之間的競爭，國有銀行、商業銀行的競爭日益激烈，而且市場競爭朝著白日化方向發展。為有效對抗新興的一些互聯網金融企業、形態，多家銀行之間有通力合作、統一口徑，共同抵制其發展。

（四）電子商務背景下的籌資創新

實踐中可以看到，由于企業與銀行之間的信息存在著嚴重的不對等現象，因此導致國內很多企業尤其是中小型企業貸款不暢通，很難貸到所需的款項。然而，銀行希望通過發放貸款的形式獲利，但因對很多中小型企業經營狀況不了解而不敢放款。對于一些大企業而言，多為商業銀行所追逐的貸款對象。然而，據調查顯示，國內企業中僅10%左右的企業規模稱得上是大型企業，因此商業銀行發展更多地還是要依賴中小型企業，于是 始將目標定位在中小型企業貸款上。在該種情況下，需建立透明的、能夠有效解決銀行與企業（中小企業）之間的信息不對等問題的有效方法——電子商務網商融資。對于網商融資而言，其作為銀行、電子商務提供商共同推出的新興貸款方式，與傳統貸款模式有所不同，其無需任何抵押和擔保，以企業的網絡信用作為基礎，只要信用良好，即可在規定范圍內得到資金。值得一提的是銀行、電子商務提供商的合作，通常涉及到很多個領域，在此過程中銀行可根據具體電子商務背景下的企業網上信用記錄，決定是否發放貸款。實際上，上述信用記錄均為消費者、政府以及供應商和競爭對手評價的信息，銀行利用這些信息數據對電子商務背景下的企業實施信用評級，該種融資方式對于電子商務背景下的企業而言提供了方便，而且也大大節約了成本。

第一，電子商務背景下的企業可在網上探尋資金供應方。打開網絡，通過鏈接即可看到網上大大小小的各類企業，需融資企業可利用互聯網與其他企業進行溝通交流，以此來獲得準確的資金供需信息。

第二，有利于企業所需的資金籌集。對于互聯網而言，其可提供即時溝通的平臺、大量信息檢索渠道，有效地節省了電子商務背景下的企業與資金供應方耗費在尋找信息途中的時間，大大提高了企業籌資效率，有效地解決了企業融資難問題。其基本流程如下圖所示。

（圖3：電子商務背景下的企業融資渠道和流程示意圖）

第三，降低了資金需求方籌集成本。在當前電子商務背景下，互聯網及信息技術的應用，給企業以及資金提供方提供了有效的溝通平臺，該平臺上擁有大量的信息，這些都是雙方所想要了解的；該平臺可為雙方提供即時溝通渠道，并且在一定程度上可以有效解決信息不對稱問題，能夠確保溝通通暢性。

第四，資金需求方選擇范圍更為廣泛。對于互聯網資金提供者而言，較之于傳統模式而言，顯然更加的廣泛，無需在現實生活中受到各種因素的影響和限制，僅能選擇周圍資金提供方。基于這一平臺，企業可在諸多資金提供方中優選合適的合作伙伴，這樣可以有效降低籌資成本。

結語：總而言之，電子商務背景下的企業財務管理內容、研究對象等，均發生了較大的變化。在當前電子商務背景下，企業財務管理的研究對象是電子商務活動的信息管理，而非傳統模式下以資金運作為研究對象。在信息時代環境下，專利權、知識資本以及專有技術和人力資源等無形資產，均對企業發展、經濟增長等，起到非常重要的作用。企業財務管理過程中，核心也轉變成人才、知識經濟等無形資產。在經濟全球化時代背景下，企業生產經營活動的范圍也不斷的擴張，而且理財環境也隨之不斷的擴大，經營風險巨大；財務管理是企業管理的關鍵部分，在具體財務管理過程中必然會面臨較大的風險問題，因此在電子商務背景下，企業必須將風險管理納入到財務管理研究體系之中，只有這樣才能提高財務管理效率，才能實現企業的可持續發展。

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