夯實會計基礎工作 全面提高會計信息質量

李婧

摘 要：高質量的會計信息能夠真實、全面地反映企業在一定時期內的經營狀況及財務成果，對內外部各利益相關人極為重要。因此，保證會計信息真實、可靠對企業健康發展，維護社會經濟秩序具有重要意義。CD公司以會計基礎工作創優為契機，以強化流程管理為抓手，全面提高會計信息質量。CD公司將實際工作需要與會計基礎工作評價標準有效融合，細化操作要求、強化流程管控，在資金安全管理方面，理念清晰、實施到位，防范了資金風險。

關鍵詞：會計基礎;會計信息

一、專業管理的目標描述

1.管理策略。會計基礎工作是會計工作的基本環節，也是實現資金安全目標的重要基礎。CD公司以會計基礎工作為抓手，總體部署、系統梳理，比對“一本制度”及流程標準化管理環境下財務管理要求與實際工作需要的差異，細化工作要求，將提升資金安全管理與夯實會計基礎工作有機結合，通過會計基礎工作規范促進政策、標準執行到位，有效保障財務集約化成果，通過鞏固基礎工作成果，改善管理薄弱環節，強化管控措施，規范經營管理。

2.范圍和目標。以規范報銷相關業務為重點，按照基礎工作創優達標要求將通用制度和標準流程、前端業務和會計反映、傳統方式和信息化手段、問題分析和管理提升相結合，本著全面性、前瞻性、通用性、時效性、可操作性建立一套分類合理、覆蓋全面的CD公司報銷業務操作指引;以同業對標管理提升為平臺，將資金安全管理提升至整個公司層面，在公司涉及會計報銷業務的各部室、各基層單位范圍內全面做好會計基礎工作，明確財務報銷流程、時點、附件資料規范等要求，建立起公司上下一致、規范、統一的工作要求和工作流程，從流程上保障資金安全;強化全員風險管理意識，結合內控建設整體推進計劃，將內控建設成果與資金安全管理緊密聯系，通過內控流程完善提升工作，實現管理層級清晰，控制點、風險點明確，工作內容詳實，監督控制有的放矢的資金安全管理保障體系。

二、專業管理的主要做法

1.加強頂層設計 確保資金安全。CD公司本著夯實財務管理基礎、鞏固財務管理成果，確保資金安全的目標，對照指標體系逐一梳理考核事項，成立工作組織，編制資金安全管理方案。按照資金物料管理、薪酬往來款項管理、資產稅金管理、工程內控管理、成本預算管理、總賬電費管理、會計檔案管理、隊伍建設綜合管理八類將指標進行分解，各崗位專責作為第一責任人負責總體協調本專業管理工作，從提升專業管理角度查找影響數據質量因素，在發現問題的同時立即制定措施整改提升。將專業管理提升措施匯總，按照協同處理和部門內部處理兩類進行劃分，按照不同要求分級組織，根據推進需要制定不同措施精心組織資金管理工作，確保資金安全管理落到實處。

2.借助“五位一體”協同機制提升會計基礎管理。資金安全管理是一個日常性、連貫性、長期性的工作，涉及的內容比較龐雜。隨著財務集約化工作的逐步深入，財務與業務的融合度越來越高，而貫穿核算始終，作為重要環節之一的報銷業務，更是業務部門參與度最高的工作流程。會計基礎資料失真直接導致的就是財務信息不準確的重大風險，為保證我公司財務信息質量，我公司采用審批流程與全面預算管理流程雙重管控雙重保障的模式，加強過程管控效果。在審批流程管控中以經濟事項真實性、規范性、合理性、合規性審核為主，采用“五位一體”管理理念，建立上至職能部室下至基層班組的專人負責的預算填報及業務報銷專責隊伍，明確各部門各單位主要負責人為第一責任人，部門主要負責人及專業經理兩級審批負責對報銷業務的真實性合理性進行審核，財務專業負責對經濟業務的規范性、合規性進行審批，通過層次審批保證基礎資料質量。隨著目前財務信息化程度的增強，審批流程已內嵌入管理系統中，為更好地發揮流程管控作用，CD公司從歸口管理、層級管控兩方面優化流程，結合內控建設完善，系統梳理財務業務融合流程，關注重要風險點和控制點，在系統流程基礎上加入費用預算、資本性預算與現金預算上報環節校驗核對，執行環節后續實施跟蹤比對，在經濟事項的計劃性和計劃執行全過程的完整性上增強管控，確保審批流程、全面預算管控流程雙重發揮管控效果，財務業務高度融合，制度標準宣貫快速響應執行到位，也為報銷工作及相關基礎工作的規范化建設打下了堅實基礎，提供了有力的組織和流程保障。

3.以會計基礎工作創優為契機，規范報銷業務把牢數據入口關。隨著財務集約化的不斷深入，會計憑證基本依靠業務集成生成，會計憑證作為財務管理基礎數據來源和追本溯源的依據，會計憑證是否及時、準確、規范，直接影響會計基礎工作質量。在現形勢下會計憑證質量主要依賴于業務部門報銷業務原始單據的質量，因此，CD公司會計基礎工作創優不僅僅局限于財務內部提升，而是將其提升至企業依法治企、風險防控、預防職務犯罪、通過經濟事項全覆蓋提升管理水平的公司層高度進行總體安排與布置。

結合國網公司通用制度規定，完成《國網天津CD供電公司原始憑證管理手冊》編制工作，分別從報銷資料規范、系統操作規范、報銷方式區分等不同層面共同規范各類報銷業務要求，把牢基礎數據入口質量關，確保接收高質量基礎數據。

圖1：前端業務處理規范手冊

4.注重各類檢查成果應用，規范管理防范風險。CD公司將各類審計檢查作為管理提升成果檢驗的契機，以各類檢查事項要求作為工作的標準，及時將各類檢查管理要求融入到日常管理工作中，動態優化管理標準。同時，注重檢查問題的整改及成果再利用，在日常管理中重點關注問題點的整改管理情況，杜絕同類問題再次發生。截至目前，CD公司結合天津市電力公司關于綜合審計財務自查工作、2014年度資金安全督查自查活動、人力資源專項檢查等各類檢查、自查活動，結合八項規定的有關要求，積極協調，主動配合，與辦公室、綜合服務中心、人資部等按照檢查標準從兼顧業務、財務兩個專業管理要求的角度，對招待費、會議費、公務用車及薪酬管理等費用的報銷要求進行了明確，保持公司層面同一事項不同專業管理要求一致，歸口管理與財務部門從不同口徑互相配合協同推進、規范管理、加強管控，防范檢查風險。

5.加強財務隊伍專業素質培養，做好資金安全管理持續提升保障。財務部各崗位專責在資金安全管理工作過程中起著至關重要的作用，是最初預審的開始也是最終報銷結束的收口，會計人員素質是專業管理質量的最重要的保障。CD公司結合財務人員匱乏、人員老化的現狀，為提高工作質量加大人員專業素質培養，通過管理創新、典型經驗編寫、學習培訓、創新創效、競賽調考等不同形式為財務人員搭建學習和競技平臺，根據需要不定期組織內部學習交流，分專業進行相關制度、流程、專業知識講解，使財務人員專業知識結構更加全面，在有限條件下提升財務人員綜合素質，為會計基礎工作持續提升做好保障。

6.全方位做好常態化管理。CD公司將資金安全管理與會計基礎工作創優、同業對標、內控建設等公司層面重點工作結合，提高各部門的關注度，做好實施監督是確保工作落實到位的關鍵，將實施效果監控并入相關專項工作過程監督范圍，確保實施效果得到保證。