基于平衡計分卡的我國社會團體績效評價維度研究

王 遠

（同濟大學 經(jīng)濟與管理學院，上海 200438）

基于平衡計分卡的我國社會團體績效評價維度研究

王 遠

（同濟大學 經(jīng)濟與管理學院，上海 200438）

平衡計分卡的維度設計具有較強的參考價值，雖然其財務維度并不適合非營利組織，但事實上，NPO的經(jīng)費收支也是極其重要的，只是不能進行利潤分配。本文以平衡計分卡的維度設計作為我國社團組織評價內容的基礎展開分析。

平衡計分卡；社會團體；績效評價

1　針對NPO特征對平衡計分卡評價維度的改造策略分析

平衡計分卡最初是為企業(yè)設計的，側重于對企業(yè)特征的描述。社團等非營利組織具有不以營利為目的，不追求利潤最大化，主要提供公共產品和服務，目標和愿景更加多元，收入具有多種非價格來源，與成本沒有直接的匹配關系，組織成員的行為多樣化等特點，NPO的績效考察和戰(zhàn)略管理比企業(yè)更為復雜。但是，NPO具有與企業(yè)相似的特性，使得借鑒這套評價維度具有可能：在資源有限的情況下，NPO同樣需要依靠業(yè)績在同類組織中進行競爭；與企業(yè)類似，資金利用和組織運行的效率是衡量組織的重要指標，高效的運作需要完善的內部流程；客戶同樣重要，服務對象、會員、捐贈人等對NPO的支持和需求程度取決于他們的滿意度，更好地滿足客戶是NPO生存和發(fā)展的前提；NPO使命的實現(xiàn)離不開工作人員，如何激勵團隊不斷成長，把個人發(fā)展與組織目標結合起來，是NPO重要的現(xiàn)實問題。

綜合來看，評價維度改造主要有3種策略。一是核心目標層改造，基于NPO的核心目標是完成使命，與企業(yè)追求利潤的戰(zhàn)略愿景迥然不同，從而用“使命”替代“愿景”，提升至到計分卡的最高目標層，作為統(tǒng)領所有績效評價的大方向。二是調整維度的次序，基于完成使命的核心目標，學者認為NPO為客戶所提供的產品、服務以及客戶評價是決定組織生存發(fā)展的首要因素，財務等其他方面的運作是為這些因素服務的，因此，對維度的次序調整主要是將客戶維度提升至首位。值得注意的是，平衡計分卡的維度講求均衡性，各維度都很重要，有時很平均，有時則側重某一個方面，各維度及其下屬指標體系的精確權重安排需要根據(jù)實際情況而具體設定。三是增加維度，將對組織發(fā)展和戰(zhàn)略目標起重要作用的因素添加進去。

2　社團組織績效評價維度的扎根分析

扎根理論（Grounded Theory）是由芝加哥大學的Barney Glaser和哥倫比亞大學的Anselm Strauss兩位學者共同發(fā)展出來的一種定性研究方法，其核心是在系統(tǒng)收集經(jīng)驗證據(jù)的基礎上尋找反映事物現(xiàn)象本質的要素，通過這些要素之間的聯(lián)系構建出新的概念和思想，從哲學思想上屬于后實證主義范式，在社會學研究中廣為應用。該理論的操作程序包括：從資料中產生概念，對資料進行逐級分析；對資料和概念進行比較，系統(tǒng)征詢與概念有關的理論；發(fā)展理論性概念，建立概念與概念之間的聯(lián)系；理論性抽樣，系統(tǒng)地對資料進行編碼；整合概念，構建理論。

通過對社團組織概念和特征的理解，推導出如下扎根性分析。第一，社團屬于社會組織，或稱NPO、NGO等，繼承了社會組織的組織性、非營利性、非政府性、自治性、志愿性、服務性特征。第二，在社會組織分類比較中，與非民辦非企業(yè)單位、基金會類型等組織偏向公益性相比，“社會團體”雖帶有一定的公益服務色彩，但更加側重互益性。

基于以上概念歸納與理論推演，引用扎根理論思想，對關聯(lián)度較高的相關組織評價的核心指標設計方案進行典型抽樣分析與整合，作為構建我國社團組織評價維度設計的參考資料。

國外對非營利組織的評價主要集中在為社會提供公共產品和服務的公益性組織，對互益性的社團組織較少涉及。國內專門針對社團組織的評價研究也尚屬空白。通過歸納分析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存在以下幾個問題。第一，基本維度與指標集的邏輯關聯(lián)模糊，如資金籌集使用這一財務維度的指標有的歸入組織管理，有的歸入能力建設，有的歸入工作結果，有的被拆散分解到不同維度的指標子項中，雖然這是不同評價思路造成的，也并不影響每個方案的單獨奏效，但對于組織系統(tǒng)地了解自身某一方面的問題和后續(xù)研究會帶來一定的障礙，因為評價并不是最終目的，而應作為一種工具和向導，指引組織的發(fā)展進步和戰(zhàn)略制定。第二，對財務維度的重視程度較弱，有的列入二級指標，有的列入三級指標，這出于NPO組織的非營利特性，無可厚非，但財務工作畢竟是組織運作的重要方面，即便NPO也無法逃避和回避，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，NPO在秉持非營利性的基礎上同樣需要努力提高績效來獲得各方支持，甚至構建合理有效的造血機制，這與使命的完成并不矛盾。第三，對學習和成長方面的關注度較弱，有的方案不涉及此方面，有的方案在二級指標中有所體現(xiàn)，但也很不系統(tǒng)，在競爭不斷激烈的環(huán)境中，營造學習型組織成為廣受認可的做法，通過有計劃的學習、交流、激勵等手段促進組織成長是提升競爭力的重要因素。

3　我國社團組織績效評價維度的確立

以平衡計分卡的4個基本維度為基礎，結合針對NPO特征的維度改造策略、社團組織的特征、與之相關和類似組織的核心評價指標分析，對我國社團組織評價的基本維度做出如圖1的安排。

圖1　我國社團組織績效評價基本維度模型

3.1目標層

完成使命是社團存在的根本原因，將“使命”列為組織的核心目標層。

3.2客戶與業(yè)務維度

客戶是指所有接受社團服務的對象，為客戶提供高效優(yōu)質的服務并征得他們的認可是社團的宗旨；業(yè)務是圍繞社團宗旨而提供的各種服務與產品，包括互益性的和公益性的。通過類似組織評價指標分析可見，業(yè)務在不同評價體系中都是非常重要的指標，但在平衡計分卡原始維度中，卻難以找到合適的維度對號入座。由于客戶與業(yè)務相輔相成，互為因果，因此，列入同一維度。落實到具有可操作性的評價指標，該維度包括業(yè)務活動和社會評價。

3.3財務維度

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，財務方面的運籌與管理是維持社團正常運營、提升服務績效、實現(xiàn)志愿的基本保障，非營利組織同樣需要高效的財務運作能力，不需要也不應該回避，甚至值得重視，因此，列為獨立的評價維度。財務維度具體評價方面包括經(jīng)費籌集與使用和財務制度。

3.4組織條件維度

該維度是對平衡計分卡“內部流程”的具象化改造，包括基礎條件和組織能力建設兩個方面。基礎條件是指組織的辦公環(huán)境、設施、部門設置、人力資源、制度建設等方面的綜合條件，反映硬件實力；組織能力是指組織為完成使命而安排的具體方案和主要策略，反映軟件實力。

3.5發(fā)展動力維度

該維度是對平衡計分卡的“學習與成長”的具象化改造，推演出激勵機制和鼓勵競爭兩個方面。學習與成長的目標指向是為了使組織保持前沿性、競爭力、可持續(xù)發(fā)展性，而如何促進組織不斷學習和成長才是需要考評的重點問題。美國哈佛大學管理學教授詹姆斯通過大量研究證明，工作人員在受到充分激勵時可發(fā)揮其能力的80%～90%，而在墨守成規(guī)的低水平激勵狀態(tài)下只能發(fā)揮20%～30%；美國權威組織行為學家斯蒂芬·P·羅賓斯教授認為需要通過激勵和促進競爭來帶動組織全面的高水平努力，從而實現(xiàn)組織目標。天津大學的李志敏博士針對非營利組織的柔性評價和超契約激勵研究提出，超越物質等基礎激勵之外的柔性激勵是促進知識型非營利組織不斷成長的有效動力。有效的激勵和競爭機制是源源不斷開發(fā)員工、會員潛力的有效手段，是組織成長的推進器。

主要參考文獻

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10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.06.101

D632.9

A

1673-0194（2015）06-0154-02

2015-02-12